財務管理-業(yè)務活動費列支標準
財務管理-業(yè)務活動費列支標準 為加強公司對業(yè)務活動費的管理，同時便于各分公司對業(yè)務活動費的掌控，現(xiàn)將分公 司業(yè)務活動費相關內容作如下規(guī)定： 1. 分公司列支標準： 1. 江蘇、浙江、廣東、福建分公司按實際完成去稅零售額萬分之四內列支； 2. 上海分公司按實際完成去稅零售額萬分之一內列支；【已變更為萬分之一點二】 3. 上述標準不含職務消費額。 2. 操作規(guī)定： 1. 分公司總經理全權掌控對業(yè)務活動費的審批權，從嚴控制業(yè)務活動費的支出。 2. 在列支標準內，不論金額大小，均按下述審批手續(xù)辦理 1. 分公司總經理以外人員審批手續(xù)： 經辦人→部門經理（→門店財務主管）→分公司總經理→分公司財務部經理 2. 分公司總經理報支審批手續(xù)： 總經理填單→財務部經理審核→出納審核報支 3. 分公司財務部應嚴格按照標準報支，對超支部分有權不予報支。 4. 凡帳面報銷出現(xiàn)超支，在財務部經理工資或獎金中扣除，并按超支部分20％罰款；凡出 現(xiàn)弄虛作假的，按全額進行處罰，并免去財務經理職務。 本規(guī)定自2004年3月12日起執(zhí)行。 鑒于目前許多分公司新開門店前期的業(yè)務招待費都是先列支后申請審批，不利于總部對 分公司的費用管理和控制，現(xiàn)規(guī)定從8月1日起新開門店前期的業(yè)務招待費和其他需申請 的業(yè)務招待費預算必須先申請后審批，否則列支的業(yè)務招待費一律不予審批作為實際列 支額作為考核依據(jù)。對于目前已發(fā)生未審批的該類業(yè)務招待費必須在8月1日以前審批完 畢。 1. 費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 摘自《永2003財（規(guī)）字第0011號》 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，從94年新稅制增值稅實施起，企業(yè)購入的辦公用品、低 值易耗品等不屬于固定資產范圍的均可抵扣進項稅額。若購入的辦公用品、低值易耗品 改變用途用于非應稅（指納營業(yè)稅）項目、用于免稅項目、用于集體福利或個人消費， 則對已抵扣部分作進項稅額轉出；如公司購入的電腦配件先入低值易耗品科目后組裝成 固定資產的也應將已抵扣部分作進項稅額轉出。 按照稅務規(guī)定，固定資產與低值易耗品的劃分界線是：固定資產是使用期限超過一年 的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、其他與生產經營有關的設備、器具、工具等 及單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的不屬于生產經營主要設備的物品。不屬 于固定資產范圍的可列作低值易耗品和辦公用品費用等列支。 為降低費用成本、充分利用國家稅務政策，現(xiàn)要求相關部門在購入金額2000元以下的 物品時，必須索取增值稅專用發(fā)票。 一、費用項目 （一）水電費 公司支付水電費時，對方必須開具增值稅專用發(fā)票（訂立合同時需明確）； 行政辦公用水、電等費用，包括租用場地物業(yè)公司收取的門店水電費； 執(zhí)行部門：門店、連鎖部 租用倉庫發(fā)生的水電費； 執(zhí)行部門：門店、物流部 （二）辦公用品：（單價200元以下） 執(zhí)行部門： 行政部門 1、紙張類：打印紙、復印紙、傳真紙、標價牌、印刷的各種表單等; 2、其他辦公用品：筆、墨、剪刀、膠帶、封箱帶、考勤卡等辦公文具用品; （三）自有辦公類資產修理費 執(zhí)行部門： 行政部門 電腦、傳真機、復印機、打印機及其他電器等列入低值易耗品和固定資產的維修費用及 購置的維修配件。 （四）勞保用品費 執(zhí)行部門：行政部門 公司購入的工作服、手套等勞保用品； （五）低值易耗品 執(zhí)行部門：行政部門 目前公司所購進的單價高于200元且不能作為固定資產核算的各種用具物品。主要包括工 具設備、電子設備、電器、辦公管理用具共四大類 1、工具設備類：馬釘槍、電焊槍、切割機、電焊機等手提電動工具、小氣泵、打包機、 打釘機、拖線盤、刨床、維修器械、儀表儀器、消防設備、通風設備、自行車、三輪車 、平板工具車、手推車、老虎車等。 2、電子設備類：驗鈔機、點鈔機、電話總機、電話機、喊話器、碎紙機、打印機、傳真 機、考勤機、投影儀、掃描儀、刷卡機、適配器、刻錄機、電腦配件等。 3、電器類：彩電、冰箱、洗衣機、電風扇、影碟機、電飯鍋、烤箱、微波爐、干手機、 消毒柜、空氣清新機、抽濕機、飲水機、臺燈、應急燈、電暖器等。 4、辦公管理用具：辦公桌、辦公椅、辦公用櫥柜、沙發(fā)、床具、屏風、柜臺、展架、收 銀臺、電腦桌、保險箱、切紙機、鐘表、白板、繪圖板、廣告架等。 （六）其他費用 執(zhí)行部門：行政部門 日常消耗的電工電料、消防材料、小型工具器具、油布、即時貼、金額在200元以下的器 材類商品等 （七）車輛費用 自有及租用貨運車輛耗用汽油、柴油及修理費； 執(zhí)行部門：物流部門 支付的運費，按運輸專用發(fā)票全額的7%進行抵扣；執(zhí)行部門：物流部門 自有及租用行政車輛耗用汽油、柴油及修理費； 執(zhí)行部門：行政部門 二、執(zhí)行要求 1、商業(yè)類核算的獨立公司，采購單價低于2000元的用品，必須獲取增值稅發(fā)票。 2、列入高地、永固、民融等屬于繳納營業(yè)稅的獨立核算公司發(fā)生的上述費用可不需獲取 增值稅發(fā)票，但必須保證有合法的小發(fā)票。 3、上述費用后帶 的表示執(zhí)行部門和直接監(jiān)督部門，對于由其他部門代為采購或發(fā)生的費用，必須經過執(zhí) 行部門的審批，執(zhí)行部門對于不符合規(guī)定的報支應立即退回，并加以指導。 4、對于目前發(fā)生的水電費未能獲取增值稅發(fā)票的門店，門店直接與相關單位銜接，連鎖 部予以支持。 5、財務部門對于未按規(guī)定獲取增值稅發(fā)票的費用報支有權拒絕支付。 6、審計部門有權檢查今后各分公司可抵扣進項稅額的購進物資未取得增值稅專用發(fā)票而 報銷入帳的，一經發(fā)現(xiàn)，對直接負責人員給予處罰。 三、違規(guī)處理 1、對于未獲得增值稅發(fā)票并經同意予以報支的，按需報支金額的80%核報（報銷單據(jù)上 必須注明核報金額），20%由申報人自行承擔，財務部門按實際核報金額入帳。 2、財務部現(xiàn)金出納對于未按規(guī)定獲取增值稅發(fā)票的費用給予全額報支的，一經發(fā)現(xiàn)，對 出納處以報支金額20%的扣款。 本規(guī)定從2003年3月1日起執(zhí)行
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