內(nèi)部交易實(shí)施辦法
1）規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部交易行為，整合集團(tuán)資源，發(fā)揮各主體協(xié)同作用，降低不經(jīng)濟(jì)行為

（2）明確內(nèi)部交易范圍、定價(jià)、核算辦法，提供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及考核依據(jù)

2．適用范圍

XXXX集團(tuán)全資子公司、控股子公司。

3．職責(zé)

3.1 XXXX財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)收集、核算和報(bào)告內(nèi)部交易情況。

3.2 各主體根據(jù)本實(shí)施辦法履行相關(guān)手續(xù)。

3.3 集團(tuán)總裁確認(rèn)各主體之間內(nèi)部交易能否成立。

4．內(nèi)容

4.1 內(nèi)部交易定義

本辦法所指內(nèi)部交易是指發(fā)生在XXXX集團(tuán)內(nèi)部各核算主體之間的資源使用和被使用的經(jīng)濟(jì)行為，具體的交易類(lèi)型見(jiàn)4.4所述。

4.2 內(nèi)部交易實(shí)施原則

4.2.1內(nèi)部?jī)?yōu)先原則

為了促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應(yīng)，各核算主體應(yīng)優(yōu)先考慮購(gòu)買(mǎi)集團(tuán)內(nèi)部其他核算主體的產(chǎn)品或服務(wù)。

4.2.2 經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)原則

為了促進(jìn)各核算主體降低成本，提高服務(wù)質(zhì)量，集團(tuán)總部鼓勵(lì)各核算主體之間進(jìn)行內(nèi)部交易但并不限制集團(tuán)內(nèi)各核算主體向外單位購(gòu)買(mǎi)價(jià)廉物美的產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，但如果涉及金額較大（暫定為年采購(gòu)額五萬(wàn)元或每次采購(gòu)額兩萬(wàn)元以上的交易）應(yīng)由總經(jīng)理室決定是否采購(gòu)。

4.2.3 內(nèi)部投訴和積極改善原則

提供產(chǎn)品或勞務(wù)的核算主體應(yīng)該以市場(chǎng)的眼光對(duì)待集團(tuán)內(nèi)部交易，如果造成違約或其他有損另一方的行為，商品購(gòu)買(mǎi)方或勞務(wù)接受方有權(quán)向總經(jīng)理室投訴。被投訴的核算主體應(yīng)積極改善，否則將應(yīng)相應(yīng)的處罰。

4.3內(nèi)部交易定價(jià)原則

4.3.1集團(tuán)內(nèi)部交易定價(jià)遵循以下原則：

（1） 如果為貨物買(mǎi)賣(mài)，交易價(jià)格每月由財(cái)務(wù)管理部提出，交總裁批準(zhǔn)；

（2） 如果為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)售，交易價(jià)格按銷(xiāo)售方的帳面凈值；

（3） 如果為提供勞務(wù)，交易價(jià)格由雙方協(xié)商，財(cái)務(wù)管理部審核，交總裁批準(zhǔn)；

（4）如果為房屋、設(shè)備、人才租賃的，財(cái)務(wù)管理部提出指導(dǎo)價(jià)格，該價(jià)格每季度調(diào)整一次。

4.4內(nèi)部交易類(lèi)型及核算方法

4.4.1貨物購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售：（規(guī)范該類(lèi)型內(nèi)部交易能夠使集團(tuán)整體減少增值稅支出。）

事項(xiàng)
貨物銷(xiāo)售方
貨物購(gòu)買(mǎi)方

結(jié)算方式
按月結(jié)算，按季考核

入賬金額
賬面銷(xiāo)售金額=庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)出成本
賬面入賬成本=銷(xiāo)售方提供的發(fā)票


內(nèi)部交易

利潤(rùn)分配


當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)出成本
1， 轉(zhuǎn)銷(xiāo)售：當(dāng)期內(nèi)部交易費(fèi)用=內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)出成本

2， 轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)：當(dāng)期內(nèi)部交易費(fèi)用=（內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫(kù)存產(chǎn)品成本）/攤銷(xiāo)年限

4.4.2不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售：

事項(xiàng)
資產(chǎn)銷(xiāo)售方
資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方

結(jié)算方式
按發(fā)生時(shí)進(jìn)行結(jié)算，按季考核

入賬金額
資產(chǎn)轉(zhuǎn)出價(jià)格=資產(chǎn)賬面凈值
資產(chǎn)入賬價(jià)格=資產(chǎn)賬面凈值









內(nèi)部責(zé)任

利潤(rùn)分配
1， 不動(dòng)產(chǎn)：當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=資產(chǎn)轉(zhuǎn)出價(jià)格*營(yíng)業(yè)稅金及附加率

2， 不動(dòng)產(chǎn)外的固定資產(chǎn)：不計(jì)算內(nèi)部交易損益

3， 無(wú)形資產(chǎn)：資產(chǎn)不轉(zhuǎn)出，當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=當(dāng)期攤銷(xiāo)額

4， 長(zhǎng)期投資：不結(jié)算損益
1， 動(dòng)產(chǎn)：當(dāng)期內(nèi)部交易損失=（資產(chǎn)入賬價(jià)格*營(yíng)業(yè)稅金及附加率）/預(yù)計(jì)攤銷(xiāo)年限

2， 不動(dòng)產(chǎn)外的固定資產(chǎn)：不計(jì)算內(nèi)部交易損益

3， 無(wú)形資產(chǎn)：資產(chǎn)不轉(zhuǎn)入，當(dāng)期內(nèi)部交易費(fèi)用=銷(xiāo)售方的當(dāng)期攤銷(xiāo)額

4， 長(zhǎng)期投資：不結(jié)算損益




4.4.3勞務(wù)的提供或取得：勞務(wù)的范圍主要包括提供代理、廣告、客戶服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)及技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)等。

事項(xiàng)
勞務(wù)提供方
勞務(wù)取得方

結(jié)算方式
按季度結(jié)算

入賬金額
不在賬面反映









內(nèi)部責(zé)任

利潤(rùn)分配
1， 未形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=交易雙方協(xié)商金額

2， 形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=交易雙方協(xié)商金額+申請(qǐng)著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)而產(chǎn)生的費(fèi)用


1， 未形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易支出=交易雙方協(xié)商金額

2， 形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易支出同上



4.4.4房屋、設(shè)備以及人才租賃：集團(tuán)內(nèi)部各核算主體之間可以相互租賃房屋、設(shè)備以及其他核算主體的員工。

事項(xiàng)
出租方
承租方

結(jié)算方式
按季度結(jié)算

入賬金額
不在賬面反映

內(nèi)部責(zé)任

利潤(rùn)分配
當(dāng)期內(nèi)部交易責(zé)任利潤(rùn)=按指導(dǎo)價(jià)格結(jié)算金額

內(nèi)部交易實(shí)施辦法