內(nèi)部控制程序規(guī)范
股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 第一章 總 則 1. 為促進(jìn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的 業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情 況，制定本制度。 2. 本制度所稱(chēng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn) 的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和 實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 3. 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營(yíng)單位等獨(dú)立核算 的會(huì)計(jì)實(shí)體。 4. 本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行本制 度。 5. 公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)和原則 6. 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： 1. 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。 2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司 資產(chǎn)的安全、完整。 3. 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 7. 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循以下主要基本原則： 1. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。 2. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān) 崗位，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得 超越內(nèi)部控制程序處理。 3. 公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的部門(mén)、崗位應(yīng)合理設(shè)置，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分 ，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互 制約、相互監(jiān)督。 4. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效 果。 5. 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，應(yīng)不斷修 訂和完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。 第三章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容 8. 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括以下內(nèi)容： 1. 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 2. 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 3. 對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 4. 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制。 5. 采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 6. 籌資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 7. 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 8. 成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 9. 擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 10. 電算化管理控制。（詳見(jiàn)電算化管理制度） 9. 公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。 1. 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 2. 公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的 安全完整負(fù)責(zé)。 3. 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員 不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)項(xiàng)目的登記工 作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 4. 配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對(duì)有關(guān) 工作人員進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職 業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 5. 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè) 務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦 理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 6. 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不 得超越審批權(quán)限。原則上，公司總裁或主管財(cái)務(wù)的常務(wù)副總裁對(duì)資金支 付有裁決權(quán)，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理； 對(duì)金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)的公 司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍 內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范 圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí) 授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 7. 公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 1. 支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人需請(qǐng)款（含報(bào)銷(xiāo)）時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟?提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等 內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明、采購(gòu)計(jì)劃及合法票據(jù)等。 2. 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批， 對(duì)不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。 請(qǐng)款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請(qǐng)款部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)主管副總裁批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部 、審核審計(jì)部等部門(mén)審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依 次審批。如公司對(duì)款項(xiàng)支付實(shí)行定額分級(jí)授權(quán)審批制度，則相關(guān)請(qǐng)款 單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。 3. 支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣 資金申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊 備，金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú) 誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 4. 辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，再次復(fù)核后，按規(guī)定 辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 8. 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)、土地征拆補(bǔ)償、 固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、償付貸款股息、支付大宗購(gòu)貨款等貨幣資金 支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、 侵占、挪用貨幣資金等行為。對(duì)超過(guò)董事會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣 資金支付業(yè)務(wù)，除實(shí)行上述程序外，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。公 司業(yè)務(wù)用備用金借款必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借 出貨幣資金。 9. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 10. 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫(kù)存現(xiàn)金余額不應(yīng)超 過(guò)人民幣貳萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。 11. 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定以下業(yè)務(wù)屬于 現(xiàn)金的開(kāi)支范圍： 1. 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 2. 各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 3. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 4. 出差人員需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 5. 因采購(gòu)、業(yè)務(wù)等需要借支的備用金（人民幣5000元以下）； 6. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星費(fèi)用支出，如招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，公司結(jié)算起點(diǎn)原 則上為人民幣一千元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)用支出經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方 可以現(xiàn)金支付； 7. 國(guó)家規(guī)定及結(jié)合公司實(shí)際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。 12. 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。