XX市預算會計核算中心工作手冊
綜合能力考核表詳細內容
XX市預算會計核算中心工作手冊
目 錄 一、 綜合規(guī)定 3 1. 麗水市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 3 2. 麗水市機構編制委員會《關于設立麗水市預算會計核算中心的批復》 4 3. 麗水市機構編制委員會《關于核定麗水市預算會計核算中心編制的批復》 4 4. 麗水市預算會計核算中心內設機構和工作職責 4 5. 麗水市預算會計核算中心職位設置說明書 5 二、 工作程序 12 1. 會計集中核算單位往來款票據管理制度 12 2. 關于往來款收據管理補充規(guī)定的通知 13 3. 會計集中核算單位備用金管理制度 13 4. 會計集中核算單位現金借款制度 14 5. 麗水市預算會計核算中心對賬管理制度 14 6. 麗水市預算會計核算中心遠程報賬管理辦法 15 7. 麗水市預算會計核算中心合理化建議管理辦法 16 8. 麗水市預算會計核算中心財政扶持周轉金內部操作規(guī)定 17 9. 麗水市預算會計核算中心財務分析制度 17 10. 麗水市預算會計核算中心重大事項報告制度 18 11. 麗水市會計集中核算單位財務主辦同工種競賽辦法 19 三、 黨風廉政建設 20 1. 麗水市預算會計核算中心黨風廉政建設制度 20 2. 麗水市預算會計核算中心首問責任制度 21 3. 麗水市預算會計核算中心公開承諾自律制度 22 4. 麗水市預算會計核算中心文明服務制度 23 四、 行政事務管理 23 1. 麗水市預算會計核算中心印章管理制度 23 2. 麗水市預算會計核算中心公文處理辦法 24 3. 麗水市預算會計核算中心學習會議制度 26 4. 麗水市預算會計核算中心檔案管理制度 27 5. 麗水市預算會計核算中心內部財務管理制度 29 6. 麗水市預算會計核算中心計算機及網絡管理制度 31 7. 麗水市預算會計核算中心衛(wèi)生管理制度 33 8. 麗水市預算會計核算中心安全保密制度 33 五、 考核監(jiān)督 34 1. 麗水市預算會計核算中心督查督辦工作制度 34 2. 麗水市預算會計核算中心崗位目標責任制考核辦法 35 3. 麗水市預算會計核算中心合理化建議考核辦法 36 4. 麗水市預算會計核算中心信息、調研專項考核辦法 37 5. 麗水市預算會計核算中心考勤管理辦法 38 六、 其他工作 39 1. 麗水市預算會計核算中心黨支部工作制度 39 2. 麗水市預算會計核算中心工會工作制度 39 3. 麗水市預算會計核算中心團支部工作制度 40 4. 麗水市預算會計核算中心婦委會工作制度 42 七、 表式 42 綜合規(guī)定 1 麗水市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 麗委辦〔2000〕29號 2000年10月30日 市直屬各單位: 為進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,推進會計管理體制改革,規(guī)范會計工作秩序 ,加強財政支出監(jiān)督,提高資金使用效益,促進黨風廉政建設,市委、市政府決定設立 麗水市預算會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)?,F將市本級行政事業(yè)單位實行會計 集中核算的有關事項通知如下: ?。ㄒ唬嫾泻怂愎ぷ鞯穆毮芄芾砗蜋C構人員配置。市財政局是市本級行政事業(yè) 單位會計集中核算管理的職能部門。核算中心為市財政局下屬的事業(yè)單位,核算中心人 員原則上從財政局內部和現有行政事業(yè)單位會計中擇優(yōu)選調。 ?。ǘ嫾泻怂銌挝坏姆秶秃怂銉热?。單位范圍:市本級行政單位、財政性 資金為經費主要來源的事業(yè)單位、社會團體。