庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范
庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范 為保證庫存成本和銷售賬面毛利的準(zhǔn)確性，規(guī)范成本調(diào)整操作，現(xiàn)對(duì)商品庫存調(diào)價(jià)作 如下規(guī)定。 1. 定義及分類 1. 定義：調(diào)價(jià)指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對(duì)庫存成本價(jià)及已售商品成本價(jià)進(jìn)行調(diào)整 工作，以達(dá)到準(zhǔn)確反映商品賬面毛利所采用的一種財(cái)務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品成本 價(jià)不包括返利（即廠方供應(yīng)價(jià)）。 2. 分類： 1. 按調(diào)價(jià)對(duì)象分為：庫存商品、已售商品 2. 按差價(jià)承擔(dān)者分為：廠方承擔(dān)、公司承擔(dān) 3. 按調(diào)價(jià)要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求（內(nèi)部原則上不允許調(diào)價(jià)，如發(fā)生必須先 進(jìn)行申請） 2. 操作制度 1. 營銷部 1. 營銷部門需要調(diào)整成本價(jià)，不管是調(diào)高還是調(diào)低，必須在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部，填寫 《調(diào)價(jià)通知單》。 2. 凡調(diào)低成本價(jià)的，變價(jià)通知單上必須注明差額的承擔(dān)者——廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)。 3. 《調(diào)價(jià)通知單》必須完整填寫，不得有空缺。 4. 調(diào)價(jià)賬面數(shù)和賬面價(jià)由臺(tái)賬或財(cái)務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價(jià)的數(shù)量和調(diào)價(jià)后單價(jià)。 5. 對(duì)于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確 認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。沒有以上手續(xù)的，臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員一律 不予調(diào)整。 6. 對(duì)于差價(jià)由公司承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，臺(tái)賬不予調(diào)整。 7. 調(diào)價(jià)差價(jià)必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 2. 臺(tái)賬 1. 臺(tái)賬調(diào)價(jià)前必須審核《調(diào)價(jià)通知單》的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，對(duì)于不填單、不 齊全、不準(zhǔn)確的必須拒絕調(diào)價(jià)。 2. 對(duì)于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整（適用ERP），或由分公司臺(tái)賬統(tǒng) 計(jì)后下發(fā)各門店，門店臺(tái)帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時(shí)無權(quán)調(diào)價(jià)（適用協(xié)力）。 1. 外省分公司臺(tái)賬根據(jù)差價(jià)金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，注明各門店應(yīng)調(diào)價(jià)數(shù)量和 調(diào)整差價(jià)等事項(xiàng)，供門店臺(tái)帳調(diào)價(jià)； （僅適用協(xié)力） 2. 分公司臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)后，根據(jù)調(diào)整總額沖減驗(yàn)收并進(jìn)行登記，等收到“折扣折讓”發(fā)票，進(jìn) 行勾對(duì)，并報(bào)返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。 3. 如調(diào)價(jià)時(shí)如發(fā)生 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計(jì)入商品毛利中。 3. 對(duì)于差價(jià)由公司承擔(dān)的，由各門店臺(tái)賬直接調(diào)整。門店臺(tái)賬只對(duì)調(diào)整時(shí)點(diǎn)的庫存數(shù)量 進(jìn)行調(diào)價(jià)，在《調(diào)價(jià)通知單》上，回填“實(shí)際差價(jià)額”并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷 售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)，差價(jià)不得轉(zhuǎn)分公司。 3. 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員 1. 凡差價(jià)由廠方承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收廠方補(bǔ)差；收到“ 折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相 關(guān)說明。如廠方確認(rèn)數(shù)大于實(shí)際調(diào)價(jià)數(shù)之間差額，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià) 所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)增帳面毛 利額 2. 凡差價(jià)由公司承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入 《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)減帳面毛利額。 3. 返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的催收工作。
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