領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)思維

時間地點：7月12-13日濟南

培訓(xùn)費用：3980元/人（包括培訓(xùn)、培訓(xùn)教材、場地費等）

課程背景：

財務(wù)報表是商業(yè)的通用語言，《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》被稱為企業(yè)的三大財務(wù)報表，分別反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，領(lǐng)導(dǎo)者只有讀懂財務(wù)報表，具有一定的財務(wù)思維，方能從數(shù)據(jù)中掌握企業(yè)的真實經(jīng)營狀況以便做出正確經(jīng)營決策，同時針對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施加以解決。

收入減去費用便是利潤，如何使企業(yè)的利潤最大化？其中降本增效是非常有效的措施之一，那么降什么“本”？增什么“效”？實務(wù)降本增效都有哪些可行措施？作為領(lǐng)導(dǎo)者均應(yīng)掌握。

另外，費用不但包括生產(chǎn)成本與期間費用等，還包括稅收成本，但由于領(lǐng)導(dǎo)者對稅收知識的匱乏，導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項時無意中給企業(yè)帶來財稅風險并增加企業(yè)的稅收成本。例如合同簽訂需注意哪些涉稅事項？發(fā)票等票據(jù)規(guī)范如何規(guī)定的？企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？如何規(guī)范業(yè)務(wù)操作才能做到“應(yīng)享受盡享”等，特別是在近幾年財稅新政日新月異的以及金稅四期“以數(shù)控稅”的稅收環(huán)境下，領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)學(xué)習與實務(wù)密切相關(guān)的稅務(wù)知識，樹立“業(yè)務(wù)”“財務(wù)”“稅務(wù)”相融合的理念，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，將涉稅風險從業(yè)務(wù)源頭進行規(guī)避。

綜上，資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將以典型案例，運用通俗易懂的語言，重點講解三大財務(wù)報表的解讀與分析及實務(wù)應(yīng)用、成本管控與降本增效的措施與實務(wù)應(yīng)用、主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)知識及涉稅風險的規(guī)避與籌劃。

通過培訓(xùn)，幫助領(lǐng)導(dǎo)者建立財務(wù)思維、提升財稅素養(yǎng)，提高成本管控的意識與能力，為企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展保駕護航！

課程收益：

● 掌握三大財務(wù)報表的解讀與分析及實務(wù)應(yīng)用；

● 掌握成本管控與降本增效的措施并應(yīng)用于實踐；

● 掌握主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)知識及涉稅風險規(guī)避與籌劃；

● 通過培訓(xùn)，幫助領(lǐng)導(dǎo)者建立財務(wù)思維、提升財稅素養(yǎng)，提高成本管控的意識與能力，為企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展保駕護航！

課程特色：

● 實務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財稅，狠抓落地，創(chuàng)造價值。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：領(lǐng)導(dǎo)者/企業(yè)中高層管理人員等

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

第一部分  三大財務(wù)報表的解讀與分析及實務(wù)應(yīng)用

導(dǎo)入：

1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些？

2. 企業(yè)本期盈利了，你怎么看？

3. 盈利的企業(yè)一定不會破產(chǎn)嗎？

4. 如何理解任正非：《整個公司的經(jīng)營方針要從追求規(guī)模轉(zhuǎn)向追求利潤和現(xiàn)金流》？

均采用大量公司的典型案例進行講解以便理解

第一講：基本財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容

一、公司財務(wù)報告

1. 三大主要財務(wù)報表

2. 三大財務(wù)報表編制的原則

(1) 《資產(chǎn)負債表》《利潤表》為權(quán)責發(fā)生制

關(guān)注點：什么是權(quán)責發(fā)生制？

(2) 《現(xiàn)金流量表》為收付實現(xiàn)制

關(guān)注點：什么是收付實現(xiàn)制？

l 典型案例

二、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)及項目解讀——企業(yè)財務(wù)狀況

1. 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

2. 資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)解讀

(1) 資產(chǎn)類主要項目

(2) 負債類主要項目

(3) 所有者權(quán)益類主要項目

l 典型案例

三、利潤表的結(jié)構(gòu)及項目解讀——經(jīng)營成果

1. 利潤表的結(jié)構(gòu)（三大利潤層次）

(1) 營業(yè)利潤：與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)

