減損
|內(nèi)部控制 |作成 |經(jīng)理 |總經(jīng)理 |會 |人事行政部 |財務(wù)部 |IT事業(yè)部 | | | |—— |集團部門經(jīng)| | | | | | | | |理 |簽 | | | | | | | | |經(jīng)辦 |經(jīng)理 | |作業(yè)名稱 |減損 |編號 |FA04 |頁次 |1 |版次 |1 | 正文 |單位 |使用單位 管理單位 財務(wù)部 | | | | |主流程 | | | | | |發(fā)生 | | | | | | | | | | | | | | | | | |審批 | | | | | | | | | | | |處置 | | |負責(zé)單位 |作業(yè)程序及控制重點 | | |作業(yè)程序 | |使用單位 |1.使用單位對其所用固定資產(chǎn)不堪使用或閑置不用、盤點時盤損的，填制《固定資 | | |產(chǎn)減損單》，經(jīng)部門經(jīng)理、集團人事行政部經(jīng)理、總經(jīng)理簽準。 | |管理部門 |2、使用單位將核準后的固定資產(chǎn)使用轉(zhuǎn)給管理部門（人事行政部或IT事業(yè)部）， | | |由管理部門變賣或銷毀。 | |財務(wù)部 |3、財務(wù)部收到經(jīng)核準后的減損單、變賣處置金額，進行固定資產(chǎn)銷帳處理。 | | |4、僅減損固定資產(chǎn)的部分時，使用單位須在《減損單》上注明（包括其資產(chǎn)編號的 | | |某一部分）。 | | |控制重點 | | |1.減損時，是否經(jīng)總經(jīng)理審準； | | |2.財務(wù)部是否將已減損的固定資產(chǎn)于當(dāng)月銷帳； | | |3.固定資產(chǎn)變賣收入是否于變賣次日轉(zhuǎn)入財務(wù)部。 | | | | | |依據(jù)規(guī)定 | | |固定資產(chǎn)管理辦法 | | | | | |四、使用表單 | | |1.固定資產(chǎn)減損單 | | |2.固定資產(chǎn)分類編號表 | ----------------------- 總經(jīng)理 審核 變賣銷毀 賬務(wù)處理 部門主管 審核 固定資產(chǎn)減損單（一式三聯(lián)）
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