項(xiàng)目撥款-審計(jì)程序表
表4－44 索引號(hào)：
（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）
項(xiàng)目撥款審計(jì)程序表
審計(jì)期間
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
審 計(jì) 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號(hào)
　　1．取得或編制項(xiàng)目撥款明細(xì)表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。
　　（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。
　　2．查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項(xiàng)目協(xié)定和項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，了解對(duì)項(xiàng)目資金來源的要求，對(duì)照項(xiàng)目撥款的總賬和明細(xì)賬記錄，檢查各級(jí)政府撥款、項(xiàng)目自籌資金和勞務(wù)集資是否按規(guī)定及時(shí)、足額到位，對(duì)于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄。
　　3．取得項(xiàng)目撥款明細(xì)賬，并抽取部分項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：
　　（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。
　?。?）核對(duì)記錄憑證與所附原始憑證，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。
　?。?）對(duì)各級(jí)政府撥款，應(yīng)審查資金撥入時(shí)銀行進(jìn)賬單，并與對(duì)應(yīng)科目“銀行存款”日記賬和相關(guān)銀行對(duì)賬單相對(duì)照，檢查資金到位的真實(shí)性。
　?。?）對(duì)勞務(wù)集資，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目資金收支業(yè)務(wù)循環(huán)的符合性測(cè)試，審核入賬依據(jù)是否真實(shí)、充分：
① 是否附有花名冊(cè)、勞務(wù)工單、勞動(dòng)合同書等支持憑證。
　　?、谕ㄟ^檢查所附支持憑證上的簽字等證據(jù)，檢查有無編制虛假單據(jù)抵頂勞務(wù)集資的情況，并與貸款協(xié)定對(duì)照，看有無超過規(guī)定比例計(jì)算的。
　?。?）對(duì)自籌資金投入，應(yīng)審核其投入時(shí)所附的原始依據(jù)，看其是否正確、真實(shí)。
　　4．對(duì)明細(xì)賬中出現(xiàn)借方的項(xiàng)目，應(yīng)檢查其記賬憑證和原始憑證，查明對(duì)項(xiàng)目撥款的沖轉(zhuǎn)是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備，有無抽逃項(xiàng)目資金的情況。
　　5．檢查項(xiàng)目撥款在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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