由于體制和制度不健全等方面的原因，中小民營企業(yè)也暴露出在財務管理上的種種問題和弊端，尤其是規(guī)模不大的民營中小企業(yè)，其反映在財務管理上的缺陷已具有一定的代表性。


根據(jù)125家中小民營企業(yè)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)在財務管理上都存在著不同程度這樣或那樣的問題，概括起來主要有以下四個方面的突出問題。

四大癥結(jié)凸現(xiàn)

首先，缺乏健全的科學管理模式。管理是一種嚴謹?shù)目茖W行為，但我國有相當一部分中小企業(yè)忽視財務管理的核心地位。一些民營企業(yè)由于自身的特點和內(nèi)外環(huán)境的關系，普遍存在不重視財務管理，具有隨意性的弊端。中小型的個體和私營企業(yè)的管理模式往往是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，投資者集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，既是企業(yè)的投資者，又同時是企業(yè)的經(jīng)營者。企業(yè)既不設財務機構(gòu)，也不設專職會計人員。這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，科學和有序的財務管理幾乎成為空白。這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，而他們的管理能力和素質(zhì)可以說參差不齊，管理思想和手段也較為落后，對于財務管理的理論方法往往缺乏應有的認識分析和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴。

其次，缺乏嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫取徲嬞Y料表明，多數(shù)民營企業(yè)雖配置會計人員，但未能嚴格按照《企業(yè)會計制度》進行會計核算。資料不實，核算缺乏規(guī)范性是它們的通病。民營企業(yè)的特點是點多面廣，經(jīng)營內(nèi)容單一，并且因缺乏日常的主管部門監(jiān)督，表現(xiàn)在財務管理上的錯誤和舞弊現(xiàn)象嚴重。這些企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即便有，也很難保證其內(nèi)部審計的獨立性。有些企業(yè)的投資者既是老板，也是會計，出于個人利益的驅(qū)使，會計數(shù)據(jù)嚴重不實，內(nèi)部控制制度薄弱殘缺，以大量白條子作為支付憑證，涂改和虛假現(xiàn)象屢見不鮮，甚至收入不入賬，采用倒軋盈虧的手法，人為壓低利潤，名為企業(yè)行為，實為偷逃稅收。有些企業(yè)甚至為了應付財政、稅務部門的檢查，通過“能人”處理，搞賬外設賬和兩套會計報表，致使會計信息嚴重失真。更有甚者，一些規(guī)模小、會計技術(shù)含量低的個體、私營企業(yè)既不建賬，也不編制報表。

第三，缺乏良好的融資質(zhì)信。目前，我國中小民營企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款仍然比較困難。融資難和擔保難仍是制約中小民營企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。銀行即使同意向這些企業(yè)貸款，也會因風險較高而提高貸款利率。這便增加了中小民營企業(yè)的融資成本，導致其負債過多，信用等級低，資信相對較差。這對其今后的融資活動和投資活動都造成一種惡性循環(huán)的影響。中小民營企業(yè)的貸款投資所占的比例較大企業(yè)多得多，所面臨的風險也相應更大，而其融資途徑又如此艱辛，所以他們的投資活動自然以盡快收回投資、償還債務為目的，一味地追求短期目標。這種短期行為勢必導致其對企業(yè)的長遠發(fā)展缺乏周全的考慮，如擴張企業(yè)自身規(guī)模的問題。中小民營企業(yè)生存發(fā)展的客觀因素制約了其在激烈的市場競爭中與大型企業(yè)的抗衡，使其長期處于不利地位。

第四，缺乏高素質(zhì)財務管理人員。企業(yè)中尤其是個體、私營企業(yè)，由于歷史和體制的原因，很多實行家族式管理，任人唯親，接班人世襲。掌握財權(quán)的會計不是投資者本人，就是投資者的近親，這已經(jīng)在管理模式上形成很明顯的弊端。而這些會計任職者往往缺乏應有的會計專業(yè)知識，有的甚至連初級職稱也不具備，職業(yè)勝任能力令人擔憂。
這樣的企業(yè)在小規(guī)模經(jīng)營時或許還行，但在群雄林立的市場競爭中則很難實現(xiàn)做強、做大、做優(yōu)的目標。
解決問題幾大妙招

解決民營中小企業(yè)的財務失信問題需要提高四個方面的認識：一是要認識到加強財務管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的要求。財務管理工作從價值角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程的管理，具有很強的綜合性、連續(xù)性和效益性，可以說，財務管理貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。企業(yè)各項經(jīng)營管理工作的優(yōu)劣成敗，最終都體現(xiàn)為不同的財務成果上。因此，財務管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。

《關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》出臺后，給民營經(jīng)濟又帶來新的發(fā)展機遇。而在現(xiàn)行政策與市場機制等方面，民營企業(yè)又無法享受到與國有企業(yè)的同等待遇，無法享受某些特殊的政策扶持，這給民營企業(yè)的市場同業(yè)競爭造成很大的被動和影響。因此，民營企業(yè)必須正視自身的財務背景，大力規(guī)范財務管理體制，加強財務管理工作，以降低經(jīng)營風險，并實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

二是要認識到加強財務管理是客觀環(huán)境變化的要求。隨著資本市場的不斷發(fā)展和趨于成熟，一方面投資者對于企業(yè)的財務會計信息質(zhì)量的要求越來越高，審計也越來越嚴。沒有規(guī)范的財務管理體制，就不可能達到利益各方對企業(yè)財務會計信息的要求，也就必然導致企業(yè)無法在這樣的市場政策環(huán)境中生存發(fā)展。

三是要認識到加強財務管理工作是新形勢的要求。面對日益開放的國內(nèi)外市場，對民營企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)，也是機遇；既是壓力，也是動力。民營企業(yè)也必將遭受來自跨國公司的競爭壓力，要真正發(fā)展壯大，必須符合國際運作慣例，重視財務管理功能的發(fā)揮，重視會計信息職能作用的發(fā)揮。

四是要認識到加強財務管理工作是民營企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的要求。中國的民營企業(yè)平均壽命只有2.9年。很多企業(yè)之所以發(fā)展到一定階段就英年早逝，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。破產(chǎn)與持續(xù)經(jīng)營只是一步之遙。一個企業(yè)如果不重視財務管理，導致財務狀況惡化，喪失財務支付能力，最終都會走向滅亡。在提高認識的基礎上，再通過建立和完善現(xiàn)代企業(yè)的財務管理制度，規(guī)范企業(yè)的會計行為，著力解決面臨的問題，加強財會隊伍建設等方面入手提升管理質(zhì)量。每一個民營中小企業(yè)都要從我做起，從現(xiàn)在做起，嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，進行自查、自糾，改善財務管理，提高管理層次和水平，促進中小民營企業(yè)得到更好更快的全面健康發(fā)展。

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