固定資產(chǎn)管理控制

內(nèi)部控制 作成 經(jīng)理
—— 總經(jīng)理
集團(tuán)部門經(jīng)理 會

簽 人事行政部 財務(wù)部 IT事業(yè)部
經(jīng)辦 經(jīng)理 經(jīng)辦 經(jīng)理 經(jīng)辦 經(jīng)理

作業(yè)項(xiàng)目 固定資產(chǎn)主循環(huán) 生效日期 制修訂單位 投資管理部
作業(yè)名稱 采購 編號 FA01 頁次 2 版次 1
正文
單位

主流程 申請單位 人事行政部 IT部 財務(wù)部

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付款入帳

負(fù)責(zé)單位 作業(yè)程序及控制重點(diǎn)


需求部門


采購單位

財務(wù)部




一、 作業(yè)程序
1、集團(tuán)內(nèi)移轉(zhuǎn)，移出單位填制《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)外借單》一式四聯(lián)，經(jīng)移出、移入部門經(jīng)理、集團(tuán)人事行政部經(jīng)理審批，并由集團(tuán)人事行政部填寫移轉(zhuǎn)原因；
2、借給集團(tuán)外單位，還須集團(tuán)總經(jīng)理審批，并由集團(tuán)人事行政部填寫移轉(zhuǎn)原因；
3、移出單位將各部門審批后的《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)外借單》會計聯(lián)，于一周內(nèi)轉(zhuǎn)交財務(wù)部；
4、財務(wù)部于次月辦理固定資產(chǎn)帳務(wù)更改手續(xù)。
5、借給集團(tuán)外的，由移出單位依據(jù)外借期限，負(fù)責(zé)催還。

二、 控制重點(diǎn)
1、外借給集團(tuán)外單位的，是否經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批；
2、移出單位將各部門審批后的《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)外借單》會計聯(lián)，于一周內(nèi)轉(zhuǎn)交財務(wù)部；
3、移出單位是否依據(jù)外借期限，負(fù)責(zé)催還；
4、固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)外借后，是否由管理部門（人事行政部、IT部）按固定資產(chǎn)分類更改編號，財務(wù)部是否相應(yīng)調(diào)整帳務(wù)。

三、 依據(jù)規(guī)定
固定資產(chǎn)管理辦法

四、 使用表單
1.固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)外借單
2.固定資產(chǎn)分類編號表


內(nèi)部控制 作成 經(jīng)理
—— 總經(jīng)理
集團(tuán)部門經(jīng)理 會

簽 人事行政部 財務(wù)部 IT事業(yè)部
經(jīng)辦 經(jīng)理 經(jīng)辦 經(jīng)理 經(jīng)辦 經(jīng)理

作業(yè)項(xiàng)目 固定資產(chǎn)主循環(huán) 生效日期 制修訂單位 投資管理部
作業(yè)名稱 減損 編號 FA04 頁次 1 版次 1
正文
單位

主流程 使用單位 管理單位 財務(wù)部

發(fā)生





審批



處置

負(fù)責(zé)單位 作業(yè)程序及控制重點(diǎn)

使用單位

管理部門

財務(wù)部






一、 作業(yè)程序
1.使用單位對其所用固定資產(chǎn)不堪使用或閑置不用、盤點(diǎn)時盤損的，填制《固定資產(chǎn)減損單》，經(jīng)部門經(jīng)理、集團(tuán)人事行政部經(jīng)理、總經(jīng)理簽準(zhǔn)。
2、使用單位將核準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)使用轉(zhuǎn)給管理部門（人事行政部或IT事業(yè)部），由管理部門變賣或銷毀。
3、財務(wù)部收到經(jīng)核準(zhǔn)后的減損單、變賣處置金額，進(jìn)行固定資產(chǎn)銷帳處理。
4、僅減損固定資產(chǎn)的部分時，使用單位須在《減損單》上注明（包括其資產(chǎn)編號的某一部分）。
二、 控制重點(diǎn)
1.減損時，是否經(jīng)總經(jīng)理審準(zhǔn)；
2.財務(wù)部是否將已減損的固定資產(chǎn)于當(dāng)月銷帳；
3.固定資產(chǎn)變賣收入是否于變賣次日轉(zhuǎn)入財務(wù)部。

三、 依據(jù)規(guī)定
固定資產(chǎn)管理辦法

四、使用表單
1.固定資產(chǎn)減損單
2.固定資產(chǎn)分類編號表


固定資產(chǎn)管理控制