(2) 利潤總額：營業(yè)利潤加上與企業(yè)日常經(jīng)營無關(guān)的部分

(3) 凈利潤：利潤總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額，即稅后利潤

關(guān)注點：你認為哪個利潤對企業(yè)更重要？

2. 利潤表的數(shù)據(jù)解讀

(1) 營業(yè)收入與營業(yè)成本

關(guān)注點：料、工、費

(2) 稅金及附加

關(guān)注點：包括哪些稅費

(3) 銷售費用、管理費用、財務(wù)費用

關(guān)注點：三大期間費用具體核算的內(nèi)容

(4) 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出

關(guān)注點：營業(yè)外收支產(chǎn)生的具體業(yè)務(wù)，因其直接影響利潤總額

3. 利潤表的分析方法

(1) 利潤總額及其構(gòu)成、比重

(2) 利潤率指標與目標值、同行業(yè)等的差距

(3) 毛利率、核心利潤率

(4) 縱向比較，看趨勢、看變化的原因

(5) 營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標相比

(6) 現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析營銷策略和信用收款策略的合理性

(7) 多顆粒度進行分析：產(chǎn)品角度、客戶角度、銷售渠道角度、業(yè)務(wù)人員角度等

l 典型案例

四、現(xiàn)金流量表的構(gòu)及項目解讀——現(xiàn)金流量

1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

關(guān)注點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析

2. 現(xiàn)金流量表的三大活動項目

(1) 經(jīng)營活動：企業(yè)的造血功能

(2) 投資活動：企業(yè)的換血功能

(3) 籌資活動：企業(yè)的輸血功能

3. 現(xiàn)金流量表的分析

(1) 現(xiàn)金流量表趨勢和結(jié)構(gòu)分析

(2) 現(xiàn)金流量表質(zhì)量和比率分析

關(guān)注點：應(yīng)更關(guān)注哪一項活動的現(xiàn)金凈流量？不同發(fā)展階段對現(xiàn)金流量有何影響？

l 典型案例

五、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張表的勾稽關(guān)系

關(guān)注點：凈利潤、未分配利潤、貨幣資金、現(xiàn)金流量凈額等

l 典型案例

六、日常業(yè)務(wù)與報表的關(guān)系

關(guān)注點：日常業(yè)務(wù)的發(fā)生是如何記錄到三大報表的相應(yīng)項目中的？

l 典型案例

第二講：財務(wù)報表分析與實務(wù)應(yīng)用

結(jié)合日常工作重點分析的指標，通過上市公司等相關(guān)分析案例進行重點講解

一、財務(wù)報表的主要分析方法

關(guān)注點：結(jié)構(gòu)分析方法、趨勢分析法、比率分析法、比較分析方法等

二、償債能力分析

1. 主要短期償債能力指標營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

2. 主要長期償債能力指標：資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)等

3. 結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析

關(guān)注點：需根據(jù)具體行業(yè)進行具體分析，如資產(chǎn)負債率，并不一定是低了償債能力就一定強

l 典型案例

三、盈利能力分析

1. 營業(yè)盈利能力指標：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率

2. 資產(chǎn)盈利能力指標：流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率

3. 資本盈利能力指標：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率

(1) 企業(yè)營業(yè)收入的來源渠道？

(2) 企業(yè)主要收入來源渠道的毛利率如何？

(3) 分析出真正具有市場競爭力的產(chǎn)品（服務(wù)）

(4) 營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重？找出影響利潤的關(guān)鍵問題

(5) 三大期間費用占營業(yè)收入的比重及其變化，分析其對企業(yè)利潤的影響

(6) 現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析營銷策略和信用收款策略的合理性

(7) 多顆粒度進行分析：產(chǎn)品角度、客戶角度、銷售渠道角度、業(yè)務(wù)人員角度等

