01項目支出-1交付使用資產(chǎn)審計程序表
表4－1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引號：
（審計機關(guān)名稱）
交付使用資產(chǎn)審計程序表
審計期間____
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制交付使用資產(chǎn)明細表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
　　（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　2．對照交付使用資產(chǎn)明細賬，取得當年新增項目辦理資產(chǎn)交付時的所有資料，包括：竣工報告、監(jiān)理報告、驗收報告、資產(chǎn)交接清單等，檢查交付使用資產(chǎn)是否符合交付條件，交付手續(xù)是否齊全、合規(guī)。
　　3．取得資產(chǎn)交接清單，檢查：
　?。?）是否與原在建工程所反映資產(chǎn)構(gòu)成相符。
　?。?）各項資產(chǎn)入賬金額是否與相應(yīng)在建工程決算數(shù)相符。
（3）是否與“在建工程”總賬、明細賬相符。
　　4．取得工程決算資料，對照“建安投資“、“設(shè)備投資“、“待攤投資”和“其他投資”明細賬，檢查交付使用資產(chǎn)成本計算的正確性：
　?。?）房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括建筑工程成本及應(yīng)分攤的待攤投資。
　?。?）動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的采購成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分攤的待攤投資。
　?。?）運輸設(shè)備及其他不需安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的成本，一般僅計算采購成本，不分攤“待攤投資”。
　?。?）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按照取得或發(fā)生時的實際成本計算，不分攤待攤投資。
　?。?）役畜、基本家禽、林木等固定資產(chǎn)的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的實際購置成本、飼養(yǎng)培育費用及應(yīng)分攤的待攤投資。
　　5．如果實行投資借款體制，檢查是否在年初建新賬時，沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)。
　　6．檢查交付使用資產(chǎn)在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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