二應收票據與應收賬款處理細則
二、應收票據與應收賬款處理細則 第一條 為確保公司權益，減少壞賬損失，依國內營業(yè)處理辦法第六條的規(guī)定，特制定本 細則。 第二條 各營業(yè)部門應依國內營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶征信調查，并隨時偵察 客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情形），簽注于征信調查表相 關欄內；但政府機關、公營事業(yè)，信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現金交易 客戶應不受此限。 第三條 營業(yè)部門至遲應于出貨日起30日內收款，當然，不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習慣 ，應于55天內收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項詳細列 表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元以上者 ，營業(yè)部門應即填列應收賬款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關、公營事業(yè) 及民營大企業(yè)等定有其內部付款程序者，應依其規(guī)定。 第四條 賒銷貨品收受支票時，應注意下列事項： 1. 注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票； 2. 非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書； 3. 注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊 全； 4. 注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長，信用較為可靠（可直接向付款 銀行查明或請財務部協(xié)辦）； 5. 注意所收支票賬戶與銀行往來的時間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或 請財務部協(xié)辦）； 6. 支票上文字有否涂改、涂銷或變造； 7. 注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如 有背書人時應同時蓋章； 8. 注意支票上的文字記載（如禁止背書轉讓字樣）； 9. 注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背書人，應注意支票提示期限是否 超過第六條的規(guī)定。 10. 盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票（或客票）的信用。 第五條 本公司收受的支票提示付款期限至遲應于到期日后日內辦理 第六條 本公司收受的支票到期日與兌現日的計算 1. 本埠支票到期日當日兌現 2. 近郊到期日日內兌現 第七條 所收支票已繳者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票 時，營業(yè)單位應填具票據撤回申請書經部門主管簽準后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取 回原支票后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支 票金額的現金或擔保品，或新開支票始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。 第八條 應收賬款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，并呈主管批準后方可辦理（如急需時 可先行以電話取得主管的同意，而后補辦）；或遇有銷貨退回時，應于出貨日起60天內 將交寄貨運收據及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人辦理（如不能取回時，應向客戶取得 銷貨退回證明），其折讓或退回部分，應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接從 銷貨收入項下減除； 第九條 財務部門接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票無法 換回現金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，并 由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦 ）及退票理由單，直接送總管理處依法辦理。 第十條 營業(yè)部門對退票聲訴事件送請總管理處辦理時應即提供下列資料： 1. 發(fā)票人及背書人戶籍所在地先以電話告知財務部 2. 發(fā)票人及背書人財產（土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押）；應注意 所有權人、建號、建坪持分、設定抵押；其他財產應注明名稱、存放地點、現值等； 3. 其他投資事業(yè)； 第十一條 總管理處接到呆賬（退票）處理報告表，經呈準后2日內應依法申訴，并隨時 將處理情形通知各有關單位。 第十二條 上列債權確認無法收回時，應專案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理 報告表存根聯及稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書，或當地檢察機關證明文件， 或郵政信函等）呈總管理處總經理核準后，方可沖銷應收賬款。 第十三條 依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管；倘 事后發(fā)現債務人（利益償還請求權時效為15年內）有償還能力時，應依上列有關規(guī)定申 請法院執(zhí)行。 第十四條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙 受損失者，依人事管理規(guī)則論處，情節(jié)重大者移交法辦。 第十五條 本細則經呈準后公布實施，修訂時亦同。
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