19中建三局項目審計辦法(doc)
中建三局項目審計管理辦法 總　則 1. 為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水 平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。 2. 凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認定，方可按項目全 額承包責任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據(jù)中間 結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。 3. 工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責任書為主 要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包 范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評 價。 4. 本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。 審計的組織與實施 5. 工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重 點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi) 部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司 內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。 6. 審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定，由各 單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成 。 7. 工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工 程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題 ，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般 應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí) 行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。 審計的主要內(nèi)容 8. 工程項目全額承包責任書的簽訂情況 1. 項目全額承包責任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效； 2. 標價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學、合理，上交比例是否明確； 3. 項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求； 4. 承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。 9. 工程項目管理與核算的執(zhí)行情況 1. 企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況； 2. 國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況； 3. 內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況； 4. 項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況； 5. 項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況； 6. 項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款 內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項 的核對情況； 7. 材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行； 8. 成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。 10. 工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況 1. 工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的 清算情況及往來帳項的核對情況； 2. 工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況； 3. 所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況； 4. 工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）； 5. 帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性； 6. 利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。 11. 　工程項目承包合同技術(shù)指標完成情況 1. 工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求； 2. 工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求； 3. 與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。 審計的工作程序 12. 　工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi)，或停工達一年時，項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級 提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項 目以及局直管項目，應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工 后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。 13. 若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的， 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通 知。 14. 　內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目，了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資 料，確定審計重點。 15. 　成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準。 16. 　在實施審計三日前，內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書 面《審計通知書》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料： 1. 工程項目全額承包責任書及其附件； 2. 與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補充合同、協(xié)議 、會議紀要等； 3. 與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書； 4. 租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等； 5. 會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等； 6. 項目編制的標準成本表、成本分析表； 7. 統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點表、機械設(shè)備盤點表 ； 8. 工程項目全額承包責任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告； 9. 項目經(jīng)理的述職報告； 10. 審計組要求提供的其他資料。 17. 審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及 其他資料。 18. 采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供 者簽字確認，并注明日期。 19. 審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒 定，寫出審計報告，提出獎罰意見。 20. 審計組上報審計報告前，應(yīng)當征求被審計項目部的意見，被審計項目部應(yīng) 當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。 21. 單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況，審定 審計報告，出具審計結(jié)論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行， 同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。 22. 對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀委監(jiān)察部 門查處。 23. 項目審計結(jié)束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時搜集齊 全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。 審計人員的主要職權(quán)和責任 24. 審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證 、計算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會 計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券 和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。 25. 對正在進行的違反財經(jīng)紀律，造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。 26. 對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，可 以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 27. 提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。 28. 對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。 29. 對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應(yīng)給予適當?shù)莫剟?；對因?qū)徲嬋藛T以 權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不良影響 的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟處罰。 第六章 附 則 30. 　本辦法自2002年11月12日起實施，原《中建三局工程項目審計暫行辦法》 同時廢止。 31. 本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時，以上級或國家的規(guī)定為準。 32. 本辦法由局監(jiān)察審計部負責解釋。
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