核算內容:納入集中核算單位的預算內外 經費、上級撥入的經常性經費、專項經費、政府采購經費、基本建設經費和項目經費; 單位經管的政府性專項基金、專項資金。 ?。ㄈ嫾泻怂愕臅r間步驟。按照統一規(guī)劃、分批實施的原則,從11月起市本 級行政事業(yè)單位按計劃分批進入核算中心,實行會計集中核算。首批納入核算中心的單 位名單附后,今后納入核算中心的單位名單授權市財政局公布。 ?。ㄋ模嫼怂阒行呐c單位的職能劃分。核算中心履行單位會計職能,統一辦理進 入核算中心單位的資金結算和會計核算;依據國家財經法律、法規(guī),審核和監(jiān)督單位財 務收支活動;負責進入核算中心單位的會計指派,并按規(guī)定對單位有關財務資料保密。 單位進入核算中心后,現行的財務管理和統計職能不變;綜合財政預算包干辦法和預算 外資金集中統管辦法不變;單位對資金的使用權、審批權不變。 ?。ㄎ澹嫾泻怂愕闹饕獌热?。 1、統一辦理資金結算。單位的現金、轉帳、匯兌等資金結算和經費的撥入、支出、 往來款項的收付等由中心統一辦理。距離核算中心遠的單位,實行核定備用金制度。按 照單一帳戶制要求,核算中心開設一個銀行基本帳戶。進入中心單位的原有銀行帳戶, 自納入中心之日起只進不出,原帳戶資金劃轉核算中心統一開設的帳戶。單位原銀行帳 戶由核算中心統一辦理銷戶。 2、統一發(fā)放工資。納入會計集中核算單位編制限額內的干部和正式職工工資由會計 核算中心按編委、人事部門審定的范圍、標準統一發(fā)放,承辦銀行為每位干部職工在銀 行設立工資帳戶,每月直接將工資發(fā)入個人工資帳戶。 3、統一會計核算。各單位不再設會計出納,其職能由核算中心履行,單位設報帳員 。核算中心負責審核單位原始憑證,辦理資金結算,填制記帳憑證,登記會計帳簿,編 制和向有關部門報送會計報表;單位報帳員負責單位備用金的管理,辦理單位經費報銷 等有關事項。 4、集中管理會計檔案。單位進入核算中心后的會計檔案由核算中心統一保管、編目 、立卷、歸檔和管理。 5、統一財務公開。核算中心實行會計電算化管理,組建計算機網絡,定期用書面或 通過計算機網絡向單位和有關部門統一報送財務公開報表。單位聯網后可按權限在各自 的電腦工作站上查詢本單位財務數據資料。 行政事業(yè)單位實行會計集中核算是市委、市政府貫徹黨中央、國務院關于深化財政 改革和強化財政管理的重大舉措,具有十分重要的意義和作用。財政、人事、銀行、監(jiān) 察等部門要相互配合,各司其職,做好會計集中核算的實施工作。各有關單位要統一思 想,加強領導,認真貫徹執(zhí)行,主動配合做好有關工作,確保改革的順利實施,使我市 的財政管理和理財能力提高到一個新的水平,進一步促進我市經濟和各項事業(yè)的發(fā)展。 附:第一批實行會計集中核算單位名單(略) 2 麗水市機構編制委員會《關于設立麗水市預算會計核算中心的批復》 3 麗水市機構編制委員會《關于核定麗水市預算會計核算中心編制的批復》 麗編〔2001〕1號 2001年5月30日 4 麗水市預算會計核算中心內設機構和工作職責 工作程序 1 會計集中核算單位往來款票據管理制度 麗會字〔2002〕5號 2002年4月28日印發(fā) 為加強對往來款收據出售、結報、核銷等工作的內部管理,有效監(jiān)督單位往來款收據的 合法使用和往來款的及時、足額入賬,特制定本制度。 本制度所稱往來款是指單位和部門與其他單位或部門發(fā)生的資金往來、暫收暫付等款項 。 中心審核員要認真監(jiān)督單位合法使用往來款收據,確保收取的每筆往來款全部繳入中心 賬戶,對用往來款收據收取的行政事業(yè)性收費和經營性收入款項要暫予掛賬,并及時將 信息反饋給市財政局綜合處,經批準后將違規(guī)收取的款項直接劃入預算外資金專戶。 往來款收據統一由中心票據管理員負責向市財政局綜合處領取,并出售給集中核算單位 ,收據的一次出售量一般不得超過單位一個月的正常用票量。 