全面風(fēng)險(xiǎn)管理近幾年在世界范圍內(nèi)發(fā)展很快，部分大公司開(kāi)始建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一些國(guó)家的中央和地方政府發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)管理指引，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)組織繼發(fā)布了通用的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000以后，最近又開(kāi)始了制定ISO31000的實(shí)施細(xì)則ISO31004的工作。作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的倡導(dǎo)者和實(shí)踐者，我們?yōu)檫@些變化感到高興的同時(shí)也在思考，爭(zhēng)取把握歷史的趨勢(shì)，能夠在變化的大潮中找準(zhǔn)自己的定位，更好地服務(wù)于企業(yè)，促進(jìn)個(gè)人成長(zhǎng)，進(jìn)一步推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。

最近數(shù)十年來(lái)，世界上陸續(xù)也曾出現(xiàn)過(guò)一些新的管理理念，如質(zhì)量管理，價(jià)值鏈管理，6σ方法等。但這些理念的影響面沒(méi)有一個(gè)像全面風(fēng)險(xiǎn)管理這樣深入且廣泛。從歷史上傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理到今天的風(fēng)險(xiǎn)管理——全面風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變，是一個(gè)本質(zhì)上的轉(zhuǎn)變。這個(gè)轉(zhuǎn)變的社會(huì)效果雖然剛剛開(kāi)始顯現(xiàn)，但可以預(yù)料其必將帶來(lái)企業(yè)和社會(huì)各種組織管理領(lǐng)域里的深刻變革。觀察全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷史可以幫助我們認(rèn)識(shí)這個(gè)轉(zhuǎn)變的意義。

回顧風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的歷史，可以看到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展是多個(gè)途徑融合的結(jié)果，其中三條路線影響最大。這三條路線第一條的源頭是保險(xiǎn)，第二條路線是沿著銀行界的巴塞爾協(xié)議發(fā)展，第三條路線的源頭是內(nèi)部控制。

風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的第一條路線起始是在1956年，當(dāng)時(shí)在保險(xiǎn)領(lǐng)域歷史上第一次提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。提出風(fēng)險(xiǎn)管理的概念的是兩位美國(guó)教授。他們當(dāng)時(shí)在保險(xiǎn)領(lǐng)域研究中看到了各個(gè)險(xiǎn)種所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一性，由此提出了保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分的概念。

由于風(fēng)險(xiǎn)管理的概念最初是從保險(xiǎn)領(lǐng)域提出的，故而在企業(yè)中原有的保險(xiǎn)經(jīng)理就一直被稱為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)是給企業(yè)購(gòu)買保險(xiǎn)。給風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提供服務(wù)的主要是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員。

風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的第二條路線是圍繞著巴塞爾協(xié)議的發(fā)展進(jìn)行的。國(guó)際上于1970年代后期開(kāi)始的旨在加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管的努力，最終形成了巴塞爾協(xié)議。早期巴塞爾協(xié)議本身由于其明確的銀行業(yè)監(jiān)管痕跡，對(duì)非金融類企業(yè)和其他社會(huì)組織的影響較小。但巴塞爾協(xié)議隨后的研究中確立了銀行業(yè)的監(jiān)管乃至銀行內(nèi)部管理的核心是管理風(fēng)險(xiǎn)的理念。這個(gè)理念目前已經(jīng)成為國(guó)際金融界的共識(shí)，而且其對(duì)非金融類企業(yè)和其他社會(huì)組織的影響正在逐漸顯示出來(lái)。同時(shí)，巴塞爾協(xié)議的持續(xù)努力，包括在2008年世界金融危機(jī)后所作的大量工作，為非金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)很好的借鑒樣板。

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的第三條路線，而且是一條主要路線。內(nèi)部控制的發(fā)展最早是從審計(jì)的會(huì)計(jì)控制的概念發(fā)端，由于整合管理的需要，最終形成了以1992年的COSO報(bào)告為代表的內(nèi)部控制框架。而澳大利亞和新西蘭、加拿大等國(guó)則從COSO的內(nèi)部控制框架中得到啟發(fā)，發(fā)展出各自國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)一步，COSO從對(duì)其內(nèi)控框架的反思中形成了2004年的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。這條路線對(duì)當(dāng)前全面風(fēng)險(xiǎn)管理的影響比保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)內(nèi)形成的概念的影響要大得多。

