采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷
|利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 | REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項(xiàng)目頁次： | |期間/時(shí)點(diǎn): |復(fù)核： |日期: |索引號(hào): | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷(一) 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點(diǎn) | | |不| | | |主 |次 | | |適|是|否| |要 |要 | | |用| | | | | | |A．采購業(yè)務(wù) | | | | | | | |（一）請(qǐng)購商品和勞務(wù) | | | | | | | |是否已建立請(qǐng)購的一般和特殊授權(quán)程序？ | | | | | | | |是否對(duì)所有請(qǐng)購的商品和勞務(wù)編制請(qǐng)購單？ | | | | | | | |購置商品和勞務(wù)是否有計(jì)劃，計(jì)劃是否經(jīng)批準(zhǔn)| | | | | | | |？ | | | | | | | |（二）編制請(qǐng)購單 | | | | | | | |每一張訂購單是否都要求有一張已批準(zhǔn)的請(qǐng)購| | | | | | | |單或在計(jì)劃之列？ | | | | | | | |是否使用有預(yù)先編號(hào)的訂購單并加以控制？ | | | | | | | |購置商品或勞務(wù)是否都與對(duì)方簽定合同， | | | | | | | |（三）驗(yàn)收貨物 | | | | | | | |送交驗(yàn)收部門的訂購單副聯(lián)是否已涂掉采購數(shù)| | | | | | | |量？ | | | | | | | |驗(yàn)收時(shí)是否盤點(diǎn)和檢查商品并與有關(guān)訂購單核| | | | | | | |對(duì)？ | | | | | | | |所編制的驗(yàn)收單是否預(yù)先編號(hào)？船舶加油或備| | | | | | | |品備件上船是否由各船舶續(xù)時(shí)登記，并由管理| | | | | | | |部門登記臺(tái)帳或管理帳簿，并定期核對(duì)？ | | | | | | | |驗(yàn)收部門將商品送交倉庫或其他請(qǐng)購部門，是| | | | | | | |否取得對(duì)方簽章的收據(jù)？ | | | | | | | |憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)，船舶加油或| | | | | | | |備品備件上船是否經(jīng)過船長或其授權(quán)的人員驗(yàn)| | | | | | | |收簽字？ | | | | | | | |（四）儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品存貨 | | | | | | | |商品是否存放在加鎖的地方，并限制接近？ | | | | | | | |是否設(shè)有保安人員守衛(wèi)倉庫存貨？ | | | | | | | |（五）編制付款憑單 | | | | | | | |編制憑單時(shí)，是否將憑單同訂購單、驗(yàn)收單和| | | | | | | |供應(yīng)商發(fā)票相配合？ | | | | | | | |是否獨(dú)立檢查供應(yīng)商發(fā)票和憑單計(jì)算的正確性| | | | | | | |？ | | | | | | | |憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)？ | | | | | | | |利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 | REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項(xiàng)目頁次： | |期間/時(shí)點(diǎn): |復(fù)核： |日期: |索引號(hào): | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（二） 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點(diǎn) | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | |（六）記錄負(fù)債 | | | | | | | |1、是否編每日憑單匯總表，并將其與有關(guān)記帳憑| | | | | | | |證上記錄的金額比較？ | | | | | | | |2、是否對(duì)有關(guān)記帳憑證的分錄進(jìn)行獨(dú)立檢查，以| | | | | | | |確定帳戶分類的適當(dāng)性和入帳的及時(shí)性？ | | | | | | | |是否定期獨(dú)立檢查未付憑單檔案內(nèi)憑單總和與應(yīng) | | | | | | | |付帳款總帳的一致性？ | | | | | | | | | | | | | | | |Ｂ．固定資產(chǎn) | | | | | | | |企業(yè)購建固定資產(chǎn)和在建工程是否進(jìn)行可行性研 | | | | | | | |究，并從技術(shù)及經(jīng)濟(jì)角度選擇最佳方案？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？ | | | | | | | |工程在建過程中是否有監(jiān)理人員監(jiān)督工程質(zhì)量？ | | | | | | | |在建工程資本化核算是否符合規(guī)定？ | | | | | | | |已完工在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工 | | | | | | | |驗(yàn)收及移交手續(xù)？ | | | | | | | |購置不需安裝的固定資產(chǎn)是否有專門機(jī)構(gòu)或人員 | | | | | | | |驗(yàn)收，并填寫驗(yàn)收單？ | | | | | | | |是否設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并有專門的管理部門？ | | | | | | | |其管理、使用責(zé)任是否落實(shí)到使用部門和使用人 | | | | | | | |？ | | | | | | | |未使用、暫時(shí)不用的設(shè)備等是否有專人保管，存 | | | | | | | |放地點(diǎn)和環(huán)境是否符合要求？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會(huì) | | | | | | | |、經(jīng)理辦公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并符合制度規(guī) | | | | | | | |定？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定手續(xù)？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批 | | | | | | | |準(zhǔn)？ | | | | | | | |有無固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，至少每年一次，并 | | | | | | | |執(zhí)行？ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 | REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項(xiàng)目頁次： | |期間/時(shí)點(diǎn): |復(fù)核： |日期: |索引號(hào): | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（三） 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點(diǎn) | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | |對(duì)臨時(shí)租出、租入的固定資產(chǎn)是否建立| | | | | | | |備查登記制度，并執(zhí)行？對(duì)融資租入的| | | | | | | |固定資產(chǎn)是否按自有固定資產(chǎn)進(jìn)行核算| | | | | | | |？ | | | | | | | |是否有固定資產(chǎn)的定期保養(yǎng)、修理制度| | | | | | | |，以保持其良好的狀態(tài)？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)的維修是否都履行授權(quán)批準(zhǔn)及| | | | | | | |授權(quán)范圍？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)的維修支出是否有控制標(biāo)準(zhǔn)或| | | | | | | |提前編制預(yù)算，并執(zhí)行？修理后是否編| | | | | | | |制支出匯總表并與修理合同一并作為入| | | | | | | |帳依據(jù)？ | | | | | | | | | | | | | | | |Ｃ．現(xiàn)金付款 | | | | | | | |（一）支付負(fù)債 | | | | | | | |所有支出是否都以支票付款？ | | | | | | | |2、支票簽署人是否驗(yàn)證每張支票均有 | | | | | | | |已批準(zhǔn)的憑單和支持性憑證？ | | | | | | | |3、憑單和支持性憑證是否在支票簽署 | | | | | | | |后蓋章注銷？ | | | | | | | |4、支票簽署人是否控制支票的寄出？ | | | | | | | |5、是否禁止簽發(fā)現(xiàn)金支票、無記名支 | | | | | | | |票和空白支票？ | | | | | | | |6、是否只限于被授權(quán)人員才能接近空 | | | | | | | |白支票？ | | | | | | | | | | | | | | | |（二）記錄現(xiàn)金支出 | | | | | | | |執(zhí)行和記錄現(xiàn)金支出交易的職責(zé)是否分| | | | | | | |離？ | | | | | | | |是否獨(dú)立檢查帳簿記錄的金額與每日支| | | | | | | |票匯總表的一致性？ | | | | | | | |是否定期獨(dú)立編制銀行調(diào)節(jié)表？ | | | | | | | |支票是否及時(shí)入帳？ | | | | | | | | | | | | | | | |利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 | | | |REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項(xiàng)目頁次： | |期間/時(shí)點(diǎn): |復(fù)核： |日期: |索引號(hào): | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（四） 受訪人： |問題與評(píng)價(jià)： ...
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