管理制度篇-現(xiàn)金支出的處理程序
03 現(xiàn)金支出的處理程序
第一條 主動(dòng)支付。主動(dòng)支付，是指出納部門主動(dòng)將現(xiàn)金付給收款單位和個(gè)人，如發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、薪金、津貼以及福利等現(xiàn)金支出。
1．根據(jù)有關(guān)的資料編制付款單，并計(jì)算出付款金額。
2．根據(jù)付款金額清點(diǎn)現(xiàn)金(不足應(yīng)從銀行提取)，按單位或個(gè)人分別裝袋。
3．現(xiàn)金發(fā)放時(shí)，如果是直接發(fā)給收款人的，要當(dāng)面清點(diǎn)并由收款人簽收(簽字或蓋章)如果是他人代為收款的，由代收人簽收。
4．根據(jù)付款單等資料編制記賬憑證。
5．根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
第二條 被動(dòng)支付。被動(dòng)支付，是指收款單位或個(gè)人持有關(guān)憑據(jù)到出納部門領(lǐng)報(bào)現(xiàn)金。
1．受理原始憑證，如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)、其他單位和個(gè)人的收款收據(jù)等。
2．審核原始憑證。
3．在審核無誤的付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。
4．支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清。
5．根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

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