CEO：你應(yīng)該做出承諾

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著名投資大師華倫·巴菲特曾經(jīng)說過“我建議首席執(zhí)行官們將自己看作公司的首席財務(wù)信息披露主管。”因此，強化上市公司CEO和CFO的財務(wù)信息披露責(zé)任對投資者來說十分必要。

　　由于存在著管理層對披露信息極不負(fù)責(zé)的嚴(yán)重現(xiàn)象?！端_班斯-奧克斯利法案》規(guī)定，上市公司公開披露的信息中應(yīng)附有CEO和CFO的承諾函；若因不當(dāng)行為而被要求重編會計報表，則CEO與CFO應(yīng)償還12個月內(nèi)從公司收到的獎金、紅利或酬金以及通過買賣公司證券而實現(xiàn)的收益；嚴(yán)重違規(guī)情節(jié)者，還將受嚴(yán)厲的刑事處罰。

　　在我國，根據(jù)《公司法》和《證券法》，證監(jiān)會一向強調(diào)全體董事對公司公開披露信息的責(zé)任；規(guī)定必須對所披露信息的準(zhǔn)確性、可靠性和完整性做出承諾；當(dāng)公司違反這一點時，證監(jiān)會也一直依法對所有負(fù)有責(zé)任的董事做出處罰。

　　但目前我國還存在著一些問題：根據(jù)《會計法》等法規(guī)，單位負(fù)責(zé)人、單位主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)會計報告負(fù)責(zé)，并在報告上簽名蓋章。證監(jiān)會在案件查處時，也處罰了以上有責(zé)任的人員，但并沒要求他們事先公開做出承諾。

　　針對以上問題，應(yīng)該采取一些措施：在修改招股說明書、年報規(guī)則和其他披露規(guī)則時，增加以上人員公開承諾的內(nèi)容，以增強以上人員的責(zé)任意識，加深全社會對這些人責(zé)任的了解。

　　在是否要借鑒美國的規(guī)定，沒收相關(guān)責(zé)任人的收益這一問題上，還需根據(jù)中國的國情及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行研究，認(rèn)真加以借鑒。
 你應(yīng)該 該做 承諾 做出 應(yīng)該 CEO

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