關(guān)注點：如何進行企業(yè)產(chǎn)品競爭力分析？三大期間所占比重對企業(yè)利潤的影響

l 典型案例

四、獲現(xiàn)能力分析

關(guān)注點：現(xiàn)金為王，有收入、有利潤，不一定有現(xiàn)金！需加強應(yīng)收賬款的管理

1. 銷售獲現(xiàn)比率

2. 凈利潤現(xiàn)金保證比率

3. 總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

(1) 將銷售回款率等指標納入銷售人員的考核，財務(wù)部需定期提供：銷售回款率、客戶的賬齡分析

(2) 客戶的信用情況：客戶信用需根據(jù)客戶回款表現(xiàn)，定期更新，縮短信用級別的調(diào)整周期

l 典型案例

五、營運能力分析

1. 流動資產(chǎn)營運能力指標：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

關(guān)注點：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度快，就一定是有利的嗎？還需關(guān)注企業(yè)的哪個指標？

2. 固定資產(chǎn)營運能力指標：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3. 總資產(chǎn)營運能力指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

關(guān)注點：企業(yè)的營運能力直接影響到企業(yè)的貸款融資能力，需重點關(guān)注

l 典型案例

六、企業(yè)發(fā)展能力分析

1. 與資產(chǎn)有關(guān)的增長率指標：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、

2. 與收入和利潤有關(guān)的增長率指標：營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率

l 典型案例

第三講：成本管控與降本增效的措施與實務(wù)應(yīng)用

一、充分認識降本增效

1. 什么是“本”？

2. 什么是“效”？

3. 降什么“本”？

4. 增什么”效“？

5. 降本增效的核心

(1) 提高增值成本的生產(chǎn)效率

(2) 杜絕非增值成本的投入使用

6. 成本屬性

(1) 變動成本

(2) 固定成本

(3) 混合成本

二、加強成本管控與降本增效

1. 業(yè)財稅融合，加強全員管控

(1) 強化全員參與的成本管控意識

關(guān)注點：每個人都是利潤中心、營造降本增效的氛圍

(2) 全程，全面，全員控制

2. 控制采購成本與質(zhì)量成本

3. 提升營運能力

關(guān)注點：提升資源的使用效率，如加強設(shè)備統(tǒng)籌管理、存貨等資產(chǎn)的管理，提高周轉(zhuǎn)率，降低占用管理成本

4. 充分利用成本管理工具

(1) 標準成本管理工具

(2) 預(yù)算管理工具

關(guān)注點：強化可控成本預(yù)算剛性控制，做到無預(yù)算不開支、有預(yù)算不超支

(3) “本量利”成本管理工具

5. 樹立節(jié)約的理念

(1) 每個人都是利潤中心

(2) 優(yōu)化費用報銷等管理制度及流程，控本真正落地

6. 加強資金管理，降低資金成本，降低財務(wù)費用

關(guān)注點：加強應(yīng)收賬款管理、享受稅收優(yōu)惠政策

7. 加強內(nèi)部控制管理力度，建全考核制度

8. “業(yè)財稅融合”，加強稅收成本管控，優(yōu)惠政策“應(yīng)享盡享”

9. “業(yè)財稅融合”，掌握合同簽訂的涉稅風險點，以降低稅負、規(guī)避稅務(wù)風險

關(guān)注點：固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策、殘疾人工資加計扣除、殘保金的規(guī)劃

10. 做好人力資源管理

(1) 招聘精兵強將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到最低

(1) 運用多樣化用工方式，降低社保等人工成本

(2) 完善市場職業(yè)經(jīng)理人薪酬管理制度等

三、成本控制的三個環(huán)節(jié)

1. 事前控制

(1) 制定目標成本

(2) 編制成本預(yù)算

(3) 下達分解指標

2. 事中控制

(1) 現(xiàn)場觀察

(2) 發(fā)現(xiàn)差異

(3) 信息反饋

3. 事后控制

(1) 發(fā)現(xiàn)差異原因

(2) 提出改進措施

四、強化監(jiān)督考核

(1) 成立降本增效領(lǐng)導(dǎo)小組

(2) 簽訂責任狀，責任到人

(3) 降本增效方案需精細化

(4) 加強財務(wù)監(jiān)督落實考核

l 典型案例

第二部分  學(xué)習主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)知識及“業(yè)財稅融合”加強涉稅風險規(guī)避與籌劃

