淺談財(cái)報(bào)中的現(xiàn)金流在企業(yè)的應(yīng)用

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(2)借：庫(kù)存現(xiàn)金200；

貸：備用金200。

本筆業(yè)務(wù)中憑證(1)是單金流出類(lèi)憑證，應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目下列4，000元。憑證(2)是雙金類(lèi)憑證，不在現(xiàn)金流量表上反映。

從以上三筆業(yè)務(wù)可以看出，現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流人、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金增減變化的情況，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤(rùn)表揭示的凈利潤(rùn)更客觀、更充實(shí)，更能說(shuō)明問(wèn)題。

對(duì)償債能力進(jìn)行正確評(píng)估，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)常通過(guò)向銀行貸款等方式來(lái)彌補(bǔ)自有資金的不足。但是這種方式是以能夠償還債務(wù)為前提的，如果企業(yè)到期不能還本付息，則企業(yè)會(huì)陷入無(wú)資金周轉(zhuǎn)的困境，直接危及企業(yè)生存。企業(yè)只有保持良好的償債能力，才能減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所獲得的現(xiàn)金收入，首先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一些基本支出，如購(gòu)買(mǎi)原材料、支付職工工資、交納稅金等，然后才能用于償付債務(wù)。所以在分析企業(yè)償債能力時(shí)，首先要看企業(yè)當(dāng)期取得的現(xiàn)金收入在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務(wù)。在擁有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的基礎(chǔ)上再進(jìn)行財(cái)務(wù)的對(duì)比和分析。

另一方面，并不是企業(yè)預(yù)留的現(xiàn)金越多越好。因?yàn)檫@樣雖然降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但也反映出了企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不足，資源分配不合理，使資產(chǎn)過(guò)多的停留在盈利能力較低的現(xiàn)
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