財務(wù)部管理制度
財務(wù)部管理制度 為加強(qiáng)酒店管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度 ： 一、貨幣管理制度 1. 酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票 存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金； 2. 酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，如采用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫 行條例》及其《實施細(xì)則》規(guī)定； 3. 酒店管理當(dāng)局，必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度； 1. 現(xiàn)金內(nèi)部控制，實行分工負(fù)責(zé)制，相互牽制，實行錢帳分離，現(xiàn)金收支出 納，會計核算憑證，通過會計相互監(jiān)督； 2. 空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管，不得一個人兼任； 4. 建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度： 1. 在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（現(xiàn)金限額待定），所有超限額的支出，必須以支 票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，特殊情況，須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn)， 方可付現(xiàn)； 2. 所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，實行一支筆的審批 制度； 5. 出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費用核銷的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，是否 辦理了相應(yīng)的審批手續(xù)，不符合規(guī)定的應(yīng)退回；如出納憑不符合手續(xù)的憑證 付款的，由出納負(fù)責(zé)追回，造成損失的應(yīng)予賠償； 6. 出納收取各營業(yè)點的現(xiàn)金，必須于當(dāng)日16：00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金 和挪用現(xiàn)金，違者按偷竊論處； 7. 出納保險柜內(nèi)，不得存放個人財物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收； 8. 周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收錢找 零，支付客人預(yù)收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任； 9. 各營業(yè)點收銀員在收取錢，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責(zé)任； 10. 出納報帳完畢后，須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)帳付訖印章 ，以示原始單據(jù)已報銷； 11. 收銀員，出納員在操作運作中，收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠 付，遵循長繳短賠的原則； 12. 核定庫存現(xiàn)金，收銀員周轉(zhuǎn)金限額（收銀周轉(zhuǎn)金，實行三班交接），庫存現(xiàn)金 ，周轉(zhuǎn)金最高限額，一般只保留3000元（待定），嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的 憑證頂替庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金； 13. 嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員，周轉(zhuǎn)金每班交接制度，認(rèn)真記錄好每班交接情況， 嚴(yán)格登記； 14. 酒店銷售商品，提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項，應(yīng)及時入帳管理和核算， 任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存 ，嚴(yán)禁白條抵庫； 15. 實行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期 至少檢查一次）， 并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生； 16. 會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，必須辦理相關(guān)的交接及退款手 續(xù)，交接時，應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進(jìn)行，由移交人編寫移交清單，經(jīng)接 交人核對后，必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，一式三份； 17. 嚴(yán)禁將客人給予的小費私人占有，若客人給予小費，應(yīng)將小費投入小費箱中； 18. 嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣（包括禮品），若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要 給予回扣（包括禮品），應(yīng)如數(shù)交公；若私自占有，按貪污論處； 19. 嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況，追究當(dāng)事人及 部門經(jīng)理的責(zé)任，并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款； 二．外匯管理制度 1. 外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的“外匯管理條例”執(zhí)行，嚴(yán)格 收支管理工作。 2. 每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入報表中，連同收費單 證一并繳交出納進(jìn)帳。 3. 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。 4. 外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支，外匯的收 支必須通過銀行辦理。 5. 賓客交外幣結(jié)帳，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣，不得擅自 更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價 兌換。 6. 嚴(yán)禁套取外幣，也不得違章代辦兌換手續(xù)，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便，私自兌換外幣 。 三．借支款項規(guī)定 1. 借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款； 2. 酒店各部門凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項（包括現(xiàn)金、支票）， 由用款人填制借支單，詳細(xì)說明用途及需借款金額，經(jīng)部門經(jīng)理審批，并按 借款審批權(quán)限，逐級送審； 3. 按規(guī)定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務(wù)，會計憑單入帳，借款人須在 借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)（待定），辦理報銷沖抵手續(xù)，還款或報銷抵 帳時，財務(wù)將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當(dāng)月工資中扣除， 直到扣完為止； 4. 借款人第一次借款尚未報銷，原則上不予辦理再借； 5. 一律不準(zhǔn)私人借用公款； 6. 超越審批權(quán)限的借款，出納有權(quán)拒付，倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款，出納要承擔(dān)全部 責(zé)任； 四、發(fā)票管理規(guī)定 為了加強(qiáng)發(fā)票的管理，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規(guī)定 ： o 發(fā)票的使用 1. 各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)發(fā)生，收銀員已經(jīng)收取款項，才能提供稅務(wù)發(fā)票 ，沒有發(fā)生經(jīng)營活動，原則上不能對外提供發(fā)票； 2. 對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票，收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理，同意后方可辦理 ，并規(guī)定如下： a) 房務(wù)部：住宿客人要求多開發(fā)票，原則上不多開，特殊情況（金額較小 不超過1000元），由部門經(jīng)理簽字，按10%代扣稅金； b) 餐飲部：客人消費結(jié)帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較 ?。ú怀^500元），由部門經(jīng)理簽字，并按10%代扣稅金； c) 沒有消費，客人要求虛開不應(yīng)給予，特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并到 財務(wù)部辦理； o 發(fā)票的領(lǐng)用 1. 發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管，營業(yè)點收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注 銷； 2. 收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額，到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷； o 發(fā)票的保管 1. 發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員； 2. 不能缺頁； 3. 開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起，三聯(lián)同時作廢，并注明“填錯作廢”； 4. 不得拆本使用發(fā)票； 五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定 1. 收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放：財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額（） ，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放，并掛前廳收銀處往來； 2. 收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用：收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款 崗的專項款項，只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途，不得擅自 挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 3. 