預(yù)算管理辦法
第一條 為推動黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）全面預(yù)算管理的實(shí)施，按照《會計法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條 全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的管理方法。以全面預(yù)算管理制度為依托，建立在公司總體目標(biāo)駕馭之下的目標(biāo)責(zé)任體系，通過業(yè)績評價系統(tǒng)和有效的激勵機(jī)制，使得公司各部門圍繞著公司的總體目標(biāo)而運(yùn)作。
第三條 全面預(yù)算管理的目標(biāo)
全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)是：建立一套適合公司的預(yù)算管理制度，通過“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的方式，體現(xiàn)出公司的整體優(yōu)勢，為公司創(chuàng)造“持續(xù)的競爭優(yōu)勢”，迎接來自國內(nèi)外新的市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)。
全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)是：
（一）建立預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)、激勵系統(tǒng)和目標(biāo)責(zé)任體系。預(yù)算指標(biāo)及信息反饋系統(tǒng)為規(guī)范和控制、評價各部門的行為提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；預(yù)算管理中的激勵系統(tǒng)為公司各部門以及基層員工實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)注入動力，使公司的管理和運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)任體系使得公司各部門和員工在追求“個體”目標(biāo)的同時實(shí)現(xiàn)公司的總體目標(biāo)。
（二）實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利統(tǒng)一、監(jiān)督權(quán)獨(dú)立集中。
（三）構(gòu)建公司預(yù)算管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，為公司管理決策提供依據(jù)。
第二章 組織機(jī)構(gòu)
第四條 公司總部全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算辦公室（設(shè)在財務(wù)部）及預(yù)算責(zé)任單位。
第五條 預(yù)算管理委員會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，委員會主任由公司總經(jīng)理兼任，委員會成員由副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)部、計劃部、生產(chǎn)部、銷售部等部門人員組成。預(yù)算辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財務(wù)部經(jīng)理兼任。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和分公司組成。公司全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。
各分公司、子公司比照公司總部成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理。
第六條 預(yù)算管理委員會的職責(zé)是：
（一） 議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。
（二） 準(zhǔn)主要原材料采購和產(chǎn)品銷售價格。
（三）組織企業(yè)有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測。
（四）審議批準(zhǔn)目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序。
（五）審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對策提出建議。
（六）在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對分公司與部門、部門與部門之間發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)。
（七）定期接受預(yù)算與實(shí)際比較的預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改進(jìn)的建議。
（八）對全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。
（九）對預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。
第七條 預(yù)算委員會工作制度及主要工作內(nèi)容。
（一）每季初例會，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的的問題。
（二）對預(yù)算管理工作中出現(xiàn)的突發(fā)性問題，及時召開會議予以解決。
（三）每年第四季度組織編制下年度預(yù)算，第一季度組織編制上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告。
（四）如遇超過預(yù)算收支總額或重大項(xiàng)目需做預(yù)算調(diào)整的，由預(yù)算委員會主任召集，可隨時召開預(yù)算委員會工作會議。
第八條 預(yù)算辦公室的職責(zé)是：
1、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)分廠、部門預(yù)算草案的編制。
2、根據(jù)預(yù)算編制方針，對分公司、部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制公司的預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審查。
3、為各分公司、各部門的預(yù)算管理提供咨詢。
4、監(jiān)督、控制各分公司和部門的預(yù)算執(zhí)行情況。
5、編制預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，提交預(yù)算管理委員會審議。
6、遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修改建議。
7、協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
第九條 預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)是：
1、嚴(yán)格執(zhí)行擬定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
2、將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。
3、提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)際業(yè)績的反饋，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第十條 預(yù)算內(nèi)容包括以下各項(xiàng)：
（一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的預(yù)算年度其末預(yù)計數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。
（二）損益預(yù)算，損益表各項(xiàng)預(yù)算年度其末預(yù)計數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。
（三）現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金流量表各項(xiàng)預(yù)算年度其末預(yù)計數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)?，F(xiàn)金預(yù)算的編制按“收付實(shí)現(xiàn)制”的原則進(jìn)行。
（四）銷售、成本、毛利預(yù)算，預(yù)計年度內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上年同期數(shù)。
（五）管理費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的各項(xiàng)管理費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。
（六）銷售費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。
（七）財務(wù)費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的各項(xiàng)財務(wù)費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。
（八）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季區(qū)分項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)收如入、其他業(yè)務(wù)支出及毛利，并比較上年同期數(shù)。
（九）營業(yè)外收支預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)分項(xiàng)目的營業(yè)外收入、支出、上年實(shí)際數(shù)。
（十）借、還款及利息支出預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)的借款、還款、利息支出及借款余額。
（十一）回款及應(yīng)收帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的銷售回款、應(yīng)收帳款回款、新增應(yīng)收帳款以及其末應(yīng)收帳款，并比較上年同期數(shù)。
（十二）付款及應(yīng)付帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的采購付款、應(yīng)付帳款付款、新增應(yīng)付帳款以及其末應(yīng)付帳款，并比較上年同期數(shù)。
（十三）投資預(yù)算，各投資項(xiàng)目的開始時間、計劃完成時間已完成投資以及預(yù)算年度內(nèi)各季投資額。
（十四）投資收益預(yù)算，比較投資項(xiàng)目的本年預(yù)算收益和上年實(shí)際收益，并做差異說明。

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