冰箱報(bào)表匯總及審核要求
分公司冰箱報(bào)表的匯總及審核要求 1. 冰箱匯總報(bào)表種類 （一）會(huì)計(jì)報(bào)表 1. 匯總資產(chǎn)負(fù)債表（含分公司明細(xì)） 2. 匯總利潤(rùn)表（含分公司明細(xì)） 3. 分公司冰箱銷售費(fèi)用匯總表（項(xiàng)目） 4. 分公司冰箱銷售費(fèi)用明細(xì)表（分公司明細(xì)） 5. 分公司冰箱銷售費(fèi)用匯總表（分?。?6. 分公司冰箱銷售費(fèi)用----其他費(fèi)用匯總表（分?。?7. 冰箱分部門(mén)本月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用匯總表（省份） 8. 冰箱分部門(mén)累計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用匯總表（省份） 9. 冰箱分部門(mén)本月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用匯總表（項(xiàng)目） 10、冰箱分部門(mén)累計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用匯總表（項(xiàng)目） （二）收發(fā)存報(bào)表及附表 1. 收發(fā)存上月期末 2. 收發(fā)存本月發(fā)生 3. 收發(fā)存本月累計(jì) 4. 分公司冰箱自增加型號(hào)匯總表 5、出庫(kù)未開(kāi)票及商業(yè)單位退貨暫估入庫(kù)明細(xì)表 6、冰箱開(kāi)票未提匯總表（含分公司明細(xì)） 7、冰箱發(fā)票到貨未到匯總表 8、冰箱暫估作價(jià)匯總表 9、冰箱分月退貨統(tǒng)計(jì)匯總表 二、匯總程序 1、分公司報(bào)表的收集與復(fù)核 報(bào)表匯總前應(yīng)于規(guī)定時(shí)限內(nèi)從區(qū)域管理員處收集齊用于匯總上述報(bào)表的各分公司冰箱 報(bào)表，并進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核。 分公司應(yīng)上報(bào)的報(bào)表種類如下，并請(qǐng)各分公司一定要嚴(yán)格按照此要求命名。 1. 會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 2. 費(fèi)用報(bào)表：營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、分部門(mén)本月費(fèi)用、分部門(mén)累計(jì)費(fèi)用 3. 收發(fā)存報(bào)表：上月累計(jì)、本月發(fā)生、本月累計(jì) 4. 收發(fā)存附表：開(kāi)票未提、暫估作價(jià)入庫(kù)、發(fā)票到貨未到、分月退貨統(tǒng)計(jì)表 5. 應(yīng)收賬款分折表（另行合并） 由于區(qū)域管理員對(duì)分公司報(bào)表已進(jìn)行了較為詳細(xì)的審核，因此匯總前僅進(jìn)行一定程度 的抽查復(fù)核以及格式上的檢查，如：報(bào)表的格式是否為規(guī)定格式，有無(wú)隨意變更行次等 樣式，報(bào)表內(nèi)各工作表的表名稱是否與規(guī)定的一致，報(bào)表是否存在影響匯總的跨文件鏈 接，報(bào)表間數(shù)據(jù)的勾稽是否正確等。 2、報(bào)表的匯總 復(fù)核后，將相關(guān)報(bào)表更名另存后統(tǒng)一匯總源文件格式，然后進(jìn)行分別匯總。文件名格 式如下表，注意廣東分公司簡(jiǎn)稱“廣州”，甘青分公司為“甘青”，內(nèi)寧分公司為“內(nèi)寧”。 |序 |分公|資產(chǎn)負(fù)債表及利|費(fèi)用報(bào)表 |收發(fā)存報(bào)表|收發(fā)存附表 |退貨統(tǒng)計(jì)| |號(hào) |司 |潤(rùn)表 | | | | | |1 |廣東|廣州冰箱 |01廣州冰箱|廣州收發(fā)存|廣州收發(fā)存附 |廣州退貨| | | | | | |表 | | |2 |廣西|廣西冰箱 |02廣西冰箱|廣西收發(fā)存|廣西收發(fā)存附 |廣西退貨| | | | | | |表 | | |3 |湖南|湖南冰箱 |03湖南冰箱|湖南收發(fā)存|湖南收發(fā)存附 |湖南退貨| | | | | | |表 | | |4 |江西|江西冰箱 |04江西冰箱|江西收發(fā)存|江西收發(fā)存附 |江西退貨| | | | | | |表 | | |5 |湖北|湖北冰箱 |05湖北冰箱|湖北收發(fā)存|湖北收發(fā)存附 |湖北退貨| | | | | | |表 | | |6 |安徽|安徽冰箱 |06安徽冰箱|安徽收發(fā)存|安徽收發(fā)存附 |安徽退貨| | | | | | |表 | | |7 |河南|河南冰箱 |07河南冰箱|河南收發(fā)存|河南收發(fā)存附 |河南退貨| | | | | | |表 | | |8 |福建|福建冰箱 |08福建冰箱|福建收發(fā)存|福建收發(fā)存附 |福建退貨| | | | | | |表 | | |9 |貴州|貴州冰箱 |09貴州冰箱|貴州收發(fā)存|貴州收發(fā)存附 |貴州退貨| | | | | | |表 | | |10 |云南|云南冰箱 |10云南冰箱|云南收發(fā)存|云南收發(fā)存附 |云南退貨| | | | | | |表 | | |11 |山西|山西冰箱 |11山西冰箱|山西收發(fā)存|山西收發(fā)存附 |山西退貨| | | | | | |表 | | |12 |陜西|陜西冰箱 |12陜西冰箱|陜西收發(fā)存|陜西收發(fā)存附 |陜西退貨| | | | | | |表 | | |13 |甘青|甘青冰箱 |13甘青冰箱|甘青收發(fā)存|甘青收發(fā)存附 |甘青退貨| | | | | | |表 | | |14 |內(nèi)寧|內(nèi)寧冰箱 |14內(nèi)寧冰箱|內(nèi)寧收發(fā)存|內(nèi)寧收發(fā)存附 |內(nèi)寧退貨| | | | | | |表 | | |15 |河北|河北冰箱 |15河北冰箱|河北收發(fā)存|河北收發(fā)存附 |河北退貨| | | | | | |表 | | |16 |四川|四川冰箱 |16四川冰箱|四川收發(fā)存|四川收發(fā)存附 |四川退貨| | | | | | |表 | | |17 |重慶|重慶冰箱 |17重慶冰箱|重慶收發(fā)存|重慶收發(fā)存附 |重慶退貨| | | | | | |表 | | |18 |天津|天津冰箱 |18天津冰箱|天津收發(fā)存|天津收發(fā)存附 |天津退貨| | | | | | |表 | | |19 |黑龍|黑龍江冰箱 |19黑龍江冰|黑龍江收發(fā)|黑龍江收發(fā)存 |黑龍江退| | |江 | |箱 |存 |附表 |貨 | |20 |吉林|吉林冰箱 |20吉林冰箱|吉林收發(fā)存|吉林收發(fā)存附 |吉林退貨| | | | | | |表 | | |21 |海南|海南冰箱 |21海南冰箱|海南收發(fā)存|海南收發(fā)存附 |海南退貨| | | | | | |表 | | |22 |新疆|新疆冰箱 |22新疆冰箱|新疆收發(fā)存|新疆收發(fā)存附 |新疆退貨| | | | | | |表 | | |23 |上海|上海冰箱 |23上海冰箱|上海收發(fā)存|上海收發(fā)存附 |上海退貨| | | | | | |表 | | |24 |浙江|浙江冰箱 |24浙江冰箱|浙江收發(fā)存|浙江收發(fā)存附 |浙江退貨| | | | | | |表 | | |25 |江蘇|江蘇冰箱 |25江蘇冰箱|江蘇收發(fā)存|江蘇收發(fā)存附 |江蘇退貨| | | | | | |表 | | |26 |山東|山東冰箱 |26山東冰箱|山東收發(fā)存|山東收發(fā)存附 |山東退貨| | | | | | |表 | | |27 |北京|北京冰箱 |27北京冰箱|北京收發(fā)存|北京收發(fā)存附 |北京退貨| | | | | | |表 | | |28 |遼寧|遼寧冰箱 |28遼寧冰箱|遼寧收發(fā)存|遼寧收發(fā)存附 |遼寧退貨| | | | | | |表 | | 3、報(bào)表的審核及提交 匯總后應(yīng)對(duì)匯總報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的審核，以確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。主要審核及檢查要 素詳述于下。審核后的匯總報(bào)表數(shù)據(jù)提交相關(guān)部門(mén)并打印裝訂二份，一份提交會(huì)計(jì)核算 部門(mén)，一份存檔。 三、報(bào)表審核內(nèi)容 1、表內(nèi)勾稽 ①有關(guān)項(xiàng)目小計(jì)應(yīng)等于各分項(xiàng)金額之和 如：貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=各流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目合計(jì)數(shù) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=各流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目合計(jì)數(shù) 資產(chǎn)總計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資合計(jì)+固定資產(chǎn)合計(jì)+無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)+遞延 稅款借項(xiàng) 負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng) 所有者權(quán)益合計(jì)=實(shí)收資本（部分分公司列入上級(jí)撥入資金項(xiàng)目）+資本公積+盈余 