財(cái)務(wù)報表-3貸款協(xié)定執(zhí)行情況審計(jì)程序表
（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）
貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表審計(jì)程序
審計(jì)期間＿＿＿＿
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
審計(jì)程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
　　1．通過對比本年度和上年度的報表說明，抽查有關(guān)會計(jì)記錄，查明報表遵循的會計(jì)政策、選用的會計(jì)方法是否與上年一致。
　　2．對照上年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報表，查明報表期初數(shù)是否與前一年度期末數(shù)一致，如有差異，應(yīng)查明原因，并提請被審計(jì)單位列入財(cái)務(wù)報表說明。
　　3．審核該表與其他報表勾稽關(guān)系是否一致：
　　（1）本表專用賬戶累計(jì)提款金額一欄應(yīng)與專用賬戶報表B部分本期期末專用賬戶首次存款凈額一致。
　?。?）其他勾稽關(guān)系見資金平衡表審計(jì)程序表第6項(xiàng)。
　　4．對照貸款協(xié)議，長期借款明細(xì)賬，檢查：
　?。?）項(xiàng)目類別、核定貸款金額是否與貸款協(xié)議一致。
　　（2）本年度提款數(shù)、累計(jì)提款數(shù)及補(bǔ)充資料中累計(jì)已還貸款（信貸）資金是否與“項(xiàng)目投資借款—世界銀行貸款”明細(xì)賬一致。
　　5．對照該項(xiàng)目世界銀行12月支付月報，審查累計(jì)提款數(shù)是否與之一致。若有差異，應(yīng)取得或編制一份差異項(xiàng)目清單，確認(rèn)這些差異項(xiàng)目的世界銀行支付通知單在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)已收到，并作了相應(yīng)的會計(jì)處理。
　　6．取得年末國家公布的市場匯價，審查財(cái)務(wù)報表外幣折算是否正確；使用匯率是否合規(guī)。
　　7．復(fù)核報表中小計(jì)、合計(jì)的計(jì)算是否正確。
審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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