資產(chǎn)類應收票據(jù)
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項目：應收票據(jù)審計程序 編制人 索引號 C 3 － 1
截至日： 復核人 頁次 1

一、審計目標
1、確定應收票據(jù)是否存在：
2、確定應收票據(jù)是否歸被審計單位所有；
3、確定應收票據(jù)的增減變動的記錄是否完整；
4、確定應收票據(jù)是否有效，可否收回；
5、確定應收票據(jù)年末余額是否正確；
6、確定應收票據(jù)在會計報表上的披露是否恰當。
二、審計程序 執(zhí)行情況說明 索引號
1、核對應收票據(jù)明細帳與總帳余額是否相符；
2、編制應收票據(jù)盤點明細表，盤點庫存票據(jù)，并與應收票據(jù)明細
帳核對；
3、抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實其存在和可收回性；
4、驗明應收票據(jù)的利息收入是否均已入帳；
5、核對已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否準確，
會計處理方法是否恰當；
6、驗明應收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表恰當披露。
資產(chǎn)類應收票據(jù)