2017增值稅時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控與操作實(shí)務(wù)專題

‖2017年8月10–12日‖—‖鄭州?百利中州國(guó)際飯店‖—‖主 講：王老師‖

‖專題收益‖      

??2017年，營(yíng)改增工作繼續(xù)全面推進(jìn)，后續(xù)營(yíng)改增政策也陸續(xù)出臺(tái)，國(guó)地稅合作日趨緊密與規(guī)范，執(zhí)法環(huán)境愈加嚴(yán)格，房企面臨涉稅復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性與日俱增。營(yíng)改增政策執(zhí)行一年有余，房企在實(shí)際操作當(dāng)中還是遇見了前所未有的“迷惑”！即使充分理解和把握政策的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理難度還是很大！針對(duì)新老項(xiàng)目的交替存在，如何準(zhǔn)確把握增值稅對(duì)其他稅種的影響？如何準(zhǔn)確理解最新出臺(tái)的稅收政策？如何有效銜接增值稅和其他稅種的關(guān)系？如何在短時(shí)間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)稅收重點(diǎn)問題？如何緊緊掌控開發(fā)流程的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

?  為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)更好理解與掌握營(yíng)改增政策以及對(duì)其他稅種的影響，我公司特舉辦“2017增值稅時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控與操作實(shí)務(wù)專題講座”。本講座以營(yíng)改增稅制改革為背景，以房企特殊業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算、合同簽訂、發(fā)票管理、融資問題、成本分?jǐn)偟戎攸c(diǎn)問題為主線，緊緊圍繞房企開發(fā)流程，通過一個(gè)個(gè)具體案例與數(shù)據(jù)，結(jié)合稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，全方位、立體解讀重點(diǎn)事項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，用最短的時(shí)間讓財(cái)務(wù)人員掌握風(fēng)險(xiǎn)疑難問題，提升工作績(jī)效。

‖主講專家‖王老師：著名稅務(wù)策劃專家，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長(zhǎng)土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國(guó)各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，善于與學(xué)員互動(dòng)交流答疑解惑因而受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖主講內(nèi)容‖

第一節(jié)：營(yíng)改增前后稅收風(fēng)險(xiǎn)差異分析

一．收入

1．銷售精裝房、買一送一稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

2．以老帶新、零首付稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

3．不同代理銷售模式稅收風(fēng)險(xiǎn)分析（買斷、溢價(jià)分成、超價(jià)提成等）

4．還本銷售、產(chǎn)權(quán)式酒店銷售模式稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

5．準(zhǔn)確理解“價(jià)外費(fèi)用”（違約金），實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)

6．土地差額計(jì)算增值稅收入金額確認(rèn)

7．通過廣德發(fā)案件解讀銷售價(jià)格偏低

二．成本

1．招拍掛取得土地增值稅的扣除

2．股權(quán)收購(gòu)名義取得土地各稅種風(fēng)險(xiǎn)分析

3．拆遷補(bǔ)償費(fèi)做帳憑證、差額計(jì)稅分析

4．以房換地（以地?fù)Q房）計(jì)征流轉(zhuǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)

5．代建道路、配建經(jīng)適房等土地成本的確認(rèn)

6．投資方式拿地增值稅處理及風(fēng)險(xiǎn)分析

7．不同形式土地返還款稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

8．集團(tuán)拿地、成員企業(yè)開發(fā)土地成本確認(rèn)

三．費(fèi)用、稅金

1．成本差如何會(huì)計(jì)處理，風(fēng)險(xiǎn)如何把控

2．項(xiàng)目部直接發(fā)生費(fèi)用（招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、社保、物業(yè)等）

稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

3．營(yíng)改增對(duì)土地增值稅清算影響深度分析

4．印花稅計(jì)稅依據(jù)以及歸集科目的風(fēng)險(xiǎn)

5．城鎮(zhèn)土地使用稅起止時(shí)點(diǎn)以及計(jì)算

6．注冊(cè)地與項(xiàng)目地不同引發(fā)城建稅差異分析

7．城建稅在損益表列式方式不同對(duì)其他稅種的影響

8．營(yíng)改增接口企業(yè)所得稅的計(jì)算方法調(diào)整深度分析

9．舊房界定標(biāo)準(zhǔn)不同對(duì)增值稅和土地增值稅的影響

10．土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)的改變是否方便了納稅人

四．利息

1．資本化利息的起點(diǎn)與終點(diǎn)

