財務(wù)審計控制程序
| | |編號: |QP/MS04 | | | 程 序 文 件 | | | | | |版號: |A | | 標題: 財務(wù)審計控制程序 |頁碼: |1/2 | |1.0目的 | |通過審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合規(guī)定，維護企業(yè)經(jīng)濟利益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 | |2．0適用范圍 | |本程序適用于本公司所有財務(wù)工作的審計控制。 | |3．0職責(zé) | |3．1財務(wù)總監(jiān)：負責(zé)批準《年度財務(wù)審計計劃》。 | |3．2財務(wù)審計員：負責(zé)制定和實施《年度財務(wù)審計計劃》。 | |3．3各部門負責(zé)人：負責(zé)配合審計工作及糾正措施的執(zhí)行。 | |4．0工作程序 | |4．1財務(wù)審計員負責(zé)制定《年度財務(wù)審計計劃》，并報財務(wù)總監(jiān)批準，對每個部門每月| |進行一次審計，必要時，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準也可進行年度計劃外的財務(wù)審計。 | |4．2《年度財務(wù)審計計劃》經(jīng)批準后，由財務(wù)審計員向受審部門發(fā)送。 | |4．3財務(wù)審計員依據(jù)《財務(wù)審計工作規(guī)范》進行現(xiàn)場審計，收集證據(jù)記錄不合格項。 | |4．4審計結(jié)束后，財務(wù)審計員填寫《財務(wù)審計檢查表》，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審閱后，發(fā)送給被| |審計部門的負責(zé)人及財務(wù)主管。 | |4．5不合格項處理 | |4．5．1審計中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由財務(wù)審計員填寫《財務(wù)審計不合格及糾正措施報告| |》，交財務(wù)總監(jiān)審閱。 | |4．5．2收到糾正要求的部門負責(zé)人，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定糾正措施方案，組織實施 | |，并在限期前將《財務(wù)審計不合格及糾正措施報告》傳回至財務(wù)審計員。 | | | |編號: |QP/MS04 | | | 程 序 文 件 | | | | | |版號: |A | | 標題: 財務(wù)審計控制程序 |頁碼: |1/2 | |4．5．3財務(wù)總監(jiān)安排財務(wù)審計員負責(zé)糾正措施的實施、跟蹤與驗證，直至達到要求 | |為止。 | |4．6本程序的相關(guān)記錄由財務(wù)審計員保存。 | |5．0相關(guān)文件及記錄 | |財務(wù)審計工作規(guī)范 | |年度財務(wù)審計計劃 | |財務(wù)審計檢查表 | |財務(wù)審計不合格及糾正措施報告 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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