第一講 充分認識金稅四期

一、金稅四期的特點及稽查新手段

1. “非稅”業(yè)務(wù)

關(guān)注點：涉及社保、殘保金等

2. 信息共享

3. 信息核查

4. “云化”打通

關(guān)注點：全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能

二、銀行賬戶需警惕的大額現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)

1. 當日現(xiàn)金交易的管理

2. 公轉(zhuǎn)公

3. 私戶轉(zhuǎn)賬

4. 小規(guī)模出現(xiàn)大額流水

5. 轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等異常情況

6. 經(jīng)營范圍跟資金的流向沒有關(guān)聯(lián)度

三、新一戶式查詢（針對納稅人數(shù)據(jù)進行整體歸集）

1. 九大信息

2. 三大風險等級管理

四、一人式智能歸集（自然人稅費信息）

1. 三大信息

關(guān)注點：個人信息、財產(chǎn)信息、應(yīng)稅信息

2. 三大歸集

關(guān)注點：高收入、高凈值人群是稽查的重點

五、金稅四期稽查重點

1. 嚴查的企業(yè)

2. 嚴查的行為

3. 嚴查的風險點

六、金稅四期下的應(yīng)有的態(tài)度

1. 以敬畏之心對待財稅工作

2. 規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)避風險

l 典型案例

第二講 學(xué)習增值稅知識及“業(yè)財稅融合”加強涉稅風險規(guī)避與籌劃

一、充分認識增值稅

1. 什么是增值稅

2. 增值稅的納稅人身份

(1) 不同身份的納稅人實務(wù)操作中的不同

(2) 小規(guī)模納稅的優(yōu)惠政策

3. 增值稅的計算方法

(1) 為什么財務(wù)部總是催收發(fā)票？

(2) 為什么財務(wù)部總是要求開具增值稅專用發(fā)票？

二、進項稅額抵扣規(guī)定

1. 憑票抵扣

2. 計算抵扣

關(guān)注點：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額抵扣政策及風險規(guī)避

三、進項稅額不得抵扣政策及風險規(guī)避

1. 用于集體福利或個人消費

2. 五一勞動節(jié)購入小家電發(fā)放給職工，其進項稅額可以抵扣嗎？

四、進項稅額轉(zhuǎn)出政策及實務(wù)風險規(guī)避

1. 進項稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)內(nèi)容

關(guān)注點：管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等需進項稅額轉(zhuǎn)出

2. 自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進項稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？

思考：如由于運輸單位的責任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

五、視同銷售業(yè)務(wù)

1. 視同銷售包括哪些業(yè)務(wù)

2. 開票如何正確開具？可以少納稅？

思考：買一贈一方式增值稅屬于視同銷售嗎？企業(yè)所得稅上應(yīng)視同銷售嗎？

關(guān)注點：活動期間購買物品等給客戶，正確的做法是？

六、合同簽訂的涉稅風險規(guī)避

思考：企業(yè)合同的簽訂是否應(yīng)由財務(wù)部進行審核？

1. 合同金額的書寫

2. 發(fā)票類型的規(guī)定

3. 供應(yīng)商身份如何選擇？

關(guān)注點：報價不同，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

思考：如一般納稅人價稅合計的報價為11.3萬元，

(1) 小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票（3%）報價的底價應(yīng)是多少？

(2) 小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票報價的底價應(yīng)是多少？

4. 現(xiàn)金折扣的銷售會增加增值稅的稅負，怎么辦？否則多納稅擔風險！

5. 合同直接決定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點

6. 合同中商品的稅率不同，需分別注明，否則按最高稅率納稅

七、ETC卡充值獲取票據(jù)的政策規(guī)定及實務(wù)操作建議

八、收取一年以上的押金的稅收政策及風險規(guī)避

l 典型案例

第三講 學(xué)習企業(yè)所得稅知識及“業(yè)財稅融合”加強涉稅風險規(guī)避與籌劃

一、充分認識企業(yè)所得稅

1. 什么是企業(yè)所得稅？

2. 企業(yè)所得稅的計算

3. 企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定

4. 企業(yè)所得稅的稅率

關(guān)注點：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

l 典型案例

二、發(fā)票等稅前扣除憑證的規(guī)范及風險規(guī)避

1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

(1) 稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

(2) 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

(3) 稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？

(4) 如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?

