收支及成本等-08投資收益審計程序表
索引號： (審計機關(guān)名稱) 投資收益審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次： |審 計 程 序 |執(zhí)行 |工作底 | | |情況 |稿索引 | | |說明 |號 | |1．取得或編制投資收益明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與| | | |明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。如果審定表由被審計 | | | |企業(yè)提供，審計人員需對其進行審核。 | | | | | | | |2．結(jié)合短期投資、長期投資審計，檢查投資收益是否真實、完| | | |整、正確。 | | | |抽查有價證券投資收益的記賬憑證、原始憑證以及相關(guān)資料。 | | | |①根據(jù)有價證券的購入、轉(zhuǎn)讓、售出以及庫存有價證券的面值、| | | |數(shù)量、利率、發(fā)息日期等資料，核實股利收入、利息收入等有 | | | |價證券的投資收益計算是否正確。 | | | |②檢查有價證券投資收益是否全部入賬，會計處理是否正確。 | | | |抽查其他投資收益的記賬憑證、原始憑證以及相關(guān)資料。 | | | |①檢查被審計企業(yè)投資方董事會利潤分配決議、會議紀(jì)要、會計| | | |報表等相關(guān)資料，檢查投資收益是否真實、完整，核實有無已 | | | |分配利潤不收回或部分收回，以及隱瞞分回的利潤等問題。 | | | |②檢查投資收益的有關(guān)會計處理是否正確，是否根據(jù)有無控制權(quán)| | | |分別采用權(quán)益法、成本法進行核算，且前后期核算方法保持一 | | | |致。 | | | | | | | |3．檢查投資收益是否按照國家法律法規(guī)的規(guī)定繳納或補交所得| | | |稅。 | | | | | | | |4．檢查投資收益是否已在損益表及附注中恰當(dāng)披露。 | | | | | | | |5．完成投資收益審定表。 | | |
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