在內(nèi)控的研究中提出風(fēng)險(xiǎn)管理的需要也是由于整合的需要。傳統(tǒng)的企業(yè)管理中，主要部門或職能的設(shè)置是按照比較具體的企業(yè)活動(dòng)分類來(lái)劃分的，如供產(chǎn)銷等，這就是M. Porter的價(jià)值鏈分析所采用的方法。這時(shí)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是各個(gè)部門管自己的風(fēng)險(xiǎn)，我稱之為企業(yè)“risks by function”的狀態(tài)。隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)活動(dòng)的復(fù)雜性的增加，function和risk的矛盾日益突出，人們發(fā)現(xiàn)了這種傳統(tǒng)的管理分工的許多問(wèn)題，其中典型的表現(xiàn)是所謂的“silo effect”和“orphan effect”。“silo effect”即各部門之間由于界限分明，“各家自掃門前雪”，溝通不夠，造成管理效率不高。更嚴(yán)重的問(wèn)題是“orphan effect”，即企業(yè)的許多重大問(wèn)題沒(méi)有人管，因?yàn)檫@些問(wèn)題多是落在各部門明確劃分的職責(zé)以外的“三不管”或交界的地方，例如財(cái)務(wù)報(bào)告的虛假不實(shí)問(wèn)題，治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題，戰(zhàn)略決策問(wèn)題等?？梢哉f(shuō)，近年來(lái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展很大程度上是由于“orphan effect”和“silo effect”日益嚴(yán)重引起的。“orphan effect”和“silo effect”的根源是一樣的，表面上是由于分工造成，實(shí)質(zhì)是由于管理的function或事務(wù)導(dǎo)向，導(dǎo)致在整個(gè)公司內(nèi)部缺少一種整合性的語(yǔ)言及其相應(yīng)的管理架構(gòu)，能夠面對(duì)公司面臨的任何問(wèn)題。

現(xiàn)在，我們看到風(fēng)險(xiǎn)管理正是提供了這種整合性的語(yǔ)言，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架就是所需要的管理架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理的整合性作用表現(xiàn)在其將一切管理納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，在一切管理活動(dòng)中貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。因此，風(fēng)險(xiǎn)，而不是具體的各項(xiàng)事務(wù)，變成了管理的對(duì)象；風(fēng)險(xiǎn)管理變成了管理的核心。這就從根本上解決了固化的function或事務(wù)管理和變化的風(fēng)險(xiǎn)之間的矛盾問(wèn)題。由于風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)主觀性質(zhì)，管理向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)型給企業(yè)提供了更大的決策空間，更多的戰(zhàn)略期權(quán)，本身已經(jīng)含有巨大的價(jià)值。

在解決具體問(wèn)題時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理或者說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的管理有傳統(tǒng)的管理手段所不具備的優(yōu)點(diǎn)和特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的視角的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的直接關(guān)注。這是直指管理核心的獨(dú)特視角。傳統(tǒng)的管理手段不能解決的許多問(wèn)題，原因在于忽略了管理的最本質(zhì)的東西，就是風(fēng)險(xiǎn)。抓住了本質(zhì)的東西，問(wèn)題往往就迎刃而解了。當(dāng)然，目前風(fēng)險(xiǎn)管理在解決具體問(wèn)題方面還沒(méi)有形成很成熟的普遍性的思路和方法，我們和全世界一樣在探索。

目前，在世界范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理在多數(shù)企業(yè)中的實(shí)施還處于起步階段。例如，在我國(guó)，極少有中央企業(yè)在做重大決策時(shí)，能夠?qū)⒔Y(jié)論明確建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果上。在績(jī)效考核方面，企業(yè)依然追求不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，包括銷售規(guī)模和利潤(rùn)水平。許多企業(yè)管理的內(nèi)容變成了事務(wù)性管理，進(jìn)而蛻變成了形式上的管理，而忽視了管理風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。有些企業(yè)成立了風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，更多是由于是上級(jí)的要求，而不是真正意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理專門職能的工作開(kāi)展面臨許多困難。有些企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的日常工作都很難開(kāi)展，受到諸多局限。許多人看待風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)企業(yè)中“新添”的職能，認(rèn)為其所管的應(yīng)該是那些原來(lái)沒(méi)有人管，而且也不易分到某個(gè)現(xiàn)有部門的事情。

其實(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的整合功能出發(fā)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)立是為了面向企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)。但是，不能理解為企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w口風(fēng)險(xiǎn)管理部門具體管理。所謂面向所有風(fēng)險(xiǎn)，主要是指整體上推動(dòng)企業(yè)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向轉(zhuǎn)變。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)管理專門職能的功能是在整個(gè)企業(yè)中引入企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，以及建立并維護(hù)所需要的管理架構(gòu)以保障其執(zhí)行。簡(jiǎn)而言之，這包括兩個(gè)層面的內(nèi)容。

（1）在流程層面，即企業(yè)的各具體活動(dòng)層面，保證其風(fēng)險(xiǎn)有人管理，并管理有效。這時(shí)，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)成為企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的一部分；

（2）在企業(yè)層面，及時(shí)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)能夠應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化，做出正確的決策。

由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的存在，各業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)信息不再封閉于“silo”之中，而得以在企業(yè)層面得到關(guān)注；企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)也及時(shí)得到識(shí)別和各部門協(xié)調(diào)的應(yīng)對(duì)，消除“orphan effect”。這時(shí)就是我稱之為企業(yè)“function by risks”的狀態(tài)。對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的運(yùn)行，在所有的function之中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或?qū)ｉT職能應(yīng)該起到樞紐的作用。
 

擴(kuò)展閱讀

版權(quán)聲明：