財務管理文摘
公司理財 (成本削減：員工與薪水之外 在當今經濟衰退時刻，企業(yè)正面對著收入下降、毛利下跌和經營費用高企的前所未有 的挑戰(zhàn)。通過裁減職員數(shù)量以努力提高或維持利潤的做法十分流行。毫無疑問，通過削 減職員數(shù)目能夠使企業(yè)在短期內迅速達到控制費用的目標，但是企業(yè)也必須注意到，過 份地削減員工成本將帶來不利的影響，不只是雇員士氣遭受打擊，而且還使生產力下降 。事實上，還存在著其他有效的成本控制方法，而削減行政費用在適當?shù)墓芾項l件下對 改善利潤有重大的影響。 詞語上，節(jié)省行政費用(overhead costs，指其他重復發(fā)生的費用，工資與薪水除外)的方法絲毫沒有吸引力。但是請再三 思考。假如貴公司的毛利潤率為10%，那么從行政費用上節(jié)省1百萬就等同于1千萬銷售額 的效應。因此，有效地控制行政費用能夠對企業(yè)的利潤作出非凡貢獻的作用是再明顯不 過了。 就簡單地再考慮它吧。假如貴公司可以節(jié)省20%的通信費用，或削減郵寄費用25%，或 削減市場推廣資料的印刷費用40%，所有的節(jié)省都是實在的金錢。企業(yè)總是對有效的成本 控制感到無計可施，到底出現(xiàn)了什么原因？是否可以不用對節(jié)省行政費用的每一分錢全 力以赴？根據(jù)我們的觀察，通常有三個理由造成對有效控制行政費用的疏忽： 1) 行政費用由許多不同的費用組成，因此不容易實施有效的控制 2) 領導的眼力與意志 3) 來自職員的不合作或抵制 每個商業(yè)領導人在有效的成本控制上必定遭遇抵抗甚至感覺到沮喪。要成功，公司的 領導力必定要實施其真正的領導能力。 大部分的行政費用都涉及到供應商。高級管理層需要知道一個實踐和真實的事實，供 應商作為交易的另一方，他們比你的職員更了解市場和獲得更多的信息。在比較中，企 業(yè)作為買方，不可避免地比實際需要花費了更多的金錢，尤其當人力資源、時間或專業(yè) 知識顯得不夠的時候。即使管理層知道有效成本控制對利潤的正面作用，但是他們還總 是因為缺乏足夠的資源、關注或專業(yè)知識而讓錢白白地花掉。 某些來自大型公司的職員或許會肯定地認為他們擁有強大的議價能力來實現(xiàn)價格最優(yōu) 化。但是現(xiàn)實總是違背主觀的想法。我最近發(fā)現(xiàn)一家大型跨國企業(yè)比另一家中型公司享 受到更少的折扣優(yōu)惠。因此，小型/中型公司在適當?shù)墓芾硐履軌虮却笮凸驹诔杀究刂?上做得更好。 不管你屬于大型公司或中小型公司，如果你跟隨以下7個成本管理戰(zhàn)略，你就可以有 效地控制行政費用： (1) 關注成本控制是成功的前提 如果員工對公司的財務表現(xiàn)一點都不關心，那他們就不會完全投入到成本削減的行動 中并且持續(xù)實現(xiàn)目標。在高級管理層能夠影響職員跟隨他們逐漸建立成本控制文化之前 ，他們必須對成本控制熱情滿腔，并且投入自己的時間和努力來研究不同的成本控制計 劃。 (2) 成本控制的激勵來自領導人的承諾 當成本控制的文化業(yè)已建立時，高級管理層必須承擔起責任以把握每個能夠改善利潤 的機會。事實上，不管它是大型或小型費用項目，都存在著進一步降低費用的空間。永 遠不要墮入忽略小額費用的慣見陷阱。正如所謂的小錢加小錢就等于許多錢，或滴水成 河的諺語。累積節(jié)省眾多的小額金錢有時候會給予你一點驚喜。有些難以開解的固執(zhí)員 工可能對削減行政費用不給予合作，但這只是暗示著他們那種不能跟隨改革前進的死板 態(tài)度。“少點工作、少點錯誤；不用工作就不會犯錯誤”的心態(tài)使員工將自己鎖定在原有 位置而不愿意改善。如果你假裝看不見這種抵制，它將肯定妨礙整個成本控制的計劃。 (3) 過分自信是致命傷 有些公司對自己的現(xiàn)行狀況過于滿足，相信自己已經從供應商處討得最佳的價格，因 此常常因沾沾自喜而失去提高成本效應的機會。你是否認為因供應商最近下調價格或提 供其他優(yōu)惠而使得進一步削減成本的空間蕩然無存？你是否認為自己已經從供應商處獲 得最優(yōu)惠的價格？或者你是否認為你所取得的價格不會比競爭者更多？如果你在沒有進 行市場調研前就做出正面的回復，或許你還是太過幼稚。除非你擁有一支專業(yè)的采購團 隊，否則你最好不要高估自己，自以為比你的供應商更了解市場。與你的同行業(yè)者比較 每一項費用開支是成本控制中發(fā)掘進一步降低費用機會的好方法。 （4）不用播種有沒有收獲 如果不用播種就有收獲，那么你一定十分幸運，但大部分時間里你不會有那么幸運。 要從供應商手中獲取最優(yōu)惠價格和服務，你首先必須了解供應市場，對價格的條件和其 他市場信息十分清楚。由于行政費用包含不同性質的費用，因此有效的成本結構很大程 度上依賴于你是否維護一個相對應的數(shù)據(jù)庫。而且定期收集和更新里面的信息，甚至包 括取得新系統(tǒng)和方法的知識來降低成本，或者與供應商或專業(yè)咨詢人員一起開發(fā)新的成 本削減模式。 （5） 獎勵優(yōu)惠或因小失大 為了推廣或維護現(xiàn)有客戶群，供應商通常會利用每一種可用的伎倆。他們或許會利用 優(yōu)惠推廣或其他附加值服務誘導買家不知覺地為一些不必要的服務付款。我們必須對自 己花費習慣和所需服務的需求有清晰的了解，而且還要全面掌握供應商的價格規(guī)則，擯 除那些誘人但毫無用處的附加服務，從而達到消除不必要開支的目的。 （6）立即行動，不再猶豫 上述所提及的五個原則是否可行將視乎你能否將控制成本計劃盡早實施。如果你確實 擁有可削減成本的空間，那么你的金錢將隨時間流逝而一無所獲。因此在它能夠為貴公 司貢獻利潤前，你必須挺身而出并將對行政費用的控制視為貴公司的最高級別任務。不 要忘記讓負責任的員工和供應商一起加入這個削減成本的計劃，因為他們是順利執(zhí)行的 有價值資產。 （7）長期監(jiān)督下的實施運用 不管你的成本削減計劃如何的好，如果它沒有得到落實，它還是不能為企業(yè)帶來任何 實質的好處。因此，在整個過程的初期或后期必須施行嚴格的監(jiān)督。不要讓職員再次回 復到原先的浪費習慣，也不要讓供應商再次利用古老的詭計將可有可無的服務加入到整 體服務框架中以便提高你的成本費用。每半年或一年都得重新審視費用，看看是否還存 在著進一步削減成本的空間。 深入研究上述7種戰(zhàn)略并且認真落實，你必定能夠將行政費用置于完美和不可挑剔的 控制之下。 【資料來源：原文“Cost reductions other than cutting staff and salary”，由Expense Reduction Analysts公司提供?！?(個人信用報告的Q&A 如果企業(yè)經營風險以相關變量的函數(shù)來表達的話，那么相關企業(yè)及個人的信用就是衡量 企業(yè)運營風險諸多變量中的一個主要變量。在一個成熟的市場體制中，企業(yè)、個人的信 用以及與其相關的信用評估和管理，是整個經濟系統(tǒng)能夠有序運行的基礎。更廣義地說 ，市場經濟在某種特定的意義上也是一種信用經濟。在這里，道德約束并不是靠吶喊與 呼吁得以建立，而是靠市場背后有效運轉的游戲規(guī)則、嚴密的國家法律體系以及相關的 懲戒性力量而得以內化于經營者和消費者的行為當中，并得到有效維持。這里刊出的這 篇文章，對美國個人信用報告方面的有關內容作了詳盡介紹。相信本刊讀者可以籍此進 一步加深對信用管理概念的理解。 Q：什么是信用報告（Credit Report）？ A：“信用報告”是一部客觀的個人信用支付歷史記錄，在法律允許范圍內，將首先提 供給信用讓渡人（貸款人等）。主要作用是幫助債權人迅速、客觀地做出是否向消費者 提供信用服務的決定。 在美國約有1.9億人開立有各類消費貸款賬戶、汽車貸款賬戶、學生貸款賬戶或房屋按揭 賬戶。這些信息都被保存在美國消費者信用數(shù)據(jù)庫中，其中多數(shù)信息直接來自于各商業(yè) 銀行和受理信用消費的公司或個人。 Q：在信用報告代理方面有什么法律規(guī)定？ A：“公平信用調查法案”作為聯(lián)邦法律，用以規(guī)范信用調查行業(yè)的行為。它規(guī)定消費 者有權了解自己的信用報告的內容，并有權對報告中信息的準確性提出質疑，有權對其 中的信息進行修改和刪除。法案規(guī)定了對消費者不利的信息只能被保留有限的時間，且 只有符合法案中規(guī)定資格的人，才能調閱信用報告。 Q：消費者信用報告中包括哪些內容？ A：典型的信用調查報告一般包括四種類型的信息： a.標識信息：姓名、別名、現(xiàn)在和以前的住址、社會保險號碼、生日、現(xiàn)在和以前的 工作情況（這些信息只出現(xiàn)在給消費者本人的信用報告復件中，而不會提供給其他組織 或個人）。這些信息來自于消費者的信用申請表，它的準確與否取決于消費者填寫的表 格是否清晰、完整和每次填寫時的一致性。 b.信用信息：包括消費者每一個借款賬戶的開戶日期、信用額度或借款額度、余額月 付款額及近幾年來的支付方式和表現(xiàn)。