會計系統(tǒng)控制制度
會計系統(tǒng)控制制度

為進一步提高會計信息質量，優(yōu)化會計業(yè)務流程，加強財會組織自身建設，牢固樹立服務意識，加強財務管理和會計監(jiān)督，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》，結合集團公司管理要求和財務會計工作的實際情況，特制定以崗位責任制為基礎、任務導向的會計系統(tǒng)控制制度。
第一章 崗位設置和職責
第一條 集團公司財務部依據(jù)會計核算和財務管理適度分離的原則，設置會計核算中心和資金結算中心兩個職能部門。會計核算中心主要負責集團公司會計核算工作，構建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結算中心主要負責集團公司資金管理和財務管理。
第二條 集團公司財務部根據(jù)業(yè)務需要設置財務部主任、財務部副主任兼主任會計師、會計核算中心主任、資金結算中心主任、總稽核、預算成本、總帳報表、資產管理、工資社保、應收應付、報銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經營單位財務主管等崗位。
第三條 會計核算中心和資金結算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務歸口的原則。會計工作各崗位依照其主要職責認定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務歸口的原則分屬于會計核算中心和資金結算中心。其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總稽核歸屬于會計核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產管理、預算成本歸屬于資金結算中心。
第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經過會計電算化中級知識培訓或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實習。會計人員上崗實行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔任出納工作。
第五條 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價證券。會計電算化條件下，基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位。
第六條 會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。
第七條 財務部負責對在崗的會計人員在集團公司范圍內進行有計劃輪換。會計人員培訓由財務部統(tǒng)一安排，培訓時間執(zhí)行相關會計法規(guī)。鼓勵會計人員通過自學、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務水平，財務部創(chuàng)造學習、鉆研業(yè)務的氛圍，不定期組織集中學習或者請有經驗的會計人員或相關專業(yè)人員進行專題講解，培養(yǎng)實踐經驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務情況熟悉（包括集團公司規(guī)章制度）的復合型人才。
第八條 會計人員調動或離職，必須在規(guī)定期限內與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會計法》有關規(guī)定進行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。
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