企業(yè)集團股份制改造的法律條件
企業(yè)集團股份制改造的法律條件 股份制作為一種新的經(jīng)濟制度要在中國得以發(fā)展，離不開經(jīng)濟法律的保護。因為，股份 制經(jīng)濟，不論其內(nèi)部關系還是對外關系，也不論是在集資過程中還是在分紅或破產(chǎn)清算 時，都是經(jīng)濟法律關系。這種關系不能只領先政策調(diào)節(jié)，更不能只憑行政手段來解決， 而主要得領先法律進行調(diào)整，沒有一系列調(diào)整股份經(jīng)濟的經(jīng)濟法律，要實行企業(yè)集團股 份制改造，發(fā)展股份制企業(yè)集團，是不可能的。為此，必須建立健全相應的經(jīng)濟法律， 對股份制企業(yè)集團進行多方面的法律調(diào)整。 （一） 確立股份制企業(yè)集團公司的法律地位 實行股份制企業(yè)集團，首先要進行可行性研究，有可行性的，可向專門金融機構（中國 人民銀行投資信托部）遞交申請報告，聲明發(fā)起人的資信，計劃發(fā)地多少股份，每股面 值多少，并遞交股份集團公司章程和可行性報告。征得專門金融機構同意或批準后，履 行一定的公司設立手續(xù)，并向工商行政管理局登記注冊。工商行政管理局經(jīng)審查同意， 接受股份集團公司注冊，頒布營業(yè)執(zhí)照，標準著股份制企業(yè)集團公司具有法人資格，開 始具有從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力。注冊是工商行政管理機關從法律角度對股份制企業(yè)集 團公司成立開業(yè)的許可標志。當集團通過注冊登記，取得法人資格，這就確立了股份集 團公司的法律地位，從而明確了企業(yè)集團公司的權利、義務，它也成為各種經(jīng)濟法律關 系的當然主體，其權利、義務由兩方面構成：一方面，股份企業(yè)集團公司享有依法和根 據(jù)合法章程進行自主生產(chǎn)經(jīng)營的權利，可以直接處置集團公司的資產(chǎn)，包括買賣、租賃 、抵押和任意使用資產(chǎn)的收益等權利；另一方面，股份企業(yè)集團公司也有義務遵守國家 各項法律制度，向國家納稅，接受國家主管機關、工商行政管理機關、銀行、統(tǒng)計、審 計、財政等部門的管理和監(jiān)督。 （二） 明確規(guī)定股份制企業(yè)集團公司的機構設置和負責人及其職責 企業(yè)集團改造為股份有限公司，應根據(jù)《公司法》有關股份有限公司組織機構、人員、職 責等規(guī)定，進行建設。 （三） 規(guī)定投資入股的方式和比例 建立股份制集團公司，股東各方通過協(xié)商投資入股，這就存在各方的投資方式比例問題 。關于投資方式，《公司法》中有明確規(guī)定，至于各方具體采用何種方式由協(xié)商決定。關 于投資比例問題，《公司法》未作規(guī)定，可由股東各方協(xié)商決定，但必須注重國有股、公 有企業(yè)股、企業(yè)集團股、職工個人股之間的比例，國有股盡量少參與，盡可能使企業(yè)集 體股和職工個人股多占一些比例，職工個人股最好不少于10%。股東各方的投資入股方式 、數(shù)額和比例，要明確地記載在集團公司的協(xié)議、合同和章程中，特別是投資比例，是 承擔責任和利益分成的依據(jù)。 （四） 對股票的發(fā)行和流轉過程要以法律形式加以規(guī)定 股票是股份集團公司發(fā)給股東證明其所入股份的一種憑證，是有權取得股息、紅利的有 價證券，它可以作為買賣對象和抵押品，成為資金市場主要的長期信用工具之一。因此 ，股票本身必須符合有關法律對其規(guī)格、圖案、顏色、印刷、票面內(nèi)容等的規(guī)定方可發(fā) 行。