某風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)決策盡職調(diào)查內(nèi)容清單
某風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)決策盡職調(diào)查內(nèi)容清單 (一)業(yè)務(wù)考察 1．公司發(fā)展歷史調(diào)查： 1．1 部門(mén)、子公司及公司組織結(jié)構(gòu)演變過(guò)程； 1．2 公司過(guò)去的產(chǎn)品、服務(wù)及市場(chǎng)情況。 2．公司經(jīng)營(yíng)范圍調(diào)查： 2．1 產(chǎn)品／服務(wù)類(lèi)別清單； 2．2 請(qǐng)列出公司10家最大的客戶(hù)名單及對(duì)這些客戶(hù)的銷(xiāo)售 2．3 主要產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)； 2．4 請(qǐng)列出占公司總業(yè)務(wù)80％的子公司或部門(mén)名單 3．公司收入構(gòu)成調(diào)查： 3．1 公司收人來(lái)源構(gòu)成明細(xì)； 3．2 經(jīng)常性收人占總收入的比重及來(lái)源明細(xì)； 3．3 構(gòu)成經(jīng)常性收入來(lái)源的主要產(chǎn)品和服務(wù)說(shuō)明； 3．4產(chǎn)品定價(jià)； 3．5提供維修服務(wù)的期限； 3．6與客戶(hù)發(fā)生磨擦的記錄； 3．7長(zhǎng)期性主營(yíng)業(yè)務(wù)與過(guò)渡性業(yè)務(wù)描述； 3．8季節(jié)性變化； 3．9周期性。 4．競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手／市場(chǎng)份額調(diào)查： 4．1 產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模、增長(zhǎng)潛力及市場(chǎng)份額分布； 4．2 公司產(chǎn)品的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單及公司對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的估計(jì)； 4．3 在產(chǎn)品、價(jià)格、分銷(xiāo)渠道及促銷(xiāo)于段等方面與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較。 5．公司經(jīng)營(yíng)策略調(diào)查： 5．1 產(chǎn)品銷(xiāo)路與服務(wù)需求； 5．2 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的規(guī)模及占有的市場(chǎng)份額 5．3 公司產(chǎn)品的需求彈性； 5．4 短期及長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)／機(jī)會(huì)； 5．5 現(xiàn)行策略的脆弱性。 6．產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)策略調(diào)查： 6．1 公司主要產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展方向，研究重點(diǎn)及正在開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品和新產(chǎn)品清單； 6．2 收購(gòu)新產(chǎn)品的機(jī)會(huì)判斷； 6．3 從事開(kāi)發(fā)的人力資源情況； 6．4 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的組織、規(guī)劃管理及控制描述； 6．5 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的質(zhì)量保證及測(cè)試情況； 6．6 產(chǎn)品技術(shù)服務(wù)與支持； 6．7 產(chǎn)品更新?lián)Q代周期； 6．8 過(guò)去幾年的研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)描述； 6．9 研究開(kāi)發(fā)的資金要求及融資渠道，額外設(shè)施及購(gòu)買(mǎi)主要設(shè)備的需求及滿(mǎn)足途 徑； 6．10 公司研究開(kāi)發(fā)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較； 6．11 公司擁有或已申請(qǐng)的專(zhuān)利與商標(biāo)。 7．產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售與促銷(xiāo)調(diào)查： 7．1 營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、銷(xiāo)售隊(duì)伍與銷(xiāo)售半徑； 7．2 銷(xiāo)售人員的地域分布及人數(shù)，銷(xiāo)售隊(duì)伍的素質(zhì)、銷(xiāo)售培訓(xùn)、市場(chǎng)及客戶(hù)； 7．