企業(yè)財務(wù)管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。認(rèn)為發(fā)揮財務(wù) 管理的作用要正確處理財務(wù)工作與其它管理工作的關(guān)系，有一個科學(xué)的財務(wù)管理體制和一支 高素質(zhì)的財會隊伍。
　　 企業(yè)財務(wù)工作包括兩部分，一是會計核算，二是財務(wù)管理。會計側(cè)重于核算，財務(wù)側(cè)重于管 理，二者都以資金運動為工作的對象，會計核算主要從資金運動的事后著手，財務(wù)管理則從 資金運動的事前著眼。財務(wù)管理是從價值方面對企業(yè)進(jìn)行的管理工作，例如對資金、成本、 利潤等方面的管理，這些管理是以貨幣形式反映了價值的形成、實現(xiàn)和分配過程。財務(wù)管理 與其他管理工作相比是一種價值形式的綜合性管理，因此是企業(yè)管理的中心。隨著計算機(jī)的 普及和應(yīng)用，財務(wù)人員已更多地投入到管理工作之中，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也要求加強企業(yè)財務(wù)管 理。
　　1　 財務(wù)管理的作用
　　1.1 計劃作用
　　財務(wù)預(yù)測是在認(rèn)真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件的情況下，對未來的財務(wù)指標(biāo)做出 估計和判斷，制訂財務(wù)計劃的過程。通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務(wù) 預(yù)測的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個方面。企業(yè)的財務(wù)計 劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項資金、預(yù)計的收入和經(jīng)濟(jì) 效益，也就是說，財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。
　　1.2　控制作用
　　財務(wù)控制是保證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。財務(wù)控制的內(nèi) 容主要有以下幾點：
　?。?）加強財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制工作的前提 ，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強定額管理，嚴(yán)格計量驗收，定期盤 存財產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。
　　（2）組織財務(wù)計劃的實施。編制財務(wù)計劃只是財務(wù)管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和 落實，以達(dá)到不斷改進(jìn)工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過 程中，通過對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依 據(jù)。 （3）平衡財務(wù)收支。平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時根據(jù)實際情況 ，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增 加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。
　　1.3　監(jiān)督作用
　　財務(wù)監(jiān)督主要 是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、 耗費、回收和分配等活動進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物 資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)加 強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化 勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本；通過 利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴(yán)格 的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。
　　1.4　資本運營
　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品 ，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作。它不采用財務(wù)會計中記賬、算 賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預(yù)測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策 的理論和方法，采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融 資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。
　　2　如何發(fā)揮財務(wù)管理的作用
　　2.1　要正確處理財務(wù)工作與其它管理工作的關(guān)系
　　財務(wù)管理的工作對象是資金運動，只要有資金運動就離不開財務(wù)管理。
