會計稽核員附件
附件1 |會計稽核員崗位職責 | |帳務稽核: | |各項支出憑證的審核事項。 | |各項收入帳項的審核事項。 | |各項攤提折舊的事項。 | |應收應付、預付帳的審核事項。 | |原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。 | |各廠廠務費用分攤方法的審核事項。 | |有關本公司所屬各廠、各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的財務查核事項。 | |營利事業(yè)所得稅申報表及其他有關獎勵減免項目的審核事項。 | |其他有關調(diào)整記帳科目，變更計算方法，減少支出的建議事項。 | |（二）業(yè)務稽核： | |各處廠業(yè)務工作進度的審核事項。 | |各處廠工作的進行是否依照規(guī)定的查核事項。 | |各項會議決定辦理事項的追蹤事項。 | |其他與業(yè)務稽核有關的事項。 | |(三)財務稽核: | |關財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。 | |有關原物料采購招標比價的監(jiān)督及價格審核事項。 | |有關對外訂立財物契約的審查事項。 | |有關本公司及所屬分支機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應收帳款、銀行往來的| |抽查事 項。 | |有關財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。 | |其他與財務稽核有關的事項。 | 附件2 會計稽核工作準則： 1．本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工 作。 2．本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定處，悉 以 本辦法規(guī)定辦理。 3．稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。 4．稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年 稽 察次數(shù)視事實需要而定。 5．稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將 各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。 6．稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將 各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。 7．稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單 位。 8．稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意 見 不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 9．稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢， 并 調(diào)閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。 10．稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài) 度 應力求親切，切忌傲凌或偏私。 11．稽核人員于稽核事務完妥后，就據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。 附件3 稽核工作計劃表 |稽核類別 |稽核 |估計|抽樣 |稽核時 |稽核 |會同人員|備注 | | |項目 |數(shù)量|數(shù)量 |間 |人員 | | | |日常|定期 |不定期| | | |起 |訖 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 附件4 帳務稽核表 | | | |稽核事項 | | | | | |稽核部門 | | |稽 | | | | | | | | | | | | | |核 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |記 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |錄 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |語評| | | | | | 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項 1. 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原 因。 2. 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字 的計算是否正確。 3. 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 4. 應加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 5. 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 6. 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 7. 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。 8. 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 帳簿檢查時，應注意下列事項 1. 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當 日記載完畢。 2. 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。 3. 各科目明細分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額 相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 4. 各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。 5. 各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。 6. 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空 白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。 7. 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。 8. 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。 9. 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否 依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 庫存檢查時，須注意下列事項 1. 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目 查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點，如在 營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額 與銀行存款帳目卡是否相符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 2. 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。 3. 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 4. 托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。 5. 檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類 是否分清。 6. 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否 適當，嚴密辦理。 7. 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 8. 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管?！?9. 內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。 10. 營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 11. 檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄， 所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已 付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。 報表檢查，應注意下列事項 1. 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。 2. 各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 3. 數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 4. 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 5. 報表保存方法及放置地點是否妥善。 附件5 財 務 稽 核 表 | | | |稽核事項 | | | | | |稽核部門 | | |稽 | | | | | | | | ...
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