財務承諾程序表
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財務承諾
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項 目: 財務承諾 編制人 頁次 1/1
會計期間: 2005年度 復核人
審計目標和審計程序 適用與否 工作底稿索引
一、審計目標:
1.確定財務承諾是否存在;
2.確定財務承諾的金額是否予以合理預計;
3.確定財務承諾的披露是否恰當。
二、審計程序:
1.獲取并審閱截至審計外勤工作完成日止各次股東大會、董事會和管理當局會議紀錄及其他重要文件,確定是否存在不可撤銷的財務承諾事項,包括已簽約(或已批準未簽約)的尚未履行或尚未完全履行的對外投資;已簽約(或已批準未簽約)的正在或準備履行的大額發(fā)包項目;已簽約(或已批準未簽約)的正在或準備履行的租賃項目;對外提供的財產(chǎn)抵押;對外提供的為其他單位信貸擔保。
財務承諾程序表
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