收據管理員在出售往來款收據時要認真登記《票據準購證》和《單位往來款收據出售登記 表》,代收的票據工本費應保存在保險柜內,工本費收入每超過1000元或每開完一本工本 費收據結報一次。 單位往來款收據的核銷由中心分管審核員負責,審核員根據往來款收據報查聯與財務主 辦提供的存根聯逐一核對,確認無誤后,在每本收據封面加蓋“已審核”章和審核員印章 后返還給財務主辦。審核員在核銷后還應填寫《單位往來款收據核銷登記表》。 收據管理員憑已核銷的往來款收據存根聯向財務主辦出售新的收據,每核銷一本,方可 再售出一本。 中心每季度組織一次往來款收據內部管理情況檢查,確認無誤后,將代收的票據工本費 劃轉給市財政局綜合處。 往來款票據的管理情況作為中心年度崗位目標責任考核的一項重要內容。 本制度自2002年5月1日起執(zhí)行。 2 關于往來款收據管理補充規(guī)定的通知 麗會綜〔2003〕13號 2003年9月28日 各科室: 為妥善解決往來款收據管理中出現的新問題,更好地做好服務,現對往來款收據的管 理補充規(guī)定如下,請遵照執(zhí)行。 核定準購限量。由審核員根據單位一個月的正常用量核定,在《準購證》封二加蓋的印章 (印模附后)中填寫“準購限量”,并簽名。單位在準購數量內憑《準購證》向總出納購買 往來款收據。 單位有下列情形之一的,應當書面提出申請,經中心核準后,可以在核定的準購限量外 購買往來款收據。 1. 遇突發(fā)性事件需一次性增加往來款收據用量的; 2. 季節(jié)性增加往來款收據用量的; 3. 因特殊原因致使原往來款收據不能及時核銷的(未核銷收據在三份以內)。 超購數量在5本(含5本)以內的,由分管審核員核準;超購數量超過5本,不滿20本的, 由審核科長核準;超購數量超過20本的,由分管主任核準。 對超過核定準購限量出售往來款收據的,相關核準人應當在《準購證》的“核定人”和“領購 數量”欄中分別填入姓名和數量,總出納據此辦理往來款收據的發(fā)售手續(xù)。 為明確責任,單位經辦人前來領購往來款收據時,要求當面查驗收據的數量和質量,并 在《準購證》的“領取人”欄中簽字。 結合往來款收據準購限量的核定工作,組織對單位往來款收據的使用情況和往來款的繳 庫情況進行一次全面檢查。 本通知自2003年10月1日起執(zhí)行。 3 會計集中核算單位備用金管理制度 麗會字〔2001〕6號 2001年11月13日印發(fā) 為加強對集中核算單位的備用金管理,切實保障資金安全,提高資金的使用效益,特 制定本管理制度。 第一條 備用金的使用范圍。根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定,單位備用金的使用范圍為:(一 )支付給職工個人的工資、各項工資性補貼;(二)支付給個人的勞務報酬;(三)支 付各種撫恤金、學生獎學金、喪葬補助費;(四)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ;(五)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學、技術、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎金 ;(六)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出;(七)結算起點以下的 零星支出,現行規(guī)定的結算起點為1000元;(八)中國人民銀行確定支付現金的其他支 出。 第二條 備用金申請手續(xù)。單位申請備用金,須一式三聯填寫備用金審批表,并經單位領導簽批 。備用金審批表上必須寫明申請單位名稱、代碼、申請時間、申請的理由、金額,并加 蓋單位公章。 第三條 備用金的審核手續(xù)。中心核給單位備用金的額度為該單位平均3- 5日零星開支所需現金。中心審核員根據單位工作所需現金的實際情況和單位提出的申請 金額,提出備用金審核意見。