股票發(fā)行、轉讓也要嚴格依法進行。國家還必須建立嚴格的制度和股票交易法規(guī)， 落實《公司法》及其他有關法律的規(guī)定，加強監(jiān)督，把股票發(fā)行、交易納入法制的軌道。 （五） 規(guī)定合理的分配制度 企業(yè)集團成員參加聯(lián)合的根本動機，在于期望聯(lián)合后能取得比聯(lián)合前更好的經(jīng)濟效益， 如果收益分配不合理，就會動搖聯(lián)合信心。鑒于股份制企業(yè)集團是由眾多的股份組成的 ，它的收益分配必須兼顧國家、集體和個人三者的利益，遵循"投資共負、風險共擔、收 益共享、平等互利"的原則，按入股金額合理地分配企業(yè)集團公司的盈利。企業(yè)集團公司 的盈利分配包括兩大部分：年度利潤的分配和職工工資收入的分配。利潤分配的原則是 按股分紅、按股承擔虧損，在實行稅、利并存的前提下，按先保（稅收）、再留（三項 基金）、后分（紅利）的程序分配，即以企業(yè)集團公司年度應交稅利總額為基數(shù)，先繳 納所得稅，稅后利潤提留一半作公積金、公益金和后備金，另一半用以按股分紅?？偟?是要確保國家的財政收入占集團公司總利潤的50%，各種股份一般都不計股息，只分紅利 。股息和紅利的分配，原則是股權歸誰，息、利歸誰。但是，在目前情況下，企業(yè)負擔 55%的所得稅，如果國有股的息、利立即歸國家拿走，那等于企業(yè)交完所得稅，又增加一 筆開支，企業(yè)負擔不起。因此，國有股分得的紅利，經(jīng)財稅部門同意，可以沖抵企業(yè)應 交稅利；這部分紅利如果國家批準沖抵應繳稅利，可以允許企業(yè)申請作為再投資，并擴 大國有股股份，以增加企業(yè)經(jīng)濟實力。企業(yè)股分得的紅利歸企業(yè)所有（它不屬于任何集 團成員所有），在向國家繳納交通能源建設基金后，原則上絕大部分應用作再投資，其 余部分，在國家規(guī)定規(guī)范內(nèi)可以用于消費基金或職工獎勵。職工個人股分紅所得可給予 適當優(yōu)惠，以鼓勵職工入股的積極性，當紅利率低于銀行長期存款利率時，要確保職工 個人股實得的紅利不低于銀行利息。職工個人股的紅利收入應按國家稅法規(guī)定，繳納個 人所得稅。 （六） 股份制企業(yè)集團企業(yè)爭議的解決 集團企業(yè)的爭議包括兩個方面，一方面是內(nèi)部爭議，即合資聯(lián)營各方之間或股東與企業(yè) 之間的爭議；另一方面是外部爭議，即集團企業(yè)與其他企事業(yè)單位在經(jīng)濟交往中發(fā)生糾 紛。對集團企業(yè)內(nèi)部爭議，可由集團的法律顧問機構進行調(diào)解，如調(diào)解不成，可以向經(jīng) 濟仲裁機關申請仲裁或向人民法院提出訴訟。對于集團企業(yè)的外部爭議，應由雙方本著 互諒互利的精神進行協(xié)商，如協(xié)商不成，可向仲裁機關或人民法院通過仲裁或訴訟予以 解決。 （七） 解散和清算的程序法制化 對股份制企業(yè)集團公司解散、清算，應根據(jù)《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》等法律的規(guī)定，嚴 格按法律進行。 總之，隨著股份制企業(yè)集團的發(fā)展，必然會涉及到一系列法律問題，提出許多新的法律 要求，這就必須加強經(jīng)濟法律，使企業(yè)集團的運行機制法制化，從而保障企業(yè)集團股份 制改造及改造后的運轉得以順理、健的產(chǎn)實現(xiàn)。
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