2001年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題(doc)
2001年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試試題 《稅法》 [pic] 一、 單項(xiàng)選擇題： 1、 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ） A．稅權(quán)的劃分 B．事權(quán)的劃分 C．財(cái)權(quán)的劃分階段 D． 收入的劃分 2、按照現(xiàn)行的規(guī)定，下弄各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（） A．年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B． 年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C．年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅 人 D．年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 3、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2000年8 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)坐60萬元。門市部將其零售，取得含稅 銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（ ） A．5.13萬 B．6萬元. C．6.60萬元 D．7.72萬元 4、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不支產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生 時(shí)間為（） A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天 B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天 D．承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天 5、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是（） A．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金 B．殘疾人就業(yè)保障基金 C． 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金黃色 D．長期投資減速值準(zhǔn)備金 6、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取收入總額15 0萬元，發(fā)生直接成本120萬、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查 ，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核 定征收企業(yè)所得稅的辦法，該小型企業(yè)2000年芳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（） A．7.92萬 B．9.90萬 C．10.56 萬 D．13.20萬 7、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成 本費(fèi)用為150萬元（不含用金），代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬元，境外公司實(shí)際以 240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的用金、手續(xù)費(fèi)等為40萬元（能提供 有效憑證）。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（） A．10萬元 B．30萬元 C．50萬 D．66萬元 8、中國公民王某的月工資為600元，年末一次性取得資金4200萬元，王某個(gè)年 應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（） A．90元 B．475元 C．505元 D．840元 9、按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（） A．礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn) B．本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn) C．礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn) D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的 稅額標(biāo)準(zhǔn) 10、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（） A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納 C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納 11、某小型運(yùn)輸公司擁有并且使用以下車輛：（1）從事運(yùn)輸用的凈噸們?yōu)?噸 的拖拉機(jī)掛車5輛；（2）5噸載貨卡車10輛；（3）凈噸們?yōu)?噸的汽車掛車5輛。當(dāng) 地政府規(guī)定，栽貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為（） A．3900元 B．4020元 C．4140元 D．4260元 12按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增 值額時(shí)，應(yīng)按照（） A．稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除 B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除 C．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除 D．房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除 13、符合契稅減免規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手 續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的（） A．5日內(nèi) B．7日內(nèi) C．10日內(nèi) D．30日內(nèi) 14、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（） A．運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 B．準(zhǔn)予進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格 D．留購的進(jìn)口貨樣，以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格 15《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、找繳義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒 絕。納稅人拒絕的，扣繳人應(yīng)當(dāng)（） A．及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理 B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C．立即通知支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng) D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 二、 多項(xiàng)選擇題 1、 稅收立法程序通常包括的階段有（） A．提議階段 B．審議階段 C．通過和公布階段 D．試得階段 2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有（） A．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B．將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天 C．采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 D．將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天 3下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（） A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納 C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào) 繳納 D．納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申 報(bào)繳納 4、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（） A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D．分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞帳處理?xiàng)l件的有（） A．逾期2年以上的仍未收回的應(yīng)收賬款 B．逾期3年以上的仍未收回的應(yīng)收賬款 C．債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款 D．債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收帳款 6、內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（） A．境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B．高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 C．借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) D．工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) 7、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（） A．職工個(gè)人以股分形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股分形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) C．職工個(gè)人以股分形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收 入 D．職工個(gè)人以股分形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲 得的股息 8、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（） A．只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅 C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)品，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 9、下列各項(xiàng)中，任命房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（） A．將原有產(chǎn)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月 B．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起 C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起 D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起 10、車船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。對(duì)單位而言，納稅人所在地指的 是 A．機(jī)構(gòu)所在地 B．領(lǐng)取車船牌照所在地 C．經(jīng)營所在地 D．稅務(wù)登記所在地 11、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可不征或免征土地增值稅的有（） A．以房地產(chǎn)進(jìn)投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè) B．個(gè)人以房地產(chǎn)進(jìn)交換的 C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 12、下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（） A．以土地權(quán)屬作價(jià)投資 B．以土地權(quán)屬抵債 C．以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬 D．以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬 13、按照關(guān)各的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳 納稅款之日起1年內(nèi)， 書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有 A．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的 B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完各后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的 D．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故退貨的 14、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（） A．檢查納稅人的帳簿、記帳憑證報(bào)表和有關(guān)資料 B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) C．到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅 商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 D．詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣找繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和 情況 15、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（） A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出取消增值稅一般納稅人資格的行為 三、 判斷題 1、 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同 銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（） 2、 出口企業(yè)輸增值稅出口退時(shí)，必須提供購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣 聯(lián)），如果企業(yè)在購進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值專用發(fā)票，當(dāng)該購進(jìn) 貨物出口時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。（） 3、 外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅。 （） 4、 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，納稅只經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方貨物的實(shí)際成本后余額為營業(yè)額。（） 5、 企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn) 損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除。（） 6、 企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（） 7、 被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期限在10年以上的，從開 始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，從第三年開始減按15%的稅率 繳納企業(yè)所得稅。（） 8、 外商投資的股分制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)積壓項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)重估，其價(jià) 值變動(dòng)部分，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)入企業(yè)損益。（） 9、 羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所，自2000年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi) 企業(yè)支付的工薪20萬人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折 合人民幣10萬元。羅伯特先生應(yīng)就其全額工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個(gè)人所 得稅。 10、 企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、不 計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金個(gè)入、免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收 個(gè)人所得稅。 11、 對(duì)開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源 稅。（） 12、 由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用 稅率計(jì)算（） 13、 納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅； 免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（） 14、 對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房，可暫按其租金收入征稅4%的房產(chǎn)稅（） 15、 對(duì)租賃雙方未商定納稅事宜的，由車般擁有人繳納車船使用稅。（）。 16、 企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等更后，凡毋須重新進(jìn)行法人登記的企業(yè)原有資金帳簿 ，已貼印花稅票繼續(xù)有效。（） 17、 土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單 位和個(gè)人。（） 18、 境地內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資 企業(yè)和外國企業(yè)（） 19、 犯非漢出售增值稅專用發(fā)票罪的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上5 0萬元以下罰金。 20、 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人 民法院提起訴訟。（） 四、 計(jì)算題 1、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝 品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運(yùn)抵我國海關(guān) 前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵 我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi) 企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000 件，取得不含稅銷售額290萬；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 （化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%） 要求： （1） 計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。 （2） 計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。 2、 某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會(huì)，2000年8月份取得以下收入： （1） 依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40，000元，個(gè)人會(huì)員費(fèi)10，000元。 （2） 代售大型演唱會(huì)門票21，000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1，000元。 （3） 代銷中國福利彩票50，000元，到得代...
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