資金集中管理辦法
資金集中管理暫行辦法 第一章總則 第一條 為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉，提高資金利用效率 ，促進集團整體管理水平和管理效果的提升，根據《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和 加強管理的基本規(guī)范（試行）》、《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結合 集團公司實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱資金，是指銀行存款和應收票據。 本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內的人民幣存款。 本辦法所稱銀行帳戶，是指在銀行開立的基本存款帳戶和一般存款帳戶。 第三條 本辦法適用于集團公司所屬各二級單位及所有二級以下單位。 第二章管理體制 第四條 集團公司設立資金結算中心（簡稱“結算中心”，下同），承辦集團公司集中資金的具體 收支結算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導所屬單位資金集中管理工作。結算中心是集團 公司財務部門的內設機構，在財務部門的直接領導下開展工作。 第五條 結算中心的職責主要包括以下內容： 一、提出集團公司集中管理的具體管理辦法，經集團公司審定后，負責組織實施； 二、及時監(jiān)控所屬企業(yè)的資金流動情況，特別是資金的流出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告 ； 三、嚴格按規(guī)定程序審查集團公司內部借款事項，認真評估內部借款的安全性，規(guī)避 風險； 四、檢查、指導、監(jiān)督所屬企業(yè)的資金管理工作； 五、建立內部資金管理崗位責任制，保證資金集中管理業(yè)務的有序開展； 六、審查、匯總資金收支預算，準確預測集團公司總體資金需求，及時提出籌資或還 款意見； 七、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。 第六條 集團公司所屬各單位不再建立資金結算中心。 第七條 各二級單位財務部門應履行以下職責： 一、落實集團公司資金管理的有關規(guī)定和要求； 二、編制資金收支預算，分析報告預算執(zhí)行情況； 三、建立內部資金管理制度，規(guī)范內部資金管理工作秩序； 四、辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。 第八條 集團公司資金集中管理工作主要內容包括集中管理資金收支和全面監(jiān)控資金收支兩個方 面。 “資金集中管理收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出均通過集團結算中心統(tǒng)一歸集和撥 付。 “全面監(jiān)控資金收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出暫不通過集團結算中心辦理的，結 算中心要對其資金收支情況進行監(jiān)控管理。 第九條 集團公司實行集中管理資金收支的單位（簡稱“收支管理單位”，下同），或實行全面監(jiān) 控資金收支的單位（簡稱“監(jiān)控管理單位”，下同）的范圍，由集團公司確定并陸續(xù)發(fā)布 。 第十條 集團結算中心建立網上銀行系統(tǒng)，網上銀行系統(tǒng)原則上應覆蓋集團公司所屬各級次單位 。結算中心主要通過網上銀行系統(tǒng)辦理收支管理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管理單位的 資金收支。集團結算中心網上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由集團公 司制定。 第三章銀行帳戶管理 第十一條 集團公司根據實際需要確定辦理資金收支業(yè)務的銀行系統(tǒng)，集團公司所屬各級次單位必 須在集團公司確定的銀行系統(tǒng)內開立銀行帳戶，并開通網上銀行業(yè)務，建立網上銀行系 統(tǒng)。 第十二條 集團公司統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立和撤消行為，各二級單位銀行帳戶的開立和撤消，必 須上報集團公司，三級及其以下企業(yè)其銀行帳戶的開立和撤消均由二級企業(yè)進行管理， 并將開戶情況報集團結算中心備案。 第十三條 基本存款帳戶，各單位只能開立一個，主要用于支付工資、獎金、差旅費、辦公費、備 用金、稅金、日常零星等費用，以及向專用存款帳戶轉出住房公積金以及養(yǎng)老、醫(yī)療、 失業(yè)保險資金等項內容。 