淺談財報中的現(xiàn)金流在企業(yè)的應用

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(2)借：庫存現(xiàn)金200；

貸：備用金200。

本筆業(yè)務中憑證(1)是單金流出類憑證，應在“支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金”項目下列4，000元。憑證(2)是雙金類憑證，不在現(xiàn)金流量表上反映。

從以上三筆業(yè)務可以看出，現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當期現(xiàn)金的流人、流出及結余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動、投資活動、經營活動中現(xiàn)金增減變化的情況，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤表揭示的凈利潤更客觀、更充實，更能說明問題。

對償債能力進行正確評估，有效規(guī)避風險

企業(yè)經常通過向銀行貸款等方式來彌補自有資金的不足。但是這種方式是以能夠償還債務為前提的，如果企業(yè)到期不能還本付息，則企業(yè)會陷入無資金周轉的困境，直接危及企業(yè)生存。企業(yè)只有保持良好的償債能力，才能減少經營風險。

在正常經營活動中所獲得的現(xiàn)金收入，首先要滿足生產經營的一些基本支出，如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等，然后才能用于償付債務。所以在分析企業(yè)償債能力時，首先要看企業(yè)當期取得的現(xiàn)金收入在滿足生產經營所需現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務。在擁有資產負債表和損益表的基礎上再進行財務的對比和分析。

另一方面，并不是企業(yè)預留的現(xiàn)金越多越好。因為這樣雖然降低了財務風險，但也反映出了企業(yè)現(xiàn)在的生產能力不足，資源分配不合理，使資產過多的停留在盈利能力較低的現(xiàn)
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