負債權益F12所得稅
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審計項目：所得稅審計程序 編制人 索引號 F 12 － 1
會計期間： 復核人 頁次 1

一、審計目標
1、確定所得稅的記錄是否完整；
2、確定所得稅的計算是否正確；
3、確定所得稅在會計報表上的披露是否恰當。
二、審計程序 執(zhí)行情況說明 索引號
1、核實應交所得稅的計算依據，取得納稅鑒定，核對是否相符；
2、確定應納稅所得額，核實本年度應交所得稅；
3、檢查企業(yè)所得稅的會計處理方法是否正確，應付稅款法或納稅
影響會計法的采用在前后期是否一致；
4、根據審計結果和稅法規(guī)定，計算本年永久性差異和時間性差異，
確定應納稅所得額；對于采用納稅影響會計法的，應檢查時間
性差異是否轉作遞延稅款借項和貸項，以前年度遞延稅款應屬
本期負擔部分，是否已轉銷，計入本年所得稅；
5、檢查以前年度損益調整對企業(yè)所得稅的影響；
6、驗明所得稅是否已在損益表上恰當披露。
負債權益F12所得稅