管理制度篇-現金支出的處理程序
03 現金支出的處理程序
第一條 主動支付。主動支付，是指出納部門主動將現金付給收款單位和個人，如發(fā)放工資、獎金、薪金、津貼以及福利等現金支出。
1．根據有關的資料編制付款單，并計算出付款金額。
2．根據付款金額清點現金(不足應從銀行提取)，按單位或個人分別裝袋。
3．現金發(fā)放時，如果是直接發(fā)給收款人的，要當面清點并由收款人簽收(簽字或蓋章)如果是他人代為收款的，由代收人簽收。
4．根據付款單等資料編制記賬憑證。
5．根據記賬憑證登記現金日記賬。
第二條 被動支付。被動支付，是指收款單位或個人持有關憑據到出納部門領報現金。
1．受理原始憑證，如報銷單據、借據、其他單位和個人的收款收據等。
2．審核原始憑證。
3．在審核無誤的付款憑證上加蓋“現金付訖”印章。
4．支付現金并進行復點，并要求收款人當面點清。
5．根據原始憑證編制記賬憑證。

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