18上級撥入資金-審計(jì)程序表(doc)
表4－70 索引號： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 上級撥入資金審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制上級撥入資金明細(xì)表，檢查：| | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．查閱貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項(xiàng)目評估報(bào)告| | | |等立項(xiàng)文件，對照上級撥入資金明細(xì)賬記錄，審 | | | |核上級撥入資金是否與相關(guān)的協(xié)定、合同相符 | | | |　　3．取得上級撥入資金明細(xì)賬，抽取一定的項(xiàng)| | | |目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審 | | | |計(jì)步驟： | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià) | | | |、金額是否一致。 | | | |　　（2）對當(dāng)年新增加的項(xiàng)目，應(yīng)審核是否附有| | | |銀行進(jìn)賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等， | | | |并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對應(yīng)科目的記錄 | | | |一致。 | | | |　　4．檢查上級撥入資金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)| | | |報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
18上級撥入資金-審計(jì)程序表(doc)