ERP中財務(wù)盈利分析
1. 基本業(yè)務(wù)原理 3
獲利分析會計的目標(biāo)和任務(wù) 3
獲利分析會計的并行方法 4
用戶自定義的報表對象 4
集成的數(shù)據(jù)流 5
分析性的銷售和利潤計劃 6
靈活的報表功能 6
具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會計 7
獲利分析會計的流程 8
獲利分析會計的分類特征 8
使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計(期中銷售分析) 9
使用實際成本的銷售成本會計(最終銷售分析) 9
固定成本歸屬的期段分析 9
基于帳戶和基于成本的獲利分析 10
利潤中心會計中的期間會計 10
2. 基本數(shù)據(jù)的定義 11
獲利分析單元的概念 11
特征的定義 12
關(guān)鍵數(shù)字的定義 14
銷售數(shù)量和利潤計劃的制定 16
利潤計劃基礎(chǔ) 16
銷售數(shù)量的計劃 17
作毛收入和凈收入計劃 19
作銷售成本計劃 19
多種計劃技術(shù) 19
計劃的集成 20
促銷預(yù)算的制定 21
編輯實際數(shù)據(jù) 23
通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利 23
發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸 23
根據(jù)計算估算 24
用實際產(chǎn)成品成本估算 26
通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利 27
通過對比直接計帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利 27
確定凈經(jīng)營利潤 28
間接費用的分配 29
期間間接費用的分配 29
客戶定單的轉(zhuǎn)送 31
與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 31
獲利能力分析 32
獲利分析報表的類型 33
標(biāo)準(zhǔn)報表功能 37
表格報表 39
利潤中心會計 41
基本原理 41
利潤中心集成 42
有關(guān)利潤的活動 43
商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價格 44
資產(chǎn)負(fù)債表行項和關(guān)鍵指標(biāo) 45
期間結(jié)帳 46
詞匯 48



基本業(yè)務(wù)原理
獲利分析會計的目標(biāo)和任務(wù)
決策支持
企業(yè)各項活動的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷 售統(tǒng)計指標(biāo)信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因為它們忽略了一些反映企業(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項活 動的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。

企業(yè) 主要銷售指標(biāo) 市場
銷售收入
銷售折扣
銷售成本
..
銷售發(fā)票
SD CO-PA
收到的客戶定單
說明
客戶，客戶組
產(chǎn)品，產(chǎn)品組
分銷渠道
..
CO-PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損
圖3-1：獲利分析會計的目的



獲利分析
SAP R/3的獲利分析(CO-PA)可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需 求。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)的各個方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域)對它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。
關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。

企業(yè) 市場

工資 商品/服務(wù)
利潤中心1 利潤中心4
EC-PCA
利潤中心2



利潤中心3 利潤中心5

電費

EC-PCA 的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損

圖3-2：利潤中心會計的目的



利潤中心會計
R/3的利潤中心會計(EC-PCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤中 心)。 您可 以根據(jù)產(chǎn)品(分部 或 產(chǎn)品組)、地 區(qū) (分支機(jī)構(gòu)或工廠) 或 職能(生產(chǎn)、 銷售 或 服 務(wù))將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。系統(tǒng)可以計算每個利潤中心的經(jīng)營成 果。您還 可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項及財務(wù)指標(biāo)(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率)，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。

獲利分析會計的并行方法
期中銷售分析
CO-PA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計算銷售收益(期中銷售分析) 。 您還可以利用總成本和邊 際成本計算該指標(biāo)。這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時的邊際貢獻(xiàn)核算。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。
可對 帳的銷售分析
除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。該分析可以定期和財務(wù)會計中的數(shù)字對帳。
您可以按期間或交易進(jìn)行銷售分析。因而可以分析單個客戶定單 或 項目的獲利情況。
直接成本會計
您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)偂Ｓ捎诳梢詫⒊杀竞褪杖敕峙浣o任何對象，從而可以分配到任意層次，CO-PA可以滿足直接成本會計和邊際貢獻(xiàn)會計的需 求。
基于帳戶的獲利分析
除了通過對比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經(jīng)營成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時候與財務(wù)會計都是一致的。
期間會計
獲利分析(CO-PA)總是按照銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤。利潤中心會計(EC-PCA)按照側(cè)重銷售的銷售成本會計方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會計反映經(jīng)營利潤，您可以同時使 兩種方法。
用戶自定義的報表對象
獲利分析單元
CO-PA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在CO-PA中，您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對象。系統(tǒng) 會 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤分析單元”。您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。通過 匯 總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。 客戶、產(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)模”、“信用組”等 。



