一般會計業(yè)務處理程序
第一條 會計業(yè)務范圍及其執(zhí)行
1.本公司會計業(yè)務由各級主辦會計人員及其助理人員處理。
所稱主辦會計人員，在總公司為財務管理部主管，在所屬機構為會計部門主管。
2.會計業(yè)務包括下列各項：
(1)原始憑證的核簽；
(2)記賬憑證的編制；
(3)會計簿記的登記；
(4)會計報告的編制、分析與解釋；
(5)會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；
(6)內部的審核；
(7)會計檔案的整理保管；
(8)其他依照法令及習慣應行辦理的會計事項。
各項會計業(yè)務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務。
3.會計業(yè)務的處理程序，應依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計簿記，編制會計報告。但原始憑證的格式及其所記載的事項，具備記賬憑證的條件者，得代替為記賬憑證。
各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時，得參酌一般會計的原理原則方法或習慣，在不違背政府法令范圍內處理。
4.原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)給予證券的出納者，非經(jīng)主辦會計人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。
5.主辦會計人員于核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財務應隨時派員盤點。關于財物的核對與盤點事項，每年最少應辦理一次。
簽發(fā)人 責任人簽名




制度名 一般會計業(yè)務處理程序
電子文件編碼 GLZD109 頁碼 9-2

6.會計業(yè)務的處理發(fā)生錯誤時，應于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時加以更正。
7.會計人員執(zhí)行其職務時，須使用本名，不得用別名或別號。
第二條 會計憑證處理程序
1.凡是以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證，其類別見本制度會計憑證的有關規(guī)定。
原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件者，應依其規(guī)定。
2.原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，當視為不合法：
(1)法令明定為不當?shù)闹С稣撸?
(2)書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；
(3)收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者；
(4)與本公司有關規(guī)定不合者。
3.原始憑證的審核：
(1)支出憑證的審核
①支付款項應取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票與原則，但金額在500元以下的以受款人的收據(jù)即可。
②對于營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該營利事業(yè)的印章，并記明下列各項：
a.該公司或商號名稱、地址；
b.貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質；
c.單價及總價；
d.交易日期；
e.本公司的抬頭及地址。
前項原始憑證，若為收據(jù)，并須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號，貼足印花。
③對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：
a.該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時應檢送身份證復印件；
簽發(fā)人 責任人簽名




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