中心負責人根據審核意見核定備用金金額。 第四條 備用金的管理與歸還。中心審核人應建立所轄單位備用金清冊,加強對單位備用金的日 常監(jiān)督管理。對需增減備用金的,及時提出審核意見,辦理有關手續(xù)。對單位發(fā)生撤并 等情況的,應及時督促單位結清賬務,歸還備用金。 4 會計集中核算單位現金借款制度 麗會字〔2001〕7號 2001年11月13日印發(fā) 為加強對集中核算單位的借款管理,切實保障資金安全,特制定本制度。 第一條 借款的范圍。當單位發(fā)生備用金不足以支付而又急需使用現金時,可到會計核算中心辦 理借款。單位應通過轉賬支付的,不得借取現金。 第二條 借款申請手續(xù)。單位申請借款,須一式三聯填寫借款單,并經單位領導簽批。借款單上 必須寫明借款單位名稱、代碼、經辦人、借款時間、借款的理由、金額、經費性質、歸 還時間并加蓋單位預留印鑒。 第三條 借款的審核權限。單位借款必須經中心審核員審核后方可借出。其中借款1萬元(含1萬 元)以下的,由中心審核科審核員核準;借款超過1萬元,未超過3萬元的,由審核科科 長核準;借款超過3萬元的,由中心主任核準。 第四條 借款的管理與催繳。審核員應加強借款的日常管理,建立單位借款臺賬,逐筆登錄每筆 借款。每月結束后5日內,應對上月未還借款進行一次清理,并及時催繳。在上次逾期借 款尚未歸還前,原則上不辦理再次借款業(yè)務。 第五條 借款的歸還。單位按規(guī)定用途使用借款后,應及時到核算中心辦理借款結報手續(xù)。財務 主辦憑報銷單據抵還借款,如報銷額小于借款額,以報銷單據抵還部分借款,同時交存 剩余的現金;如報銷額大于借款額,以報銷單據抵還全部借款,并報銷少借的金額;如 報銷額與借款額相同,則以報銷單據抵還全部借款,不必通過現金結算。 5 麗水市預算會計核算中心對賬管理制度...
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目 錄 一、 綜合規(guī)定 3 1. 麗水市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 3 2. 麗水市機構編制委員會《關于設立麗水市預算會計核算中心的批復》 4 3. 麗水市機構編制委員會《關于核定麗水市預算會計核算中心編制的批復》 4 4. 麗水市預算會計核算中心內設機構和工作職責 4 5. 麗水市預算會計核算中心職位設置說明書 5 二、 工作程序 12 1. 會計集中核算單位往來款票據管理制度 12 2. 關于往來款收據管理補充規(guī)定的通知 13 3. 會計集中核算單位備用金管理制度 13 4. 會計集中核算單位現金借款制度 14 5. 麗水市預算會計核算中心對賬管理制度 14 6. 麗水市預算會計核算中心遠程報賬管理辦法 15 7. 麗水市預算會計核算中心合理化建議管理辦法 16 8. 麗水市預算會計核算中心財政扶持周轉金內部操作規(guī)定 17 9. 麗水市預算會計核算中心財務分析制度 17 10. 麗水市預算會計核算中心重大事項報告制度 18 11. 麗水市會計集中核算單位財務主辦同工種競賽辦法 19 三、 黨風廉政建設 20 1. 麗水市預算會計核算中心黨風廉政建設制度 20 2. 麗水市預算會計核算中心首問責任制度 21 3. 麗水市預算會計核算中心公開承諾自律制度 22 4. 麗水市預算會計核算中心文明服務制度 23 四、 行政事務管理 23 1. 麗水市預算會計核算中心印章管理制度 23 2. 麗水市預算會計核算中心公文處理辦法 24 3. 麗水市預算會計核算中心學習會議制度 26 4. 麗水市預算會計核算中心檔案管理制度 27 5. 麗水市預算會計核算中心內部財務管理制度 29 6. 麗水市預算會計核算中心計算機及網絡管理制度 31 7. 麗水市預算會計核算中心衛(wèi)生管理制度 33 8. 