3 銷(xiāo)售能力統(tǒng)計(jì)：推銷(xiāo)員人均銷(xiāo)售收入、報(bào)酬結(jié)構(gòu)、帳戶(hù)范圍、經(jīng)驗(yàn)與`培訓(xùn)； 7．4銷(xiāo)售程序說(shuō)明； 7．5分銷(xiāo)渠道、配套市場(chǎng)，直銷(xiāo)、分銷(xiāo)商與代理商數(shù)量與分布； 7．6代理銷(xiāo)售協(xié)議范本(代銷(xiāo)條件)； 7．7 廣告與促銷(xiāo)手段； 7．8 存在的主要問(wèn)題說(shuō)明。 (二)生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)設(shè)施 1．生產(chǎn)設(shè)施調(diào)查： 1．1 設(shè)施與用地說(shuō)明； 1．2 設(shè)施布局與環(huán)境狀況； 1．3 重要設(shè)備新舊程度，維修維護(hù)情況，建造成本及凈值可變說(shuō)明； 1．4 設(shè)施所有權(quán)：擁有還是租賃?租賃條件是什么? 1．5 受區(qū)域劃分法之建筑規(guī)約的限制； 1．6 設(shè)施維修保養(yǎng)的資本化與折舊政策。 2．生產(chǎn)過(guò)程調(diào)查： 2．1 生產(chǎn)原料及輔助材料說(shuō)明； 2．2生產(chǎn)流程介紹； 2．3 獨(dú)有的生產(chǎn)工藝設(shè)施及工藝技術(shù)說(shuō)明。 3．質(zhì)量保證情況調(diào)查： 3．1 產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量保證計(jì)劃； 3．2歷史退貨率記錄； 3．3 產(chǎn)品質(zhì)量測(cè)試程序、測(cè)試設(shè)備及測(cè)試人員素質(zhì)。 4．生產(chǎn)過(guò)程中的環(huán)保問(wèn)題調(diào)查： 4．1 目前與潛在的環(huán)保問(wèn)題評(píng)估； 4．2 目前已完成的測(cè)試及相應(yīng)的改進(jìn)措施，改制效果； 4．3 面臨經(jīng)費(fèi)問(wèn)題估計(jì)； 4．4 保險(xiǎn)情況。 (三)公司財(cái)務(wù) 1．歷史財(cái)務(wù)報(bào)表分析與考查： 1．1 損益表 A．營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)政策，收入分部門(mén)、分地區(qū)分布情況； B．利潤(rùn)構(gòu)成考查； C．公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本構(gòu)成：直接材料、直接人工與制造費(fèi)用 D．公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)及間接費(fèi)用分配政策。公司主要會(huì)計(jì)政 策與會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明(如折舊政策、成本核算方法、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提、投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備、利 息資本化政策、外幣折算政策)等； ， E．公司利潤(rùn)分配政策及歷年利潤(rùn)分配情況說(shuō)明； F．稅率和面臨的賦稅負(fù)擔(dān)。 1．2 現(xiàn)金流量表與融資 A．現(xiàn)金收入與構(gòu)成； B．現(xiàn)金支出與構(gòu)成； C．折舊與攤銷(xiāo)政策及折舊與攤銷(xiāo)金額； D．資本支出與營(yíng)運(yùn)資金支出； E．自由現(xiàn)金流量、融資需求與融資額。 1．3 資產(chǎn)負(fù)債表 · A．考查核實(shí)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額及本期變動(dòng)情況； B．存貨明細(xì)(原料、在制品、成品等)及存貨可變現(xiàn)資值考查，存貨管理辦法及管理 效果，存貨帳面值與盤(pán)點(diǎn)記錄比較； C．應(yīng)收款明細(xì)及相關(guān)管理措施：帳目集中、欠款追討、質(zhì)量、準(zhǔn)備金、疑問(wèn)帳目、 注銷(xiāo)記錄、追索、過(guò)期帳目、帳齡分析、應(yīng)收款政策等： D．固定資產(chǎn)明細(xì)，歷史成本與可變現(xiàn)價(jià)值，折舊政策等； E．長(zhǎng)期投資明細(xì)及長(zhǎng)期投資管理辦法； F．銀行長(zhǎng)短期借款明細(xì)； G. 應(yīng)付債券明細(xì) H. 其它負(fù)債及備付科目考查：遞延負(fù)債、預(yù)付及應(yīng)收未付帳項(xiàng)、現(xiàn)有合同中的保證 及責(zé)任、準(zhǔn)備金及客房賠償金； I. 資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)（合資、少數(shù)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資）與負(fù)債情況說(shuō)明。 J．或有負(fù)債說(shuō)明。 1．4合并財(cái)務(wù)報(bào)表考查 1．5 積壓未交訂貨摘要(撥款與未撥款) 1．6 主要合同摘要 2．