控制環(huán)境調(diào)查表
控制環(huán)境調(diào)查表
審計期間＿＿＿
項目名稱： 　　　　　　　　　　　　　　　
項目執(zhí)行單位：
調(diào)查內(nèi)容 是 否 不適用 評價
　　1．決策和管理
　?。?）高層管理是否重視和了解內(nèi)部控制 (與項目單位負責人交談)？
　　（2）重大財務活動是否經(jīng)管理層集體確定？
　?。?）項目單位負責人是否對財務報表進行獨立的檢查和分析?
　?。?）項目單位負責人是否關注項目建設、管理和財務中失控情況，是否及時采取應急措施使之恢復正常？
　?。?）會計系統(tǒng)和內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)項目單位負責人批準？
　　2．組織機構
　?。?）組織機構是否健全？（索取組織機構圖）
　?。?）各部門擁有的權力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定（向項目單位獲取崗位責任制度）？
　?。?）業(yè)務分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？
　　3．管理制度
　?。?）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財務部會審制度？
　　（2）項目單位是否有嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？
　　（3）是否對資金實行歸口管理制度？
　?。?）資金使用前是否編制計劃及授權審批？
　　（5）對存貨是否有定期盤點制度？
　?。?）對固定資產(chǎn)是否至少一年盤點一次？
　　（7）項目主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？
　　4．人員配備
　?。?）各級管理部門員工是否具備必要的知識和業(yè)務技能？
　?。?）上述人員是否經(jīng)過必要的訓練，有無定期培訓和職務輪換制度？
控制環(huán)境調(diào)查表