麗水市預算會計核算中心安全保密制度 33 五、 考核監(jiān)督 34 1. 麗水市預算會計核算中心督查督辦工作制度 34 2. 麗水市預算會計核算中心崗位目標責任制考核辦法 35 3. 麗水市預算會計核算中心合理化建議考核辦法 36 4. 麗水市預算會計核算中心信息、調研專項考核辦法 37 5. 麗水市預算會計核算中心考勤管理辦法 38 六、 其他工作 39 1. 麗水市預算會計核算中心黨支部工作制度 39 2. 麗水市預算會計核算中心工會工作制度 39 3. 麗水市預算會計核算中心團支部工作制度 40 4. 麗水市預算會計核算中心婦委會工作制度 42 七、 表式 42 綜合規(guī)定 1 麗水市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 麗委辦〔2000〕29號 2000年10月30日 市直屬各單位: 為進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,推進會計管理體制改革,規(guī)范會計工作秩序 ,加強財政支出監(jiān)督,提高資金使用效益,促進黨風廉政建設,市委、市政府決定設立 麗水市預算會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)?,F將市本級行政事業(yè)單位實行會計 集中核算的有關事項通知如下: ?。ㄒ唬嫾泻怂愎ぷ鞯穆毮芄芾砗蜋C構人員配置。市財政局是市本級行政事業(yè) 單位會計集中核算管理的職能部門。核算中心為市財政局下屬的事業(yè)單位,核算中心人 員原則上從財政局內部和現有行政事業(yè)單位會計中擇優(yōu)選調。 ?。ǘ嫾泻怂銌挝坏姆秶秃怂銉热?。單位范圍:市本級行政單位、財政性 資金為經費主要來源的事業(yè)單位、社會團體。核算內容:納入集中核算單位的預算內外 經費、上級撥入的經常性經費、專項經費、政府采購經費、基本建設經費和項目經費; 單位經管的政府性專項基金、專項資金。 ?。ㄈ嫾泻怂愕臅r間步驟。按照統一規(guī)劃、分批實施的原則,從11月起市本 級行政事業(yè)單位按計劃分批進入核算中心,實行會計集中核算。首批納入核算中心的單 位名單附后,今后納入核算中心的單位名單授權市財政局公布。 ?。ㄋ模嫼怂阒行呐c單位的職能劃分。核算中心履行單位會計職能,統一辦理進 入核算中心單位的資金結算和會計核算;依據國家財經法律、法規(guī),審核和監(jiān)督單位財 務收支活動;負責進入核算中心單位的會計指派,并按規(guī)定對單位有關財務資料保密。 單位進入核算中心后,現行的財務管理和統計職能不變;綜合財政預算包干辦法和預算 外資金集中統管辦法不變;單位對資金的使用權、審批權不變。 ?。ㄎ澹嫾泻怂愕闹饕獌热?。 1、統一辦理資金結算。單位的現金、轉帳、匯兌等資金結算和經費的撥入、支出、 往來款項的收付等由中心統一辦理。距離核算中心遠的單位,實行核定備用金制度。按 照單一帳戶制要求,核算中心開設一個銀行基本帳戶。進入中心單位的原有銀行帳戶, 自納入中心之日起只進不出,原帳戶資金劃轉核算中心統一開設的帳戶。單位原銀行帳 戶由核算中心統一辦理銷戶。 2、統一發(fā)放工資。納入會計集中核算單位編制限額內的干部和正式職工工資由會計 核算中心按編委、人事部門審定的范圍、標準統一發(fā)放,承辦銀行為每位干部職工在銀 行設立工資帳戶,每月直接將工資發(fā)入個人工資帳戶。 3、統一會計核算。各單位不再設會計出納,其職能由核算中心履行,單位設報帳員 。核算中心負責審核單位原始憑證,辦理資金結算,填制記帳憑證,登記會計帳簿,編 制和向有關部門報送會計報表;單位報帳員負責單位備用金的管理,辦理單位經費報銷 等有關事項。 4、集中管理會計檔案。單位進入核算中心后的會計檔案由核算中心統一保管、編目 、立卷、歸檔和管理。 5、統一財務公開。