報告中還將提示這些賬戶是否還有其他聯(lián)帶責任 人（除了消費者及其配偶、聯(lián)合簽名的人）。這些信息來自所有與消費者有商業(yè)來往的 公司。 c.公共記錄信息：聯(lián)邦行政區(qū)內的破產記錄、州法院記錄、稅務留置和有關罰款的判 決；在某些州，還包括對離異后的子女供養(yǎng)記錄學，這些信息全部來自公共記錄。 d.調閱記錄：所有調閱過消費者信用報告的申請人的姓名和調閱原因。這些信息來源 于信用報告代理公司，且根據(jù)法律，這些信息會被保留兩年。 Q：什么信息不在信用報告之列？ A：信用報告中不包括：個人經歷、宗教信仰、收入、個人資產、支票和儲蓄賬戶、 醫(yī)療史、個人背景、生活方式及犯罪記錄等。 Q：是否有關個人的所有借款賬戶都被列示在報告中，而且全都準確？ A：并非所有借款賬戶信息都出現(xiàn)在信用報告中。并非所有的債權人都使用同一個信 用調查公司出具的調查報告，而不同的調查公司收集的信息可能不完全相同。同時也不 是所有的債權人把它們的信息提供給同一個調查公司。因此，當你申請借款時在申請表 中詳細列出你的借款賬戶是明智的。 全美每個月要有近20多億次個人信用記錄被訪問。信用調查行業(yè)必須保證這些記錄的 準確性。如果消費者認為自己的記錄有失正確性，可以找債權人或信用調查機構進行辯 護。 Q：信用信息會被保留多久？ A：消費者公開的狀況良好的賬戶會不定期地標列于信用報告中。質詢內容則最多保 留2年。根據(jù)法律，不良記錄在7年后必須被刪除，但破產記錄須自正式宣布之日起保留 7至10年。 Q：為什么已經多年未用的信用卡在信用報告中仍被稱作“當前負債”，而且直接影響 消費者申請新的信用卡？A：在信用調查業(yè)中，“當前”一詞與日常所指不同，它特指“須 按時付款”，也就是說，“當前的”就是“拖欠中的”的代名詞。當消費者的賬戶被撤銷或消 費者已經付清債務時，他的賬戶余額就都顯示為“0”?？墒?，盡管消費者的信用卡很久沒 有使用，因為沒有撤銷，理論上講也僅僅是付清了上一次的欠款，而且還可能隨時發(fā)生 新的負債。所以信用調查報告中仍然將其列為“須按時付款的賬戶”，以致于影響消費者 申請新的信用卡。為此，建議消費者盡快申請注銷已不打算再用的信用卡或消費賬戶。 Q：什么是“風險評價”以及它如何被運用到貸款決策當中？ A：風險評價（Risk Score）是對消費者信用信息的一種統(tǒng)計，并用文字和數(shù)字圖表的方式列示在消費者信用 報告中。 風險評價（也稱信用評價Credit Score）是一種用計算機對消費者信用信息進行統(tǒng)計、計算及量化分析的方法，通過對消 費者以往信用記錄的統(tǒng)計計算，預測消費者未來的支付傾向。因為收集的材料不盡相同 ，采用的測算方法也存在差異，所以不同的信用調查機構（Credit Bureau）可能會對同一個人計算出不同的結果（評價）。而且，這個評價是動態(tài)的，它 的結果取決于報告期中消費者各賬戶的實際情況。美國許多公司都使用“風險評價”系統(tǒng) ，因為它確實能夠幫助公司快速準確地做出貸款決策。風險評價對于消費者也是有幫助 的，因為它比較客觀而且準確，克服了個人的偏見，可以使債權人充分信任他，使債權 人能更有效、迅速地做出判斷。 Q：誰能調閱信用報告？ A：美國聯(lián)邦法律對信用報告的調閱和使用有明確的規(guī)定：消費者本人可以隨時調閱 自己的信用報告，其他人須滿足下列條件之一，方可調閱消費者信用報告： a.申請獲得政府許可； b.一筆現(xiàn)實的信用交易或合法商業(yè)活動的需要； c.雇用或提拔； d.保險； e.法院判決或傳票； f.消費者本人的書面指示。 美國1996年頒布的聯(lián)邦法律修正案規(guī)定，聯(lián)盟調查局有權在諸如進行反間諜調查時隨 時調閱任何個人的信用報告；而任何別有用心的調閱行為則均會遭到罰款和監(jiān)禁的懲罰 。 Q：對消費者而言，信用調查報告會帶來什么好處？ A：在Experian等信用報告公司出現(xiàn)之前，消費者只能從其生活多年的社區(qū)團體中獲 得信用，而當其搬家到一個新的地方或加入一個新的團體時，就很難再獲得信用。 現(xiàn)在，自動信用報告系統(tǒng)可以使消費者無論在什么地方均可輕易建立起良好的信用。 例如，一個擁有良好信用歷史的消費者到一個新的地方獲得一份新的工...
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