第十四條 一般存款帳戶，集團公司所屬各單位，原則上開立不超過2個；一般存款帳戶按收支用途 劃分為收入結算帳戶、開支結算帳戶兩類。收入結算帳戶對外結算只收不支、支出結算 帳戶對外結算只支不收?；敬婵顜舭粗С鼋Y算帳戶進行管理。 第十五條 企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報請集團公司進行專項審批。 第四章銀行存款管理 第十六條 各單位的資金收支必須通過經批準開立的銀行帳戶進行辦理。其中日常經營收入通過收 入結算帳戶進行對外收款，日常經營支出通過支出結算帳戶（包括基本存款帳戶）進行 對外付款。集團結算中心和監(jiān)控管理單位根據付款需要將資金從收入結算帳戶存入支出 結算帳戶。 第十七條 收支管理單位的各項收入，應通過收入結算帳戶及時存入結算中心結算戶。開通網上銀 行的單位應主動于收款當日將款項上存結算中心收款結算帳戶，或通過授權由銀行自動 適時劃撥到結算中心收入結算帳戶；沒有開通網上銀行的單位應在2個工作日內將資金劃 撥到結算中心收入結算帳戶。 收支管理單位的各項業(yè)務支出，應于付款當日或之前，由結算中心將資金通過支出結 算帳戶劃撥到收支管理單位的支出結算帳戶，以辦理對外付款。 收支管理單位對于確因特殊業(yè)務需要將收入結算帳戶資金直接轉入或直接存入本企業(yè) 支出結算帳戶的，必須提前2個工作日向集團結算中心提出申請，經批準后方可辦理。 收支管理單位對資金的支付不準透支。 第十八條 監(jiān)控管理單位的業(yè)務收入可由本企業(yè)存入其當地開戶銀行，短期內不使用的閑置資金應 存入集團結算中心。 經集團公司領導審定，在必要的情況下集團公司可調撥監(jiān)控管理單位的資金。開通網 上銀行的，集團結算中心根據領導審定的調撥指令，通過網上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單 位的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據調撥指令主動上存本單位閑置資金；沒有開通網 上銀行的，監(jiān)控管理單位應在收到調撥指令當日（最長不超過2個工作日）將閑置資金劃 入集團結算中心帳戶。 第十九條 結算中心應分單位建立資金收支明細帳，準確核算收入、支出、余額。引入銀行的運作 機制，按銀行的運作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計算資金存款利息。 企業(yè)可在集團結算中心申請辦理定期存款，企業(yè)在集團結算中心的存款如無特殊申明 ，按照活期存款管理并計算利息。 第二十條 集團結算中心可根據內部存款的實際情況，在必要的情況下提出利率浮動調整意見，報 集團公司批準后執(zhí)行。 第五章應收票據的管理 第二十一條 收支管理單位持有的應收票據，應背書轉讓給集團結算中心。集團結算中心根據資金支 付的具體情況，對應收票據按以下方式管理： 一、將應收票據再背書轉讓給收支管理單位，用以對外付款； 二、將未到期應收票據進行貼現(xiàn)貸款； 三、應收票據到期，貼現(xiàn)放款。 第六章借款貸款管理 第一節(jié)銀行借款管理 第二十二條 實行資金集中管理后，由集團結算中心統(tǒng)一對外辦理收支管理單位生產經營過程中的銀 行貸款和還款。銀行信貸額度由集團結算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。 第二十三條 收支管理單位，未經集團公司批準，一律不得自行向金融機構或其他外部單位借入資金 ，已申請取得的貸款授信額度不再使用。 對技改、基建等項目所需要的中、長期借款，經集團公司審查后，可由收支管理單位 向銀行申請辦理借款手續(xù)。 第二十四條 監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應向集團結算中心提出資金籌措方案。 第二節(jié)對內部貸款管理 第二十五條 集團公司原則上只對收支管理單位發(fā)放經營資金內部貸款，不對監(jiān)控管理單位發(fā)放內部 貸款。 對監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，集團結算中心認為應提供枘部貸款的，可使用集 團內部貸款。 第二十六條 結算中心發(fā)放的內部貸款為短期貸款，貸款期限在一年以內（含一年）。 第二十七條 向集團結算中心申請內部借款，必須按照集團公司規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理。 第二十八條 借款單位要向集團公司保證借入資金的安全性，及時償還借款，并按時支付借款的占用 費，保證集團公司調配資金的正常周轉。