核算中心實行會計電算化管理,組建計算機網絡,定期用書面或 通過計算機網絡向單位和有關部門統一報送財務公開報表。單位聯網后可按權限在各自 的電腦工作站上查詢本單位財務數據資料。 行政事業(yè)單位實行會計集中核算是市委、市政府貫徹黨中央、國務院關于深化財政 改革和強化財政管理的重大舉措,具有十分重要的意義和作用。財政、人事、銀行、監(jiān) 察等部門要相互配合,各司其職,做好會計集中核算的實施工作。各有關單位要統一思 想,加強領導,認真貫徹執(zhí)行,主動配合做好有關工作,確保改革的順利實施,使我市 的財政管理和理財能力提高到一個新的水平,進一步促進我市經濟和各項事業(yè)的發(fā)展。 附:第一批實行會計集中核算單位名單(略) 2 麗水市機構編制委員會《關于設立麗水市預算會計核算中心的批復》 3 麗水市機構編制委員會《關于核定麗水市預算會計核算中心編制的批復》 麗編〔2001〕1號 2001年5月30日 4 麗水市預算會計核算中心內設機構和工作職責 工作程序 1 會計集中核算單位往來款票據管理制度 麗會字〔2002〕5號 2002年4月28日印發(fā) 為加強對往來款收據出售、結報、核銷等工作的內部管理,有效監(jiān)督單位往來款收據的 合法使用和往來款的及時、足額入賬,特制定本制度。 本制度所稱往來款是指單位和部門與其他單位或部門發(fā)生的資金往來、暫收暫付等款項 。 中心審核員要認真監(jiān)督單位合法使用往來款收據,確保收取的每筆往來款全部繳入中心 賬戶,對用往來款收據收取的行政事業(yè)性收費和經營性收入款項要暫予掛賬,并及時將 信息反饋給市財政局綜合處,經批準后將違規(guī)收取的款項直接劃入預算外資金專戶。 往來款收據統一由中心票據管理員負責向市財政局綜合處領取,并出售給集中核算單位 ,收據的一次出售量一般不得超過單位一個月的正常用票量。 收據管理員在出售往來款收據時要認真登記《票據準購證》和《單位往來款收據出售登記 表》,代收的票據工本費應保存在保險柜內,工本費收入每超過1000元或每開完一本工本 費收據結報一次。 單位往來款收據的核銷由中心分管審核員負責,審核員根據往來款收據報查聯與財務主 辦提供的存根聯逐一核對,確認無誤后,在每本收據封面加蓋“已審核”章和審核員印章 后返還給財務主辦。審核員在核銷后還應填寫《單位往來款收據核銷登記表》。 收據管理員憑已核銷的往來款收據存根聯向財務主辦出售新的收據,每核銷一本,方可 再售出一本。 中心每季度組織一次往來款收據內部管理情況檢查,確認無誤后,將代收的票據工本費 劃轉給市財政局綜合處。 往來款票據的管理情況作為中心年度崗位目標責任考核的一項重要內容。 本制度自2002年5月1日起執(zhí)行。 2 關于往來款收據管理補充規(guī)定的通知 麗會綜〔2003〕13號 2003年9月28日 各科室: 為妥善解決往來款收據管理中出現的新問題,更好地做好服務,現對往來款收據的管 理補充規(guī)定如下,請遵照執(zhí)行。 核定準購限量。由審核員根據單位一個月的正常用量核定,在《準購證》封二加蓋的印章 (印模附后)中填寫“準購限量”,并簽名。單位在準購數量內憑《準購證》向總出納購買 往來款收據。 單位有下列情形之一的,應當書面提出申請,經中心核準后,可以在核定的準購限量外 購買往來款收據。 1. 遇突發(fā)性事件需一次性增加往來款收據用量的; 2. 季節(jié)性增加往來款收據用量的; 3. 因特殊原因致使原往來款收據不能及時核銷的(未核銷收據在三份以內)。 超購數量在5本(含5本)以內的,由分管審核員核準;超購數量超過5本,不滿20本的, 由審核科長核準;超購數量超過20本的,由分管主任核準。 對超過核定準購限量出售往來款收據的,相關核準人應當在《準購證》的“核定人”和“領購 數量”欄中分別填入姓名和數量,總出納據此辦理往來款收據的發(fā)售手續(xù)。 為明確責任,單位經辦人前來領購往來款收據時,要求當面查驗收據的數量和質量,并 在《準購證》的“領取人”欄中簽字。 