《建筑企業(yè)確認(rèn)式申報(bào)背景下應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查思維》

主講老師：王新老師

培訓(xùn)時(shí)間：2024年5月24-25日 廣州

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：4200元/人，（含午餐，資料，茶歇等）

課程對(duì)象：公司總裁、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管等企業(yè)中高層團(tuán)隊(duì)。

課程介紹：

隨著國(guó)家稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)及企業(yè)家發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的幾率正在增加。2024年1月24-25日，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開(kāi)。會(huì)議指出，持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣應(yīng)用，擴(kuò)圍上線全國(guó)統(tǒng)一的新電子稅務(wù)局，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升數(shù)字化智能化治理效能；著力加強(qiáng)和改進(jìn)稅收監(jiān)管，進(jìn)一步夯實(shí)征管基礎(chǔ)，積極發(fā)揮八部門(mén)常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制作用，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域靶向整治，深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管和以查促治。同時(shí)，立足自身職責(zé)，嚴(yán)肅治理地方違規(guī)招商引資中的涉稅問(wèn)題，嚴(yán)格抓好稅費(fèi)政策統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)行，嚴(yán)禁稅務(wù)部門(mén)和稅務(wù)干部參與配合違規(guī)招商引資，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題堅(jiān)決嚴(yán)肅查處。2024年稅務(wù)稽查形勢(shì)如何？怎樣規(guī)避企業(yè)稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)？本課程讓您在課堂中找到答案并輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。

課程大綱：

一、最新稅收動(dòng)態(tài)，企業(yè)智慧應(yīng)對(duì)嚴(yán)征管形勢(shì)

案例引入：稅務(wù)稽查已步入嚴(yán)征管時(shí)代

1）國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市新順欣頤實(shí)業(yè)有限公司等36戶(hù)納稅人《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》的公告

2）國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市中艦實(shí)業(yè)有限公司等37戶(hù)納稅人《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》的公告

3）國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市山雪之間實(shí)業(yè)有限公司等18戶(hù)納稅人《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》的公告

1、確認(rèn)式申報(bào)對(duì)企業(yè)的深遠(yuǎn)影響？

2、數(shù)字貨幣的到來(lái)給企業(yè)帶來(lái)何種涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、“稅收洼地”即將成為過(guò)去式

4、倒查12年！現(xiàn)在沒(méi)查你，不代表以后不查

5、特大虛開(kāi)發(fā)票案！兩名“90后”會(huì)計(jì)被牽連

6、2023年稅務(wù)稽查成果

7、2024年稅務(wù)稽查形勢(shì)如何？

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的五大根源

1、政策上——最基礎(chǔ)的是政策問(wèn)題  

2、目標(biāo)上——最核心的是稅負(fù)問(wèn)題

3、技術(shù)上——最關(guān)鍵的是抵扣問(wèn)題  

4、業(yè)務(wù)上——最重要的是合同問(wèn)題

5、內(nèi)控上——最有效的是管理問(wèn)題

三、稅務(wù)稽查案例分析

（1）某風(fēng)力發(fā)電公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的案例分享。

思考：地方政府為了招商引資，和企業(yè)簽訂的企業(yè)所得稅二免三減半是否有效？稅收征管法第三條稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。能以稅收征管法第三條否定政府的協(xié)議？法條、判決及親手操作的案例告訴你最完善的答案。

最高法院案例 ：政府以行政協(xié)議無(wú)效為由拒絕履行協(xié)議義務(wù)的司法審查。

（2）《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

思考：超過(guò)三年，過(guò)期退稅是否能實(shí)現(xiàn)？結(jié)局讓你意想不到！

案例分享：稅收征管：為百姓撐腰，北京法院與稅局的法理較量

（3）五年內(nèi)二次偷稅是否以屬于犯罪？某房地產(chǎn)公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查提出的五年內(nèi)二次偷稅移交公安的博弈的分享

（4）某局2019年6月對(duì)一家工業(yè)企業(yè)2011-2018年的賬進(jìn)行稽查，發(fā)現(xiàn)2011-2013年偷逃企業(yè)所得稅300多萬(wàn)元。

思考：這部分稅款是否有滯納金，滯納金是否屬于行政處罰？滯納金數(shù)額能否超出稅款數(shù)額？

（5）某天然氣公司2019年稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012-2013年期間銷(xiāo)售天然氣時(shí)收取管道運(yùn)輸費(fèi)收入500多萬(wàn)元交了營(yíng)業(yè)稅，稅局認(rèn)為應(yīng)是應(yīng)該交增值稅，造成少交稅款，屬于偷稅，正確嗎？這部分增值稅是否應(yīng)該補(bǔ)交？是否屬于偷稅？

（6）銷(xiāo)售淋浴房開(kāi)銷(xiāo)售返利紅字發(fā)票被稅局稽查補(bǔ)稅。這份《稅務(wù)處理決定書(shū)》，企業(yè)比竇娥還冤！

（7）銷(xiāo)售蔬菜的公司為融資虛開(kāi)是否屬于犯罪？真實(shí)案例告訴你！

（8）這份稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)是否存在嚴(yán)重的問(wèn)題

（9）此份行政處罰告知書(shū)引用了過(guò)時(shí)的依據(jù)！

（10）上市公司涉稅 邁致科技虛開(kāi)發(fā)票上千萬(wàn)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅與滯納金，無(wú)罰款