　　一個企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營活動無外乎供、產(chǎn)、銷三個環(huán)節(jié)，這個過程始終貫穿著資金運動，只是在各個環(huán) 節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)不同罷了。在供應(yīng)階段資金由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)椴牧闲螒B(tài)，生產(chǎn)階段由材 料形態(tài)變?yōu)楫a(chǎn)品形態(tài)，在銷售階段由產(chǎn)品形態(tài)又回到貨幣形態(tài)。從這里可以看出，財務(wù)管理 貫穿于企業(yè)的各項工作之中，財務(wù)工作與其它管理工作是密不可分的。〖BP)〗從企業(yè)目前 的實際工 作來看，普遍存在兩個誤區(qū)：一種認(rèn)為財務(wù)管理就是管錢，只要管住錢就可萬事大吉，重資 金，輕核算。上面談到，資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中分別有著不同的表現(xiàn)形式，“錢”只是這個 過程的起點和終點，大量的管理工作都蘊含在過程之中。因此，只有加強內(nèi)部核算，才能真 正做到節(jié)支降耗，否則，“錢”是管不住的。另一種認(rèn)為財務(wù)管理就是管財務(wù)部門，把財務(wù) 部門與其他管理部門割裂開來，財務(wù)管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。財務(wù)管理就 成為無本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩張皮”。
　　2.2　要有一個科學(xué)的財務(wù)管理體制
　　企業(yè)財務(wù)管理體制是企業(yè)管理活動的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成理財工作，處理 各種財務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的載體。它同企業(yè)的管理體制有著密切的聯(lián)系。在計劃經(jīng)濟(jì)時 期，煤炭企業(yè)實行的是高度集中統(tǒng)一的管理體制，從1993年開始，煤炭企業(yè)步入市場， 國有重點煤炭企業(yè)由礦務(wù)局管理模式向集團(tuán)化方向發(fā)展，成為跨地區(qū)、跨行業(yè)的綜合大型企 業(yè)集團(tuán)。按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，所屬礦（廠）也將逐步成為具有獨立法人資格的自 主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自我發(fā)展的市場主體和競爭實體。集團(tuán)公司與所屬礦（廠） 將是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的母子公司關(guān)系，按照產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確的原則，在財務(wù)管理模式上， 集團(tuán)公司作為母公司享有出資人的權(quán)力，成為投資、融資主體，進(jìn)行資金管理，實施資本運 營。礦（廠）作為獨立的經(jīng)營實體，依法享有獨立的經(jīng)營權(quán)，進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)利潤最大 化。礦（廠）內(nèi)部要開展班組核算，將核算主體延深到井區(qū)（車間），內(nèi)部模擬市場，核算 盈虧，實現(xiàn)節(jié)支降耗。
國有重點煤炭企業(yè)是受計劃經(jīng)濟(jì)影響最深的行業(yè)，各礦（廠）一般地 理位置分散，礦井生產(chǎn)與生活后勤服務(wù)自成體系，企業(yè)辦社會現(xiàn)象尤為突出。所屬單位不單 單是企業(yè)，還有龐大的后勤服務(wù)系統(tǒng)和眾多的非煤廠（網(wǎng)）點。因此，在財務(wù)管理模式上不 可一概而論，搞一刀切。
　　文教、衛(wèi)生、物業(yè)等服務(wù)行業(yè)應(yīng)實行高度統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，資金統(tǒng)一管理，會計人員委 派。這樣，既便于統(tǒng)一調(diào)度資金，又利于加強財務(wù)監(jiān)督。
礦（廠）以及非煤企業(yè)是具有獨立經(jīng)營資格的經(jīng)營體，責(zé)、權(quán)、利的相對獨立性決定了其財 務(wù)管理體制的獨立性，應(yīng)實行獨立核算，獨立納稅，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。
　　當(dāng)前，會計信息 失真的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，有的人把它簡單的歸結(jié)為財務(wù)管理體制的弊端，其實不然。會計信息 失真實質(zhì)是一種經(jīng)營者的短期行為，這種短期行為不僅表現(xiàn)在財務(wù)管理上，還表現(xiàn)在生產(chǎn)管 理、技術(shù)管理以及人事管理上。要解決會計信息失真問題， 單純地實行會計委派制是不行的，必須根治經(jīng)營者的短期行為。
　　2.3　要有一支高素質(zhì)的財會隊伍
　　財務(wù)工作管理對象特殊，財務(wù)人員必須具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是加強會 計隊伍的建設(shè)，注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會 計崗位要嚴(yán)格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。二是培養(yǎng)良好 的職業(yè)道德?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是：“敬業(yè)愛崗，熟悉法 規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守機(jī)密”。三是要增強法制觀念。會計人員應(yīng)當(dāng)按 照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時 、完整。不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、 社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料。新頒布的《中華人民 共和國會計法》第六章對單位及其負(fù)責(zé)人和會計人員的法律責(zé)任做出了明確的規(guī)定，這既是 對會計人員行為的規(guī)范，也是對單位負(fù)責(zé)人不正當(dāng)干預(yù)財務(wù)工作的約束，為開展正常的 財務(wù)工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境。

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