負債權益D16長期借款
客戶： 簽 名 日 期
項目：長期借款審計程序 編制人 索引號 D 16 － 1
截止日： 復核人 頁次 1

一、審計目標
1、確定長期借款借入、償還及計息的記錄是否完整；
2、確定長期借款的年末余額是否正確；
3、確定長期借款在會計報表上的披露是否充分。
二、審計程序 執(zhí)行情況說明 索引號
1、獲取或編制長期借款明細表，復核其加計是否正確，并與明細帳
和總帳的余額核對相符；
2、對年度內(nèi)增加長期借款，檢查借款合同和授權批準，了解借款數(shù)
額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計
記錄進行核對；
3、向銀行或其他債權人函證重大的長期借款；
4、對年度內(nèi)減少的長期借款，檢查相關會計記錄和原始憑證，核實
還款數(shù)額；
5、檢查年末有無到期未償還借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，
一年內(nèi)到期的長期借款是否已轉到流動負債；
6、檢查已計借款利息是否正確，如有未計利息應作出記錄，必要時
進行適當調整，長期借款利息資本化的會計處理是否正確；
7、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是
否按規(guī)定進行了會計處理；
8、驗明長期借款是否已在資產(chǎn)負債表上充分披露。
負債權益D16長期借款