（11）涉案企業(yè)資金異常被稅務(wù)稽查

（12）2億傭金稅務(wù)籌劃被查！

（13）人民法院充分發(fā)揮審判職能作用保護(hù)產(chǎn)權(quán)和企業(yè)家合法權(quán)益典型案例

                        ——湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

（14）變更品名開(kāi)具油品發(fā)票是否構(gòu)成虛開(kāi)犯罪？

（15）如何理解偷稅的主觀故意？——從總局三個(gè)批復(fù)說(shuō)起

四、建筑企業(yè)涉稅自查與博弈

1、取得預(yù)收款項(xiàng)未按規(guī)定預(yù)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)

2、建筑勞務(wù)收入確認(rèn)不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

3、缺失合法有效的稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)

4、施工過(guò)程中產(chǎn)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅的風(fēng)險(xiǎn)

5、承租建筑施工設(shè)備取得發(fā)票的項(xiàng)目稅率易出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)

6、以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅的風(fēng)險(xiǎn)

7、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并申報(bào)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)

8、發(fā)生納稅義務(wù)未及時(shí)申報(bào)繳納增值稅的風(fēng)險(xiǎn)

9、取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

10、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售未分別核算的風(fēng)險(xiǎn)

11、跨省項(xiàng)目人員未辦理全員全額扣繳

12、未按規(guī)定適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及留存?zhèn)洳橘Y料

五、新收入準(zhǔn)則下建筑業(yè)的稅會(huì)處理協(xié)同與風(fēng)險(xiǎn)自查

1、新收入準(zhǔn)則對(duì)建筑業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響

2、新收入準(zhǔn)則對(duì)建筑業(yè)稅務(wù)管理的影響

3、新收入準(zhǔn)則下建筑業(yè)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)財(cái)稅分析與應(yīng)用。

4、水電費(fèi)問(wèn)題涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

5、列支跨期費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)及管控

6、注冊(cè)資本多而實(shí)際未到位的風(fēng)險(xiǎn)及管控、工程罰款及獎(jiǎng)勵(lì)的管控？

六、稅企爭(zhēng)議的博弈

1、虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額1478萬(wàn)元免予追繳稅款

2、稅局官宣不予加收滯納金的14種情形+操作流程

3、企業(yè)注銷(xiāo)后被稽查發(fā)現(xiàn)偷稅，稅款及滯納金能否向全體投資人追繳？

4、取得虛開(kāi)發(fā)票但業(yè)務(wù)真實(shí)稅局允許稅前扣除

5、有真實(shí)業(yè)務(wù)讓他人代開(kāi)增值稅發(fā)票，不構(gòu)成犯罪

6、七種常見(jiàn)“虛開(kāi)”情形不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪？

7、這幾個(gè)稅款追征期，你需要算明白！主動(dòng)補(bǔ)稅是否仍構(gòu)成偷稅?

8、收到稅務(wù)稽查通知如何配合，三點(diǎn)提醒請(qǐng)關(guān)注

9、稅企爭(zhēng)議，什么樣情況下納稅人會(huì)勝訴？

10、稅企爭(zhēng)議，什么樣情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)勝訴？

11、組織稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的風(fēng)險(xiǎn)防范

12、稽查局為自己開(kāi)具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》？這份文書(shū)不應(yīng)如此濫用

13、稅務(wù)立案檢查6年，哪立案檢查有時(shí)間限制嗎？

14、增值稅不罰企業(yè)所得稅要罰

15、稅務(wù)行政復(fù)議禁止不利變更的例外

16、新時(shí)期稅企博弈狀態(tài)的變化和預(yù)測(cè)及稅務(wù)救濟(jì)的途徑有哪些？

17、陳述、申辯權(quán)、聽(tīng)證權(quán)的合理利用

18、稅務(wù)復(fù)議工具的運(yùn)用、行政訴訟的運(yùn)用

19、稅務(wù)處理決定是否需要聽(tīng)證、如何辦理納稅擔(dān)保

20、未經(jīng)行政前置程序，能否構(gòu)成逃稅罪？稅收滯納金能否超過(guò)稅款

講師介紹：

王新老師

資深財(cái)稅專(zhuān)家、國(guó)內(nèi)知名財(cái)稅講師、國(guó)內(nèi)知名涉稅爭(zhēng)議解決專(zhuān)家、北京財(cái)稅研究院研究員；亞太鵬盛新稅（深圳）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司創(chuàng)始人、專(zhuān)家委員會(huì)副主任、亞太商學(xué)院及珠江商學(xué)院教授。

在企業(yè)從事財(cái)稅管理實(shí)務(wù)工作20多年，曾任大型外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，具有豐富的財(cái)稅理論和實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。

現(xiàn)為多家國(guó)資委企業(yè)、上市公司、民營(yíng)企業(yè)全年財(cái)稅綜合顧問(wèn)。

有“行走的財(cái)稅庫(kù)”“稅法活字典”稱(chēng)號(hào)。講課風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)！

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