收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制：由財務(wù)部和各使用部門共同控制； a) 各營業(yè)點收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé)，并報財 務(wù)部備案； b) 各收銀點收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度，設(shè)立交接登記簿，記錄每 班交接情況； c) 各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，每星期至少檢查一次 ，并做好檢查記錄； d) 財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點周轉(zhuǎn)金，可采用定期或不定期的方式檢查 ，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報； 4. 業(yè)務(wù)備用金的交回： a) 如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，應(yīng)立即通知各 收銀點將多余的款項及時交回財務(wù)部； b) 如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)（需2名監(jiān)交 人在場）； 六、收銀管理規(guī)定 1. 嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》； 2. 嚴(yán)格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度； 3. 嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作； 4. 嚴(yán)格遵守保險室的管理規(guī)定； 5. 嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙，并作好相應(yīng)的記錄； 6. 嚴(yán)禁私自兌換外幣，不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人； 7. 快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù)； 8. 認(rèn)真做好每一班的交接記錄，并做好相關(guān)的信息傳遞； 9. 嚴(yán)格按實際消費開具發(fā)票，不得多開、虛開發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人 ； 10. 負(fù)責(zé)填制有關(guān)報表，整理營業(yè)單據(jù)，以便稽核； 11. 對于超出自身職權(quán)的事情，應(yīng)及時向主管匯報，不得擅自處理； 12. 對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一班完成； 13. 未經(jīng)許可，不得私自換班、改班； 14. 對假幣及現(xiàn)金短款，由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則，不得長吞 短缺； 15. 嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施，按正常程序操作電腦，積極參加培訓(xùn)，提高自 身素質(zhì)及專業(yè)技能； 16. 未經(jīng)許可，不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位； 17. 按時參加財務(wù)部及所在部門例會； 18. 尊重上級，服從分配，按時完成上級安排的其他工作； 七、應(yīng)收帳款管理制度 1. 應(yīng)收款項是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款，包括應(yīng)收票據(jù) ，應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等； 2. 酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式，避免應(yīng)收款的發(fā)生，如遇特殊情況需賒銷的，應(yīng) 嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限，并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限 ； 3. 酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款，應(yīng)積極催收，貫徹誰經(jīng)辦、誰追款 ，誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，保證應(yīng)收款項順利收回，做好資金回籠； 4. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的，追究責(zé)任人責(zé)任； 5. 擔(dān)保掛帳，只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳，擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽 字，方可生效； 6. 擔(dān)保人對自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清，財務(wù)人員予以 配合； 7. 收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議，將帳務(wù)作相應(yīng)處理，及時催收，收到帳款時，將帳款及 時交于財務(wù)，不得坐支和挪用； 八、固定資產(chǎn)管理制度 1. 酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理，并將其實物和價值分開管理 ，購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管（合同的正式文本 酒店應(yīng)至少有兩份，行政辦一份，財務(wù)部一份）。對實物的管理應(yīng)建立固定 資產(chǎn)卡片，卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價、預(yù)計使用年限、折舊率等 ，并定期與財務(wù)核對，做到帳物相符，帳卡相符； 2. 固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點，由酒店內(nèi) 部各部門或各人管理，歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門設(shè)備 歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門設(shè) 備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，確保其安全、完整 ，加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù)，充分發(fā)揮其效用； 3. 已購置的固定資產(chǎn)，因使用部門內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)交接單 ”，經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)，一式三份，一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，一份連同固 定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳，另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定 資產(chǎn)及日后查對； 4. 因個人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門，使 用部門以及責(zé)任人的責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰； 5. 對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高，使用時間較長的設(shè)施設(shè)備（如攝像機(jī)、投影 儀等），應(yīng)由工程部指派專人保管，進(jìn)行日常維護(hù)，保管人員工作變動時要 辦理相應(yīng)的交接手續(xù)； 6. 使用部門因營業(yè)或工作需要，需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫 “固定資產(chǎn)申請表”（如屬更新，應(yīng)同時提出原物品處理意見），填報新增固 定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批； 7. 已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財 務(wù)部，而財務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn)，并作相關(guān)的帳務(wù)處 理； 8. 定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，并將盤點情況表報送有關(guān)部門，對 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理，由固定資產(chǎn)歸口、管理部 門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財務(wù)部、工程部批示處理 意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)實施； 九、會計檔案的管理制度 1. 建立健全財務(wù)檔案保管管理制度； 2. 酒店每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊，并編寫時間和 編號； 3. 會計檔案應(yīng)為本酒店財務(wù)工作提供便利，外單位借用時須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意和 總經(jīng)理批準(zhǔn)，原則上不得借出，如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方 可借出，且不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還； 4. 會計檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴(yán) 格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁損毀、散失和泄密； 十、倉庫物資管理制度 1. 酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理； 2. 倉管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé)，保管好所有物資，并登記物資明細(xì)帳， 做好進(jìn)倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨； 3. 對所有物品帳卡都需設(shè)置“最高存量、最低存量”，以利于庫存物資的存量管理 ； 4. 所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗收后方可入庫； 5. 各類鮮貨、蔬菜到貨時，必須認(rèn)真清點、過秤（安排專人監(jiān)秤）并做好記錄； 6. 驗收過程中，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與“申購單”上的要求，不符的物 資，拒絕進(jìn)倉，...
財務(wù)部管理制度