應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表
表4－10 索引號：
（審計機關(guān)名稱）
應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　2．對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設(shè)投資借款制度。
　　3．取得應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細賬，檢查：
　　（1）當(dāng)年借方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符，是否與“待沖項目支出”、“交付使用資產(chǎn)”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。
　　（2）當(dāng)年減少的項目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產(chǎn)單位歸還的基本建設(shè)投資借款通知，減少數(shù)是否與還款數(shù)額一致。若建設(shè)單位用基建收入和投資包干結(jié)余償還基建投資借款，則應(yīng)審核減少數(shù)與償還基建投資借款數(shù)是否一致，并與相關(guān)的應(yīng)交基建收入、應(yīng)交基建包干結(jié)余科目核對，看其是否相符。
　　4．檢查應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂竞团丁?


審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表