公積+未分配利潤(rùn) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)年初數(shù)+本年利潤(rùn)期末數(shù) 資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 費(fèi)用明細(xì)表合計(jì)=各明細(xì)項(xiàng)目金額之和 費(fèi)用明細(xì)表本月合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目本月數(shù)（2002）+費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目本月數(shù)（2003 ） 費(fèi)用明細(xì)表累計(jì)合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目累計(jì)數(shù)（2002）+費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目累計(jì)數(shù)（2003 ） 費(fèi)用表分部門(mén)本月費(fèi)用合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)表中本月費(fèi)用合計(jì)（分2002、2003年分別對(duì) 應(yīng)） 費(fèi)用表分部門(mén)累計(jì)費(fèi)用合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)表中累計(jì)費(fèi)用合計(jì)（分2002、2003年分別對(duì) 應(yīng)） 收發(fā)存表各表合計(jì)（2300行）= 一等品合計(jì)（295行）+合格品合計(jì)（586行）+處理品合計(jì)（877行）+處D品合計(jì)（11 68行）+處C品合計(jì)（1459行）+處B品合計(jì)（1750行）+處A品合計(jì)（2041行）+自增加 型號(hào)小計(jì)（2298行）-折扣與折讓（2299行） 收發(fā)存表本月采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)=本月總部入庫(kù)+本月返銷入庫(kù) 收發(fā)存表期末結(jié)存=期初結(jié)存+本月采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)+其他入庫(kù)-本月銷售出庫(kù)- 本月其他出庫(kù) 收發(fā)存表銷售小計(jì)=銷售-退銷 收發(fā)存表銷售利潤(rùn)（AH列）=銷售金額小計(jì)（AE列）-銷售成本-銷售費(fèi)用 收發(fā)存表毛利率（AI列）=（銷售金額小計(jì)-銷售成本）/銷售金額小計(jì) 收發(fā)存附表作價(jià)入庫(kù)合計(jì)=商業(yè)單位退貨入庫(kù)作價(jià)數(shù)量+分公司調(diào)貨入庫(kù)作價(jià)數(shù)量 +總部發(fā)貨未收發(fā)票作價(jià)數(shù)量 分月退貨統(tǒng)計(jì)表本月退貨合計(jì)=實(shí)際退貨量+其他退貨 分月退貨統(tǒng)計(jì)表本年退貨數(shù)=各月退貨數(shù)的合計(jì)數(shù) ②項(xiàng)目?jī)纛~等于總額減去應(yīng)扣減的備抵項(xiàng)目及其他項(xiàng)目金額 如：應(yīng)收賬款凈額=應(yīng)收賬款總額-壞賬準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商業(yè)折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用- 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅 …… 2、表間勾稽 （1）資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表間 資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤(rùn)（期末數(shù)）=利潤(rùn)表凈利潤(rùn)（本年累計(jì)數(shù)） （2）利潤(rùn)表與費(fèi)用表 利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月數(shù)=費(fèi)用明細(xì)表本月費(fèi)用合計(jì) 利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)數(shù)=費(fèi)用明細(xì)表累計(jì)費(fèi)用合計(jì) （3）資產(chǎn)負(fù)債表與收發(fā)存表 資產(chǎn)負(fù)債表存貨年初數(shù)=收發(fā)存上月累計(jì)表的年初結(jié)存合計(jì)（H2300）=本月累計(jì)年 