或有損失-審計(jì)程序表
表4－76　 索引號：
（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）
或有損失審計(jì)程序表
審計(jì)期間＿＿＿＿
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
審 計(jì) 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
1． 向項(xiàng)目單位管理當(dāng)局詢問其確定、評價(jià)與控制或有損失的有關(guān)方針政策和工作程序。
　　2．向項(xiàng)目單位索取對下列事項(xiàng)的說明和評價(jià)：
　?。?）項(xiàng)目單位管理當(dāng)局的書面聲明，保證其已按照有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，對其全部或有損失做了反映。
　?。?）項(xiàng)目單位現(xiàn)存有關(guān)或有損失的全部文件和憑證。
　?。?）項(xiàng)目單位與銀行之間的往來函件，以查找應(yīng)收賬款抵借、票據(jù)背書和其他債務(wù)的擔(dān)保。
　　3．向項(xiàng)目單位的法律顧問和律師進(jìn)行函證，以獲取法律顧問和律師對財(cái)務(wù)報(bào)表日就已存在的，以及至他們復(fù)函日這一期間所發(fā)生法律費(fèi)用，通過復(fù)核發(fā)票和說明，檢查是否存在沒有揭示的或有損失。
　　4．向被審計(jì)單位了解在結(jié)賬日就已存在的，以及結(jié)賬日后發(fā)生的重大法律訴訟。
　　5．向項(xiàng)目單位索取關(guān)于或有損失事項(xiàng)的聲明書。
　　6．檢查或有損失事項(xiàng)是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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