CO-PA EC-PCA
獲 利分析單元 利潤中心
特征 利潤中心層次結(jié)構(gòu)
特征值 利潤中心
數(shù)值字段 或 帳戶 帳戶

產(chǎn)品組
利潤中心1
地區(qū)

分銷渠道

圖3-3：分析的對象


集成的數(shù)據(jù)流
獲利分析和利潤中心會計在R/3系統(tǒng)的價值鏈中是完全集成的。
發(fā)票數(shù)據(jù)
當(dāng)您在分銷模塊(SD)中開出一張銷售發(fā)票(或錄入一個客戶定單)時，系統(tǒng)會同 時將銷售數(shù)量、收入及銷售折扣等信息計入獲利分析模塊。
產(chǎn)成品成本
您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價格(面向庫存生產(chǎn))來確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客戶定單或項目結(jié)算。在管理會計(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：
• 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)
• 財務(wù)會計中記帳的信息(服務(wù)項目)，或
• 內(nèi)部活動分?jǐn)?

直接成本
您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。
間接成本
您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對于記載實際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。

財務(wù)會計 生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn)
獲 利分析
生產(chǎn) 銷售
MM PP SD 銷售發(fā)票
AM 生產(chǎn)成本 CO-PA
CO-PC 產(chǎn)成品成本
活 動分?jǐn)?
HR 成本中心
間接成本管理 CO-OM 工作定單分?jǐn)?
FI 財務(wù)會計中的記帳信息


圖3-4：基于成本的獲利分析中的價值鏈


您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤的計劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實時地集成到利潤中 心會計(EC-PCA)中。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。
分析性的銷售和利潤計劃
交互式計劃制定
CO-PA為您提供一系列的計劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計劃。交互式計劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測、本地算術(shù)運算及估價等。
系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復(fù)制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。
計 劃 層次
CO-PA允許您存儲任何層次上的利潤分析單元的計劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的 計劃， 也可以同時作幾年的計劃。
自動計劃
您可以手工計劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。或者只輸入邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計算為實現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷售數(shù)量。
集成的計劃
CO-PA中的銷售和利潤計劃是企業(yè)整個業(yè)務(wù)計劃的有機(jī)組成部分之一。集成 的計劃過程是多步驟的，而銷售計劃則是這一多驟計劃過程的起點。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的基礎(chǔ)。
靈活的報表功能
R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評價獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)既可用于即時的隨機(jī)分析，也可定期運行以產(chǎn)生期段性的報表，且直觀易用。


EC-PCA 清單式報表

CO-PA 追溯式報表


基于成本的CO-PA 基于帳戶的CO-PA

圖3-5：信息系統(tǒng)



報表的定義
您將通過組合以下可重復(fù)使用的組件來定義報表：
• 格式定義(表格)
• 行項或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義
• 關(guān)鍵指標(biāo)(公式)的定義
• 預(yù)定義標(biāo)題
用戶可從專為他/她自己定義的報表樹中運行他/她所需要的獲利分析報表。
報表功能
對于聯(lián)機(jī)顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：
• 追溯查詢
• 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息
• 期段分解
• 概覽清單
• 詳細(xì)清單
“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計劃/實際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù))。
具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會計
如果您的R/3通過應(yīng)用鏈接使能(ALE)分布在多個系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個計算機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。 CO-PA會把分散系統(tǒng)中與利潤有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。

中央獲利分析 系統(tǒng)1
• 中央概覽(實際/計劃)
• 中央計劃 成本中心分配
• 與分散計劃的對比 FI記帳憑證
所有銷售組織


分散的獲利分析 系統(tǒng)2 分散的獲利分析 系統(tǒng)3
• 本地概覽(實際/計劃) 本地概覽(實際/計劃)
• 本地計劃 本地計劃
• 與中央計劃的對比 SD發(fā)票 與中央計劃的對比 SD發(fā)票
銷售組織 0001 銷售組織 0002

圖3-6：分布舉例


您可以在CO-PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù) 會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類的附加信息。
經(jīng)濟(jì)方面的收益
利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這一點是勿容質(zhì)疑的。 獲利分析(CO-PA)和利潤中心會計(EC-PCA)通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時間和金錢：
• 及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢
• 縮短決策所需的響應(yīng)時間
• 提供滿足各公司不同需求的報表以縮短查詢時間
• 精確的匯總信息有助于避免錯誤決策
• 通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況
SAP R/3的獲利分析會計具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直 觀、易用。
獲利分析會計的流程
獲利分析會計的分類特征
需要考慮的因素
獲利分析會計會因以下幾個方面而有所不同：

ERP中財務(wù)盈利分析