2．企業(yè)直接向金融機(jī)構(gòu)借款和委托借款的稅收待遇差異分析

3．“明股實(shí)債”與“明債實(shí)股”稅收風(fēng)險(xiǎn)

4．“統(tǒng)借統(tǒng)還”適用的條件以及操作風(fēng)險(xiǎn)

5．轉(zhuǎn)貸與 “委托貸款”的差異

6．自然人融資無息與有息稅后風(fēng)險(xiǎn)

第二節(jié)：營(yíng)改增后會(huì)計(jì)核算暨風(fēng)險(xiǎn)管控

1．營(yíng)改增后房企會(huì)計(jì)核算科目變化

2．增值稅在會(huì)計(jì)報(bào)表的列式

3．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)和收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)差異分析

4．房企增值稅特殊（全程）會(huì)計(jì)處理解讀

5．“項(xiàng)目”核算標(biāo)準(zhǔn)不同對(duì)增值稅和土地增值稅的影響

6．如何準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

7．預(yù)繳增值稅抵扣應(yīng)交增值稅方法解析

8．拆遷還建方式會(huì)計(jì)處理不同引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的不同

（通過新老項(xiàng)目、全流程的會(huì)計(jì)核算，解析增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值

稅的營(yíng)改增前后變化，發(fā)票開具等問題）

第三節(jié)：會(huì)計(jì)視角看合同

1．合同決定稅收觀點(diǎn)解讀

2．清包工合同簽署要點(diǎn)分析

3．甲供工程合同簽署要點(diǎn)分析

4．水電費(fèi)抵頂工程款風(fēng)險(xiǎn)掌控

5．掛靠合同“三流不一致” 風(fēng)險(xiǎn)分析

6．六種合作建房方式不同導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)不同

7．以租代建方式合作開發(fā)合同稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

8．售后回租合同如何有效減輕稅負(fù)

9．如何辨識(shí)“自產(chǎn)貨物”，簽署合同應(yīng)該注意事項(xiàng)

10．不含稅價(jià)格臨界對(duì)合同價(jià)款的影響

第四節(jié)：發(fā)票開具與增值稅納稅時(shí)點(diǎn)

1．房企增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與其他企業(yè)的異同

2．開具發(fā)票對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的影響

3．開具發(fā)票未確認(rèn)收入前增值稅申報(bào)表如何填報(bào)

4．開具發(fā)票與確認(rèn)收入之間的關(guān)系

5．土地差額計(jì)算增值稅發(fā)票開具注意事項(xiàng)

6．如何準(zhǔn)確理解“合法有效憑證”

7．虛開發(fā)票典型手法分析，解析虛開發(fā)票的嚴(yán)重后果

8．超范圍開具發(fā)票是否為虛開

9．加油卡、ETC、預(yù)付卡注意事項(xiàng)

10．營(yíng)改增涉稅事項(xiàng)發(fā)票開具注意事項(xiàng)

第五節(jié)：車位、裝修、成本分?jǐn)偩v

1．銷售毛坯房與精裝房的利與弊

2．軟裝與硬裝的不同影響稅負(fù)變化

3．不同形式售樓部的會(huì)計(jì)處理與稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

4．人防車位的歸屬以及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

5．無產(chǎn)權(quán)車位收入確認(rèn)以及成本扣除

6．增值稅“項(xiàng)目”與會(huì)計(jì)核算對(duì)象差異分析

7．企業(yè)所得稅計(jì)稅對(duì)象與土地增值稅清算對(duì)象差異分析

8．占地面積法計(jì)算的第一步很重要

9．建筑面積法下，會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本的差異深度分析

10．層高系數(shù)法、預(yù)算造價(jià)法計(jì)算注意事項(xiàng)

第六節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)答疑，解答學(xué)員疑難涉稅問題。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、

財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖資    料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。

‖培訓(xùn)時(shí)間‖2017年8月10至12日（8月10日全天報(bào)到，11-12日兩天課程）

‖培訓(xùn)地點(diǎn)‖鄭 州◇百利中州國(guó)際飯店（鄭州市金水區(qū)經(jīng)五路與緯三路交匯處）      

‖相關(guān)費(fèi)用‖人民幣3380元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）。

             ↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會(huì)確認(rèn)函）。

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