因 特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。 13. 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè) 帳，嚴(yán)禁收款不入帳。 14. 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶(hù)的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立帳戶(hù)，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司應(yīng)定期檢 查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。公司應(yīng)加 強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。 15. 公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不可簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票， 套取銀行信用；不可簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)， 套取銀行和他人資金；不可無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不可違 反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行帳戶(hù)。 16. 公司指定財(cái)務(wù)部由專(zhuān)人定期核對(duì)銀行帳戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行 存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符 ，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 17. 公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。 18. 公司應(yīng)對(duì)門(mén)票、停車(chē)票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會(huì)員證、餐券等有價(jià)證 券視同貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。有價(jià)證券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部集中保管，需申 領(lǐng)或借用有關(guān)有價(jià)證券的部門(mén)應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手 續(xù)。 19. 公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的 管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職 責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記賬簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜 用。 20. 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。公司預(yù)留銀行印鑒包括單位負(fù)責(zé)人名章 、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及常務(wù)副總裁和財(cái)務(wù)副總裁親筆簽名。公司負(fù)責(zé)人名章由 總裁保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。在印章保管人因公出差 等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開(kāi)展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時(shí)代 為保管，并應(yīng)辦理臨時(shí)交接手續(xù)。不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印 章。 21. 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣 資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 10. 公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。 1. 實(shí)物資產(chǎn)是指公司用于銷(xiāo)售的庫(kù)存商品及辦公、經(jīng)營(yíng)用房屋、基礎(chǔ)配套設(shè) 施、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等。 2. 公司建立實(shí)物資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、 盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損 和流失。 3. 配備合格的工作人員辦理公司實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對(duì) 有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換。辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好 的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀(guān)公正，不斷提高業(yè) 務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 4. 公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè) 務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦 理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 5. 審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不 得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理 實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人 有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 6. 公司應(yīng)按照以下程序辦理實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。 1. 驗(yàn)收入庫(kù)。新進(jìn)實(shí)物資產(chǎn)原則上均應(yīng)通過(guò)倉(cāng)管部驗(yàn)收，并由倉(cāng)管部負(fù)責(zé) 管理與調(diào)撥。竣工房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核審計(jì)部、工程部、物業(yè) 部等部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門(mén)負(fù)責(zé)管理和維護(hù) 。 2. 調(diào)撥領(lǐng)用。各部門(mén)根據(jù)需要，填寫(xiě)《商品（物品）領(lǐng)用單》或《商品出庫(kù)單 》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批 后，到倉(cāng)管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。如公司對(duì)商品、物品領(lǐng)用實(shí)行定額 分級(jí)授權(quán)審批制度，則相關(guān)申請(qǐng)單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授 權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。倉(cāng)管部負(fù)責(zé)將相關(guān)單據(jù)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、 物業(yè)部，以便進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)核算和物品使用管理。 3. 辦理出庫(kù)。倉(cāng)管部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào) 撥、領(lǐng)用申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是 否齊備，數(shù)量、金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無(wú)誤后，交由保管人員 辦理出庫(kù)手續(xù)。 4. 盤(pán)點(diǎn)清查。每月月底，財(cái)務(wù)部分別會(huì)同倉(cāng)管部、各營(yíng)業(yè)部門(mén)等對(duì)倉(cāng)庫(kù)及 門(mén)市存貨進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄。如盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)損溢，則 應(yīng)填寫(xiě)《商品損溢處理單》由財(cái)務(wù)部簽署處理建議后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、 常務(wù)副總裁或總裁審批處理。如經(jīng)調(diào)查，盤(pán)點(diǎn)損溢屬于責(zé)任事故，則 應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。除庫(kù)存商品以外的實(shí)物資產(chǎn)，原則上應(yīng)每半年 由財(cái)務(wù)部會(huì)同物業(yè)部、倉(cāng)管部等部門(mén)進(jìn)行一次徹底清查，清查過(guò)程及 處理程序同上述存貨盤(pán)點(diǎn)程序。 5. 資產(chǎn)處置。實(shí)物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴(yán)重毀損無(wú)法正常使用及其他 需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應(yīng)遵循以下程序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用 或保管部門(mén)填寫(xiě)《實(shí)物資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī) 格型號(hào)、購(gòu)進(jìn)原價(jià)、已使用時(shí)間、已計(jì)提折舊或已攤銷(xiāo)價(jià)值、處置原 因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù) 副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理。 7. 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物 資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 11. 公司對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。 1. 對(duì)外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的企業(yè)股 權(quán)、債權(quán)及開(kāi)發(fā)區(qū)以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。 2. 公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體 審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處 置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 3. 項(xiàng)目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高 層管理人員集體研究或項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫(xiě) 項(xiàng)目建議書(shū)...
內(nèi)部控制程序規(guī)范