(5) 當年12月份供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強管制？

(6) 餐費發(fā)票都入業(yè)務(wù)招待費嗎？經(jīng)辦人需遞交哪些資料方可避免多納稅？

①　什么是業(yè)務(wù)招待費？

②　業(yè)務(wù)招待費的具體業(yè)務(wù)包括哪些？

③　業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除標準是？

④　日常賬務(wù)處理時，為何有時不得不將企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的餐費也計入業(yè)務(wù)招待費？

⑤　經(jīng)辦人需做哪些報銷憑證的準備工作？以免增加企業(yè)稅負。

關(guān)注點：企業(yè)給客戶購買的禮品如何進行賬務(wù)處理？計入到哪個科目？企業(yè)所得稅匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整嗎？

(7) 從果農(nóng)個人處購買300元蘋果，無法取得發(fā)票，收據(jù)能稅前扣除嗎？

(8) 可以依據(jù)分割單進行稅前扣除憑證的情形？

(9) 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

(10) 對方無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？

(11) 全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別

2. 哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

(1) 虛開發(fā)票：包括哪些情形？

(2) 應(yīng)當備注而未備注的傳統(tǒng)發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須注明相關(guān)事項，否則產(chǎn)生財稅風險？

關(guān)注點：你所收到的租金發(fā)票、運費發(fā)票等備注欄都填寫內(nèi)容了嗎？

(3) 重復(fù)打印的電子發(fā)票

關(guān)注點：企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風險？

(4) 其他不規(guī)范票據(jù)

3. 發(fā)票允許稅前扣除的時間要求

引入：實務(wù)中往往由于管理不規(guī)范，造成企業(yè)提前納稅，現(xiàn)金流提前流出企業(yè)！

關(guān)注點：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

(1) 關(guān)于稅前扣除憑證的遞交時間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財務(wù)時間如何規(guī)定？

(2) 每年年末前，財務(wù)部應(yīng)做什么工作？各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

(3) 次年年初，財務(wù)部應(yīng)做什么工作？各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

(4) 匯算清繳時，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

(5) 在索要發(fā)票時，由于對方注銷等原因無法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？

思考：為什么財務(wù)部總是催收發(fā)票？

l 典型案例

三、小型微利企業(yè)的財稅新政及稅收風險規(guī)避

1. 小型微利企業(yè)需同時滿足的四個條件

2. 實務(wù)中需注意的關(guān)鍵事項有哪些？特別是在年末需要注意什么？

關(guān)注點：優(yōu)惠力度大，如實務(wù)操作不嚴謹，則無法享受，人員多一人，多納稅幾十萬!

l 典型案例

四、固定資產(chǎn)的財稅新政及稅收風險規(guī)避

1. 新購進的設(shè)備、器具單位價值不超過500萬元的允許一次性稅前扣除的政策與應(yīng)用

(1) 允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍

(2) 可扣除的時間范圍

關(guān)注點：需與企業(yè)年度預(yù)算管理結(jié)合，完善制度、規(guī)范流程，否則納稅現(xiàn)金流提前流出企業(yè)

2. 是否享受需考慮哪些因素

l 典型案例

五、研發(fā)費用加計扣除的財稅新政及稅收風險規(guī)避

1. 研發(fā)費用加計扣除政策及稅務(wù)風險規(guī)避

關(guān)注點：完善管理制度、規(guī)劃業(yè)務(wù)流程

2. 研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策力度大，但實施要求嚴格，企業(yè)如何才能享受到優(yōu)惠政策？

