標準流程_存貨帳管理

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清華大學卓越生產運營總監(jiān)高級研修班

綜合能力考核表詳細內容

標準流程_存貨帳管理
存貨帳管理 一 業(yè)務說明: 財務商品帳管理員是流通企業(yè)財務部門人員最多的崗位,財務部門主要根據(jù)經營品種的 數(shù)量和貨品的存放管理商品明細帳,為統(tǒng)一名詞,以下所有商品明細帳統(tǒng)稱存貨帳。 存貨帳管理員主要記錄進貨、進貨補差、進貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、 借貨(供銷售)、還貨、內部調撥出、內部調撥退回、內部調撥入、內部調撥退出等業(yè) 務。 在一般情況下,存貨明細帳只按照貨品設明細帳,而不管貨品存放的保管帳地點,當 移庫發(fā)生時,財務存在兩種處理情況,一是移庫單據(jù)不在業(yè)務部門和財務之間傳遞,一 是業(yè)務部門將移庫單傳遞到財務,但財務僅僅只是在存貨明細帳的備注欄記錄貨品的移 動。 存貨帳貨品的核算方法主要選用:月底加權平均、移動平均、先進先出法、批次核算、 銷價核算、計劃價法,在商品流通企業(yè)主要選用月底加權平均、移動平均、先進先出法 、批次核算等方法,在零售行業(yè)主要選用銷價核算方法。選用什么方法都可以,但最重 要的原則是:必須仔細了解手工核算的過程,特別是特殊業(yè)務的手工處理方法。以下問 題是關鍵點: A. 補差問題: a.全部在補差的當月轉入本期損益; b.補差不轉入損益,全部記入存貨明細帳; c.根據(jù)財務確認的庫存量,決定多少補差轉入本期損益,多少記入存貨明細帳,在 以后月分攤。 B. 內部調撥的存貨計價問題: a.調撥入按照調撥價記賬; b.調撥退出按照調撥價記賬; c.調撥出按照成本價記賬; d.調撥退回按照成本價記賬; e.目前還存在調撥出和退回計價按照調撥價記賬的情況; f.調撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題,在實際業(yè)務中可能不按照調撥退出 處理,而按照調撥出處理,這時的成本實際是按照成本計價的。 C. 報損、報溢的存貨計價問題: a.報損、報溢單在審批時就確認了應該報損的金額; b.報損、報溢單在審批時只確認應該報損的數(shù)量; D. 借還貨業(yè)務:發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務肯定是為了銷售,但借貨時的成本是很難確定, 財務在手工處理時經常在帳上掛紅字,一是處理方便,同時也是為了隱瞞某些特殊 問題。 特殊的銷售退回業(yè)務:某些貨品公司已經很長時間不經營,或客戶退回的貨品是公司根 本上就不經營的貨品,此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情,這樣的規(guī) 則一定要把握清楚。 二、流程圖 存貨帳管理的流程如下:(正向) 與此相對,逆向流程如下: 3. 流程圖說明: 正向流程中,存貨帳管理員的工作貫穿于進貨、進貨結算、借貨、調撥、銷售、 報損和報溢流程中,根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄,并將分錄記在傳票上。最 后,存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進行記帳。對存貨明細帳產生影響。最后由 總帳會計完成生成財務憑證的工作。 與此相對應,在存貨帳管理的逆向流程中,如果存貨帳管理員要回退傳票記帳, 那他要回退相應流程產生的存貨分錄,進而一步步回到相應的流程,同樣要作廢相應 產生的單據(jù)(如發(fā)票)。 4. 單據(jù)說明: 無單據(jù) 5. 報表說明: A. 成本分析表:將成本單價在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經理們參 考; B. 毛利表:統(tǒng)計本月存貨出庫所對應的毛利金額的報表,此報表統(tǒng)計的是財務意義上的 毛利不涉及返利等業(yè)務對成本的影響(一般并不用于業(yè)務員考核)。 6. 崗位職責: A.檢查收到的單據(jù)(進貨單、進貨補差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調撥單、報 損報溢單等)是否準確; B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時返回上一部門要求更正; C.按時將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄; D.按照財務記賬憑證編制要求,正確生成傳票; E.核對傳票分錄正確后,將單據(jù)和對應的傳票號交總帳管理員生成正式財務憑證; F.發(fā)現(xiàn)新經營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時,有義務和采購員協(xié)商貨品的成本; G.對成本核算方法的選擇應根據(jù)經營情況和財務核算的要求向財務經理提出建議; 7. 崗位操作規(guī)范: A.進貨生成存貨傳票分錄 B.銷售生成存貨傳票分錄 C.調撥生成存貨傳票分錄 D.調撥出生成存貨傳票分錄 E.借貨生成傳票分錄 F.報損生成傳票分錄 G.報溢生成存貨傳票分錄 H.移庫生成存貨傳票分錄 I.回退進貨生成存貨傳票分錄 J.回退銷售生成存貨傳票分錄 K.回退調撥生成存貨傳票分錄 L.回退調撥出生成存貨傳票分錄 M.回退借貨生成傳票分錄 N.回退報損生成傳票分錄 O.回退報溢生成存貨傳票分錄 P.回退移庫生成存貨傳票分錄 8. 可以簡化的業(yè)務流程: A. 存貨分錄可以在單據(jù)保存時直接生成,由業(yè)務人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分 錄,而存貨帳管理員只需要點單就可以了; B. 這樣的設置在采用移動平均,先進先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的 跳動發(fā)生率; 9. 可能遇到的特殊問題: 特殊的補差問題; 期初存在紅字庫存 由于進貨補差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額; 10. 配置說明: A.定義外部序列號; B.利用不同的外部序列號定義不同類型的存貨傳票,建議一般按照業(yè)務類型定義,如: 進貨、銷售、調撥、借還貨等; C.在生成存貨傳票分錄功能行為屬性中,定義對應的存貨傳票; D.在回退存貨傳票分錄功能行為屬性中,將回退復選框選中; vv ----------------------- [pic] [pic]
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