結合往來款收據準購限量的核定工作,組織對單位往來款收據的使用情況和往來款的繳 庫情況進行一次全面檢查。 本通知自2003年10月1日起執(zhí)行。 3 會計集中核算單位備用金管理制度 麗會字〔2001〕6號 2001年11月13日印發(fā) 為加強對集中核算單位的備用金管理,切實保障資金安全,提高資金的使用效益,特 制定本管理制度。 第一條 備用金的使用范圍。根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定,單位備用金的使用范圍為:(一 )支付給職工個人的工資、各項工資性補貼;(二)支付給個人的勞務報酬;(三)支 付各種撫恤金、學生獎學金、喪葬補助費;(四)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ;(五)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學、技術、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎金 ;(六)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出;(七)結算起點以下的 零星支出,現行規(guī)定的結算起點為1000元;(八)中國人民銀行確定支付現金的其他支 出。 第二條 備用金申請手續(xù)。單位申請備用金,須一式三聯填寫備用金審批表,并經單位領導簽批 。備用金審批表上必須寫明申請單位名稱、代碼、申請時間、申請的理由、金額,并加 蓋單位公章。 第三條 備用金的審核手續(xù)。中心核給單位備用金的額度為該單位平均3- 5日零星開支所需現金。中心審核員根據單位工作所需現金的實際情況和單位提出的申請 金額,提出備用金審核意見。中心負責人根據審核意見核定備用金金額。 第四條 備用金的管理與歸還。中心審核人應建立所轄單位備用金清冊,加強對單位備用金的日 常監(jiān)督管理。對需增減備用金的,及時提出審核意見,辦理有關手續(xù)。對單位發(fā)生撤并 等情況的,應及時督促單位結清賬務,歸還備用金。 4 會計集中核算單位現金借款制度 麗會字〔2001〕7號 2001年11月13日印發(fā) 為加強對集中核算單位的借款管理,切實保障資金安全,特制定本制度。 第一條 借款的范圍。當單位發(fā)生備用金不足以支付而又急需使用現金時,可到會計核算中心辦 理借款。單位應通過轉賬支付的,不得借取現金。 第二條 借款申請手續(xù)。單位申請借款,須一式三聯填寫借款單,并經單位領導簽批。借款單上 必須寫明借款單位名稱、代碼、經辦人、借款時間、借款的理由、金額、經費性質、歸 還時間并加蓋單位預留印鑒。 第三條 借款的審核權限。單位借款必須經中心審核員審核后方可借出。其中借款1萬元(含1萬 元)以下的,由中心審核科審核員核準;借款超過1萬元,未超過3萬元的,由審核科科 長核準;借款超過3萬元的,由中心主任核準。 第四條 借款的管理與催繳。審核員應加強借款的日常管理,建立單位借款臺賬,逐筆登錄每筆 借款。每月結束后5日內,應對上月未還借款進行一次清理,并及時催繳。在上次逾期借 款尚未歸還前,原則上不辦理再次借款業(yè)務。 第五條 借款的歸還。單位按規(guī)定用途使用借款后,應及時到核算中心辦理借款結報手續(xù)。財務 主辦憑報銷單據抵還借款,如報銷額小于借款額,以報銷單據抵還部分借款,同時交存 剩余的現金;如報銷額大于借款額,以報銷單據抵還全部借款,并報銷少借的金額;如 報銷額與借款額相同,則以報銷單據抵還全部借款,不必通過現金結算。 5 麗水市預算會計核算中心對賬管理制度...
XX市預算會計核算中心工作手冊
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