(1) 結(jié)合匯算清繳，明確實務(wù)處理注意事項

(2) 會計核算要求

(3) 科目設(shè)置實踐操作建議

(4) 享受研發(fā)費用加計扣除所需備查資料

l 典型案例

六、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除政策及稅收風險規(guī)避

1. “目標脫貧地區(qū)”指哪些？

2. 捐贈票據(jù)應(yīng)注意什么？否則無法享受免稅優(yōu)惠且面臨涉稅風險

七、殘疾人工工資加計扣除的財稅新政及稅收風險規(guī)避與籌劃

1. 加計扣除需滿足的四個條件

2. 不算不知道，一算嚇一跳

3. 結(jié)合殘疾人就業(yè)保障金政策

八、企業(yè)收到跨年度一次性租金收入財稅政策及稅收風險規(guī)避

1. 企業(yè)所得稅規(guī)定的納稅義務(wù)時點

2. 企業(yè)采用哪種方式對企業(yè)更有利

關(guān)注點：跨年度一次性租金收入增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時點是？

l 典型案例

第四講 學(xué)習個人所得稅知識及“業(yè)財稅融合”加強涉稅風險規(guī)避與籌劃

一、充分認識個人所得稅

1. 納稅義務(wù)人

2. 征稅范圍

1. 綜合征收（4項）

(1) 工資薪金所得

(2) 勞務(wù)報酬所得

(3) 稿酬所得

(4) 特許權(quán)使用費所得

2. 分類征收（5項）

二、年度扣除項目包括哪些？

1. 生計費

2. 專項扣除（保除+公積金）

3. 專項附加扣除（7項）

(1) 嬰幼兒照護專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

(2) 子女教育專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

(3) 贍養(yǎng)老人專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

(4) 繼續(xù)教育專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

(5) 房貸專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

(6) 房租專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

(7) 大病醫(yī)療專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

4. 其他扣除

關(guān)注點：對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人個稅的新政

三、工資薪金具體包括的內(nèi)容

1. 工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等

2. 與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出

四、工資薪金稅前扣除三原則

1. 實際發(fā)生

2. 合理性

3. 與任職或者受雇有關(guān)

