財務(wù)管理綱要
財務(wù)管理綱要
一、預(yù)算管理
1.預(yù)算控制
預(yù)算是使用廣泛的有效控制工具，是貨幣化的計劃。企業(yè)每個部門都要編制預(yù)算，并盡可能毫無遺漏地覆蓋所有企業(yè)活動。
（1）企業(yè)應(yīng)實行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算范圍、內(nèi)容、職責。
（2）預(yù)算編制一般自上而下或上下結(jié)合磋商而定，經(jīng)匯總協(xié)調(diào)后審批下達執(zhí)行。
（3）在預(yù)算控制中，有關(guān)實際績效數(shù)據(jù)由財會人員定期收集、整理，并就偏差作出真實原因解釋或提出校正建議，最后反饋給有關(guān)管理者。
2.主要預(yù)處內(nèi)容
（1）銷售預(yù)算。根據(jù)企業(yè)目標利潤規(guī)劃和市場情況編制，具體可分產(chǎn)品類別，按銷售額、銷售稅金、銷售成本、銷售利潤反映。
（2）生產(chǎn)預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算確定銷售量，考慮期初、期末存貨水平，按單位或總量生產(chǎn)要素消耗量計算，包括材料消耗、直接人工和制造費用等預(yù)算。
（3）期間費用預(yù)算。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、銷售水平和負債狀況編制，包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用預(yù)算。
（4）營運資金預(yù)算。主要反映與公司正常營運有關(guān)的短期收入與支出。
---收入主要包括：現(xiàn)期收入，收回前期應(yīng)收款項和票據(jù)，需籌措的短期資金等。
----支出主要包括：需支付的材料款、工資、費用、稅捐、應(yīng)付款、借款和利息、購買資本等。
（5）資本預(yù)算。反映公司負債、權(quán)益的預(yù)期變動和增加資本的投向，按籌資及投資兩個內(nèi)容進行可行性分析，并詳細反映。
（6）損益分配預(yù)算。反映公司在預(yù)算期的利益總額及其分配情況，依據(jù)企業(yè)銷售、成本、費用、投資以及營業(yè)外收支情況，結(jié)合公司收益分配辦法編制。
（7）財務(wù)狀況預(yù)算。反映在預(yù)算期末，企業(yè)各有關(guān)資產(chǎn)、負債及權(quán)益項目的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及變動情況，所以預(yù)算覆蓋銷售、成本、費用、損益、現(xiàn)金流量、長期投資等財務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域。
財務(wù)管理綱要