初結(jié)存（H2300） 資產(chǎn)負(fù)債表存貨期末數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的期末結(jié)存金額（V2300）=本年累計(jì)表 的期末結(jié)存金額（V2300） 資產(chǎn)負(fù)債表存貨上月期末數(shù)=收發(fā)存上月累計(jì)表的期末結(jié)存金額（V2300）=收發(fā)存 本月發(fā)生表的月初結(jié)存金額（H2300） （4）利潤(rùn)表與收發(fā)存報(bào)表 利潤(rùn)表商業(yè)折扣與折讓本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的折扣與折讓（AE2299） 利潤(rùn)表商業(yè)折扣與折讓累計(jì)數(shù)=收發(fā)存本月累計(jì)表的折扣與折讓（AE2299） 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的銷售金額小計(jì)合計(jì)數(shù)（A E2300） 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額本年累計(jì)數(shù)=收發(fā)存本月累計(jì)表的銷售金額小計(jì)合計(jì)數(shù) （AE2300） 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的銷售成本合計(jì)（AF2300） 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本累計(jì)數(shù)=收發(fā)存本月累計(jì)表的銷售成本合計(jì)（AF2300） 利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的銷售費(fèi)用合計(jì)（AG2300） 利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)數(shù)=收發(fā)存本月累計(jì)表的銷售費(fèi)用合計(jì)（AG2300） 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)本月數(shù)+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的 銷售利潤(rùn)合計(jì)（AH2300） 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)累計(jì)數(shù)+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加累計(jì)數(shù)=收發(fā)存本月累計(jì)表的 銷售利潤(rùn)合計(jì)（AH2300） 上月利潤(rùn)表的有關(guān)數(shù)據(jù)與收發(fā)存表上月累計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng) （5）收發(fā)存表與收發(fā)存附表 收發(fā)存本月發(fā)生表的商業(yè)單位退貨暫估入庫(kù)合計(jì)=收發(fā)存附表中暫估作價(jià)入庫(kù)表中商業(yè)單 位作價(jià)入庫(kù)合計(jì)（數(shù)量及金額分別對(duì)應(yīng)） （6）收發(fā)存表與應(yīng)收賬款報(bào)表 收發(fā)存本月發(fā)生表的累計(jì)本月出庫(kù)未開(kāi)票合計(jì)=應(yīng)收賬款分析表中出庫(kù)未開(kāi)票（G列）合 計(jì) 3、前后期勾稽 資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)一年內(nèi)保持不變 各表本年累計(jì)數(shù)=上月報(bào)表本年累計(jì)數(shù)+本月發(fā)生數(shù)（費(fèi)用表、利潤(rùn)表、收發(fā)存表） 連續(xù)填報(bào)的報(bào)表其前期數(shù)據(jù)不得更改。如前期報(bào)表存在錯(cuò)誤，必須通過(guò)調(diào)整本月報(bào)表 本月數(shù)的辦法來(lái)調(diào)整本年累計(jì)數(shù)，不得直接調(diào)整本年累計(jì)數(shù)，否則將出現(xiàn)本期報(bào)表和上 期報(bào)表不能勾稽，報(bào)表數(shù)據(jù)不連續(xù)的錯(cuò)誤。 4、其他 匯總報(bào)表的自增加表合計(jì)數(shù)與收發(fā)存表的自增加小計(jì)合計(jì)數(shù)一致。 分月退貨統(tǒng)計(jì)表本月退貨合計(jì)與月末最后一日日?qǐng)?bào)表中的退貨數(shù)量合計(jì)數(shù)一致，退貨 統(tǒng)計(jì)匯總表與分公司退貨臺(tái)賬數(shù)據(jù)一致。
冰箱報(bào)表匯總及審核要求