思考：如何理解“實際發(fā)生”？企業(yè)所得稅稅前扣除的“實際發(fā)生”截止時點是？

五、企業(yè)福利性補貼支出的相關(guān)規(guī)定

1. 職工福利費具體包括哪些？

2. 可以作為企業(yè)工資薪金支出的福利費需要符合什么條件？

六、固定納入工資的通訊補貼等

1. 是否預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？

2. 如何籌劃應(yīng)對？

七、專項附加扣除的風險管理及籌劃

1. 嬰幼兒照護專項扣除的籌劃方法

2. 子女教育專項扣除的籌劃方法

3. 贍養(yǎng)老人專項扣除的籌劃方法

4. 繼續(xù)教育專項扣除的籌劃方法

5. 房貸與房租專項扣除的籌劃方法

6. 大病醫(yī)療專項扣除的籌劃方法

l 典型案例

八、全年一次性獎金的計稅方法及籌劃

1. 年終獎計算個稅的政策

(1) 并入綜合所得計算個稅

(2) 單獨計算個稅（政策至2027年12月31日）

關(guān)注點：避免多發(fā)一元，卻多交個稅的籌劃方法

2. 年薪在日常發(fā)放與年終獎之間的合理分配

l 典型案例

關(guān)注點：采用不同方法，個稅金額大不同

九、福利費涉及的個稅問題

1. 哪些福利費不交個稅？

2. 哪些福利費需要交個稅？

3. 目前對交個稅的福利費是如何把控的？

4. 充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法

關(guān)注點：發(fā)放餐補、劃款至飯卡、統(tǒng)一訂餐還是職工餐廳免費就餐更有利？

十、誤餐補助的正確處理

1.  什么是誤餐補助？

2. 誤餐補助的正確發(fā)放方式，否則需交個稅

十一、人人有份的節(jié)日福利

1. 如何理解“人人有份”？

2. 是否預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？

3. 如何籌劃應(yīng)對？

十二、私車公用的涉稅風險與稅收籌劃

1. 私車汽油費能稅前扣除嗎？

2. 私車過橋過路費能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？

3. 車輛保險能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？

4. 車輛大修費能稅前扣除嗎？

(1) 普通職工的私車公用，費用可以稅前扣除的解決方案

(2) 老板的私車公用，費用可以稅前扣除的解決方案

十三、充分利用公益慈善事業(yè)捐贈

十四、股東因私借款的風險與稅收籌劃

1. 什么情況下需按20%繳納個人所得稅

2. 如何籌劃？

十五、股東從企業(yè)合規(guī)合法拿錢，涉稅又較低的幾種方式

十六、員工因私借款年底未還的風險與稅收籌劃

l 典型案例

課程結(jié)束，總結(jié)及現(xiàn)場答疑

孫美杰老師  企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家

15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗

高級會計師/副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認證

劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認證

中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：納稅籌劃、財稅風險規(guī)避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域近30年，科班出身，專業(yè)功底扎實、實務(wù)經(jīng)驗豐富，善于將專業(yè)知識與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結(jié)合，主編《中級財務(wù)會計》《小企業(yè)會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經(jīng)出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應(yīng)用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務(wù)稽查、新會計準則下會計核算、企業(yè)年度預(yù)算管理、企業(yè)所得稅匯算清繳、財務(wù)報表分析、降本增效、企業(yè)內(nèi)部控制、非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理等。財稅系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓(xùn)約900余場次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

曾15年服務(wù)于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。

● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務(wù)人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場。

● 健全和規(guī)范公司財務(wù)制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規(guī)避及籌劃》等培訓(xùn)，從“業(yè)財稅法相融合”的角度提升企業(yè)規(guī)避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200余萬元，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經(jīng)驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會經(jīng)濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎(chǔ)。同時，作為財稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導(dǎo)教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財務(wù)部各級人員的實務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見影，返聘4期。

……

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

《新企業(yè)會計準則的變化與實務(wù)應(yīng)用》

《金稅四期下企業(yè)財稅風險防范與應(yīng)對》

《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計實務(wù)核算規(guī)范》

《財務(wù)人員轉(zhuǎn)型——業(yè)財稅融合及價值創(chuàng)造》

《企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風險監(jiān)管與內(nèi)部控制》

《社保、個人所得稅的新政解析與風險防控》

《新會計準則下企業(yè)會計核算實務(wù)》

《企業(yè)年度預(yù)算管理實務(wù)》

《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風險規(guī)避》

《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

《銀行信貸專員：企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)解讀與信貸風險防控》

授課風格：

孫老師的理論基礎(chǔ)扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴謹充實；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風格生動隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習興趣，注重學(xué)員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。

部分服務(wù)客戶：

大型企業(yè)：國家電網(wǎng)、中國電信、中國郵政、中國煙草、中國石油、金隅冀東、伊利集團、綠城集團、中國長江航運、中國葛洲壩集團、北京華天飲食集團、青島海爾、青島啤酒、青島特殊鋼鐵有限公司、魯信集團、新奧集團、西金礦冶有限公司、華強文化產(chǎn)業(yè)集團、山東高速、亨通集團、建峰集團等

銀行行業(yè)：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)商行等

其他行業(yè)：菲尚工貿(mào)、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產(chǎn)、敏捷地產(chǎn)、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業(yè)、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿(mào)易、創(chuàng)達科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業(yè)工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經(jīng)歷談起，從會計職業(yè)道德到職業(yè)規(guī)劃，到為就職企業(yè)價值的實現(xiàn)再到自身價值的實現(xiàn)，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規(guī)劃。

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務(wù)知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務(wù)中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內(nèi)容均能很快轉(zhuǎn)化并落地，我們的銷售人員掌握了關(guān)于銷售方式、結(jié)算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓(xùn)為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓(xùn)。

——菲尚工貿(mào) 王總監(jiān)

孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見的實務(wù)案例，學(xué)員學(xué)后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學(xué)員與企業(yè)很受益。

——青島啤酒 王總監(jiān)

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓(xùn)，本次培訓(xùn)的內(nèi)容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經(jīng)驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實務(wù)能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導(dǎo)圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經(jīng)職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環(huán)節(jié)注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng)造了更大價值。

——青島海爾 李總監(jiān)

孫老師授課嚴謹、負責、案例經(jīng)典，學(xué)員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰(zhàn)操作要點。另外老師給學(xué)員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業(yè)功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現(xiàn)行會計準則及最新稅法下的相關(guān)業(yè)務(wù)處理及納稅籌劃知識，內(nèi)容豐富，特別是能夠結(jié)合實務(wù)進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導(dǎo)教師向“雙師型”教師轉(zhuǎn)變，收獲頗豐，學(xué)員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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