對不及時償付借款本金和占用費的單位在原有 資金占用費率基礎上加收罰息，并在一年內停止各種形式的資金支持。 第二十九條 對內部借款申請展期的，必須提前15天申請，原則上只能展期一次，展期時間不能長于 原借款期。對未辦理展期手續(xù)，又沒有按時歸還借款的，應處以罰息，同時原則上一年 內不辦理借款。 第三十條 集團公司所屬各二級企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。 第三十一條 對所屬企業(yè)用于金融證券類資本運作、建設非生產性設施以及集團公司認為不宜發(fā)放貸 款的其他項目，集團公司不發(fā)放內部貸款。 集團公司審查認為不應發(fā)放內部貸款的項目，不論是收支管理單位還是監(jiān)控管理單位 均不得向外部金融機構或其他單位借款。 第七章預算管理 第三十二條 一切資金收支均應納入預算管理。各企業(yè)必須在編制年度資金預算的基礎上，編制半月 資金預算報結算中心。半月資金預算編制應盡量準確反映資金預計收支的具體時間和額 度，以及資金支出的類別或其他具體項目。 各二級企業(yè)應將匯總的年度資金預算和半月資金預算，分別于上年度11月上旬和每月 1日、15日報送到資金結算中心。結算中心負責對預算進行審核。 第三十三條 嚴肅對半月資金預算的調整，預算期內實際資金收支與預算存在明確差異的，應提前3天 報告結算中心。 第三十四條 對業(yè)務資金的支出，原則上按照審核的資金支出預算按進度及時撥付；對管理費支出， 年度預算內的，按照預算撥付。超過預算的，應由結算中心初審，經財務部門審核并報 總會計師批準后方可辦理撥款。 第三十五條 集團公司根據預算情況，有權對監(jiān)控管理單位沒有繳存在結算中心的資金發(fā)出調撥指令 ，調入結算中心的資金按銀行的同期存款利率付息。 第八章審批控制 第三十六條 資本性資金支出，應由集團公司審批，其中對外投資、非生產性資產的購置，必需按照 集團公司的審批程序辦理。 第三十七條 企業(yè)對外贊助、捐贈資金支出，按照集團公司規(guī)定的程序和標準控制。對外贊助不論金 額大小，一律報集團公司批準。 第九章核算管理 第三十八條 集團結算中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務流程。二級企業(yè)的核算應執(zhí)行集團公司的 核算辦法，并保證與集團結算中心的核算相銜接。 第三十九條 二級企業(yè)應設定專職業(yè)務員與集團結算中心建立對口聯(lián)系，準確記錄資金收支，定期核 對帳目。 第十章罰則 第四十條 有下列行為之一者，應視同私設“小金庫”，一經發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)經營者給予嚴肅處理，并 全額沒收帳戶的資金； 一、各單位未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的； 二、各單位未經批準私自開設銀行帳戶的； 三、收支管理單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉移的； 四、收支管理單位將資金存入專用存款帳戶或臨時存款帳戶逃避資金集中管理的。 專用存款帳戶，主要包括基本建設資金帳戶、更新改造資金帳戶、財政預算外資金帳 戶、住房基金帳戶、醫(yī)療保險帳戶、養(yǎng)老保險帳戶、失業(yè)保險帳戶、信用卡存款帳戶、 保證金存款帳戶、存出投資款帳戶、以及黨團工會經費等專項帳戶。 臨時存款帳戶，主要包括設立臨時機構開立的銀行帳戶、異地臨時經營活動開立的外 埠存款帳戶、注冊驗資帳戶。 第四十一條 有下列行為之一的，按貸款額或拆借資金的1%罰款： 一、收支管理單位存在未經集團公司批準向商業(yè)銀行或其他非銀行金融機構申請貸款 行為的； 二、集團公司所屬各二級企業(yè)之間自行拆借資金或變相拆借資金。 第四十二條 有下列行為之一的，應予以通報批評： 一、各單位未及時編制年度資金預算和半月資金預算的； 二、收支管理單位故意提供虛假預算，干擾資金集中管理工作正常運行秩序的。 第四十三條 對未按第三十六條、第三十七條審批控制要求，超越權限辦理資金支出的單位，集團公 司對企業(yè)經營者予以嚴肅處理。 第十一章附則 第四十四條 各二級企業(yè)應根據本辦法及相關的具關規(guī)定和管理辦法，制定本企業(yè)的資金管理辦法， 報集團公司核準后實行。 第四十五條 本辦法涉及的具體工作流程、專項辦法以及對有關規(guī)定的修定，由集團公司另行制定下 發(fā)。 第四十六條 本辦法由集團公司財務處負責解釋。
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