費(fèi)用等W-06會計(jì)報(bào)表審計(jì)程序表
索引號： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會計(jì)報(bào)表審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁次：1 | |執(zhí)行情|工作底 | |審 計(jì) 程 序 |況說明|稿索引 | | | |號 | |實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)質(zhì)性測試程序 | | | |資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)質(zhì)性測試，就是在審計(jì)結(jié)束之時(shí)，對與資產(chǎn)負(fù)債| | | |表有關(guān)的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、評價(jià)，并檢查資產(chǎn)負(fù)債表的編制| | | |情況。 | | | |（1）復(fù)查和評價(jià)與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng) | | | |復(fù)查審計(jì)過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的審計(jì)| | | |證據(jù)，分析、評價(jià)所收集的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、| | | |可靠。如果所收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認(rèn)為不可靠、不相關(guān)| | | |、不合法或不充分，應(yīng)追加審計(jì)程序，補(bǔ)充收集審計(jì)證據(jù)。 | | | |（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表列示是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企| | | |業(yè)會計(jì)制度》等的規(guī)定。 | | | |實(shí)施損益表實(shí)質(zhì)性測試程序 | | | |損益表實(shí)質(zhì)性測試，就是在審計(jì)結(jié)束之時(shí)，對與收入、成本和| | | |費(fèi)用有關(guān)的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、評價(jià)，并檢查損益表的編制情| | | |況。 | | | |（1）復(fù)查和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)復(fù)查審計(jì)過程中所收 | | | |集的有關(guān)收入、成本費(fèi)用、利潤及其分配的審計(jì)證據(jù)，分析、| | | |評價(jià)所收集的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所| | | |收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認(rèn)為不可靠、不相關(guān)、不合法或不| | | |充分，應(yīng)追加審計(jì)程序，補(bǔ)充收集審計(jì)證據(jù)。 | | | |（2）審查損益表列示是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)會| | | |計(jì)制度》等的規(guī)定。 | | | |3．實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析性復(fù)核審計(jì)程序 | | | |在會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測試結(jié)束之后，審計(jì)人員應(yīng)對會計(jì)報(bào)表| | | |及有關(guān)資料總體分析性復(fù)核。 | | | |審查現(xiàn)金流量表 | | | |（1）索取現(xiàn)金流量表工作底稿，檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格 | | | |式及編制方法的正確性。 | | | |（2）如果被審計(jì)企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，審計(jì)人員應(yīng)要求 | | | |被審計(jì)企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)賬簿資| | | |料，編制現(xiàn)金流量表，然后進(jìn)行審查。 | | | |5．會計(jì)報(bào)表附注審計(jì) | | | |審查會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的增減變動(dòng) | | | |審查會計(jì)基本假設(shè) | | | |審查或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) | | | |審查會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變動(dòng) | | | |審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 | | |
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