焦炭公司某年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)管理建議書(shū)

管理建議書(shū)

山西省焦炭集團(tuán)有限責(zé)任公司：
我們接受委托，對(duì)貴公司2006年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。我們提供的這份管理建議書(shū)，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的約定項(xiàng)目之內(nèi)，而是基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書(shū)中包括的主要問(wèn)題，僅是我們審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，不應(yīng)被視為對(duì)貴公司內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。
在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較完善的，但在有的方面還存在一些不足。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。
一、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方面
1、貴公司下屬的部分子公司會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理未按貴公司制定的會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算，建議對(duì)會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理嚴(yán)格按照貴公司核算辦法規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算。
2、貴公司下屬的部分分公司、辦事處以及子公司存在部分記賬憑證后所附原始單據(jù)不規(guī)范現(xiàn)象，建議應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始單據(jù)的管理。
3、貴公司下屬的個(gè)別子公司法定代表人已

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