財務預算編制要求
財務預算編制要求 1. 產(chǎn)品銷售預算表的編制。產(chǎn)品銷售預算是編制全面預算的基礎，企業(yè)要依據(jù)經(jīng)營部門 編制企業(yè)生產(chǎn)大綱，產(chǎn)品銷售收入計劃，編制產(chǎn)品銷售預算，產(chǎn)品銷售預算編制中 銷售收入應根據(jù)年度內(nèi)各季度市場預測（或銷售合同）的銷售量和售價，確定各季 度預計銷售收入，銷售成本根據(jù)產(chǎn)品成本預算表計算編制。 2. 在充分分析市場的基礎上，確定本年合理的生產(chǎn)量的，編制企業(yè)生產(chǎn)大綱。根據(jù)企業(yè) 生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品材料消耗定額和產(chǎn)品工時定額，本著嚴格控制降低生產(chǎn)成本的的原 則合理編制，并要將此指標分解落實，與后期經(jīng)營責任考核結(jié)合起來。 3. 制造費用預算的編制，采取零基預算或增量預算方式編制，并將各費用明細按固定費 用、變動費用分別編制，固定費用如修理等按企業(yè)技措維修計劃進行編制，管理人 員工資、福利費按生產(chǎn)車間管理人員工資標準編制，福利費按14%比例編制等等。 4. 管理費用根據(jù)歷史資料和預測今年生產(chǎn)經(jīng)營任務情況，具體管理費用明細項目預算， 根據(jù)不同情況按零基預算或增量預算方式編制。 5. 財務費用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預算計劃，按利息率測算財務費用。 6. 根據(jù)工效掛鉤辦法，根據(jù)集團公司核定工資總額基數(shù)，考慮預計企業(yè)效益狀況和其他 工資增長因素，編制應付工資及應付福利費預算。在工資總額預計的基礎上，按規(guī) 定比例提取福利費，根據(jù)以往數(shù)據(jù)，結(jié)合本年計劃編制福利費支出明細。 7. 根據(jù)本年新產(chǎn)品計劃，編制企業(yè)科技開發(fā)投入資金預算。 8. 為控制資本性支出，應根據(jù)生產(chǎn)計劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤活存量資產(chǎn)，合理安排 投入的原則，編制資本性支出預算。 9. 財務各項預算編制，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出控制為核心。嚴格限制 無預算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，保持資 金的合理流動。 10. 各企業(yè)、公司預算編制說明要求：要認真上報預算編制說明，對預算各指標與上年相 比有較大變化的要有詳細說明，同時說明預算主要指標的編制依據(jù)。 中國紡織機械（集團）有限公司 2003年11月6日
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