未來(lái)5年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)： 2．1 公司業(yè)務(wù)計(jì)劃、主要客戶(hù)摘要及主要業(yè)務(wù)部門(mén)資料(未來(lái)5年)； 2．2 損益表預(yù)測(cè)：從銷(xiāo)售出發(fā)，考查預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)并評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)假設(shè)。合并財(cái)務(wù)報(bào)表(未 來(lái)5年)； 2．3 現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)：主要考查投資需求、資本支出維持水平、計(jì)劃資本支出、 計(jì)劃折舊和攤銷(xiāo)時(shí)間表、帳面和課稅折舊及攤銷(xiāo)預(yù)測(cè)、帳面和課稅資產(chǎn)壽命、融資需求 、產(chǎn)生凈現(xiàn)金的能力； 2．4 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)：主要考查各主要帳戶(hù)的估計(jì)變動(dòng)、固定資產(chǎn)變動(dòng)、負(fù)債、 流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)情況及變動(dòng)的合理性，與銷(xiāo)售和損益的對(duì)照。 3．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織、管理與控制考查： 3．1數(shù)據(jù)處理設(shè)施； 3．2 財(cái)務(wù)申報(bào)結(jié)構(gòu)(資料的收集與傳播)； 3．3政府規(guī)定的會(huì)計(jì)程序； 3．4 審計(jì)人員(內(nèi)部與外部)； 3．5 會(huì)計(jì)控制； 3．6現(xiàn)金管理制度。 (四)公司組織與管理 1．組織 1．1 公司與業(yè)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)圖； 1．2 公司上下級(jí)關(guān)系描述； 1．3 子公司所有權(quán)、少數(shù)投資及合資企業(yè)； 2．管理層 2．1 主要管理與技術(shù)人員簡(jiǎn)歷； 2．2 管理人員酬金與雇傭合約； 3．員工 3．1 部門(mén)、地域、設(shè)施人員分布狀況； 3．2工人技術(shù)狀況； 3．3 勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)(年齡、教育程度、工資水平)； 3．4 人事政策及程序手冊(cè)，勞資關(guān)系； 3．5 人員流動(dòng)統(tǒng)計(jì)； 3．6 罷工記錄； 3．7 對(duì)具體關(guān)鍵人員的依賴(lài)程度描述； 4．報(bào)酬結(jié)構(gòu) 4．1 薪金制與計(jì)時(shí)工； 4．2 獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃(資金、股權(quán)與期權(quán)安排、儲(chǔ)蓄計(jì)劃等)； 4．3 退休與養(yǎng)老金計(jì)劃(描述及資金提供狀況)； (五)其他相關(guān)情況調(diào)查 1．專(zhuān)利/許可證／商標(biāo)； 2．訴訟：可能影響公司業(yè)務(wù)的法規(guī)方面的未決變化； 3．與政府監(jiān)管部門(mén)的情況及所需的批準(zhǔn)概況； 4．保險(xiǎn)單、承保水平及未清索賠摘要； 5．稅務(wù)審計(jì)情況(在美國(guó)，包括部門(mén)/子公司的課稅標(biāo)準(zhǔn)及過(guò)年的稅單)； 6．最新股東名單及股數(shù)； 7．期權(quán)持有人名單及股權(quán)控制變化時(shí)其它股票／“金保護(hù)傘”領(lǐng)受者； 8．公司章程及附則（或同類(lèi)文件）； 9．公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其它注冊(cè)登記文件； 10．銀行貸款協(xié)議：股權(quán)控制變動(dòng)條款； 11．審計(jì)師的處理文書(shū)； 12．過(guò)去的收購(gòu)與公司分拆情況摘要； 13．未了結(jié)的合同關(guān)系； 14．國(guó)際經(jīng)營(yíng)：子公司結(jié)構(gòu)、分銷(xiāo)協(xié)議、銷(xiāo)往國(guó)際市場(chǎng)的產(chǎn)品國(guó)際設(shè)施、銷(xiāo)售隊(duì)伍 及促銷(xiāo)安排、外匯問(wèn)題與會(huì)計(jì)處理、外國(guó)稅務(wù)情況、外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)的性質(zhì)； 15．其它資產(chǎn)：閑置土地、營(yíng)業(yè)凈額； 16．非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及中斷的營(yíng)業(yè)； 17．保險(xiǎn)事項(xiàng)。
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