報喜鳥集團資金管理暫行規(guī)定
1． 集團公司的資金管理權(quán)在集團財務(wù)部及各子公司財務(wù)部。
2． 集團財務(wù)部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財務(wù)總監(jiān)進行決策；并報經(jīng)總裁審批。資金使用計劃由集團財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)實施，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查。
3． 各子公司的財務(wù)印鑒由集團財務(wù)部集中管理，專人負(fù)責(zé)。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案?，F(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務(wù)登記、蓋章。
4． 現(xiàn)金管理
5．1 除上海工廠外，各子公司實行備用金制度。
5．2 現(xiàn)金的提取和保管
子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理審核后，在集團財務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。
各公司為出納配備保險柜，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管。
5．3 現(xiàn)金的收取與支付
出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團財務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。交款時，由集團財務(wù)部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。
現(xiàn)金的支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制其支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理。
5．4 借款手續(xù)
員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。
5． 對內(nèi)費用報銷
員工費用報銷，應(yīng)參照《費用報銷實施細(xì)則》，按標(biāo)準(zhǔn)、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。
6． 工資發(fā)放
工資發(fā)放，由集團人事部制表；集團財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般情況下，集團財務(wù)部應(yīng)與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個人帳號。
7． 對外支付貨款
5．1 材料采購和成品購買
材料采購和成品購買，應(yīng)當(dāng)簽定采購合同，由財務(wù)部存檔（復(fù)印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應(yīng)由經(jīng)辦人自制“采購備忘錄”，報經(jīng)總經(jīng)理出具意見和批準(zhǔn)簽字。
對外付款時，應(yīng)由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質(zhì)檢證明。財務(wù)依據(jù)合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質(zhì)檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬以下的、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準(zhǔn)后，方可支付。
5．2 固定資產(chǎn)購置
購置房產(chǎn)、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等，都需要有在購置前，提出購置申請，作出預(yù)算。在購置房產(chǎn)、大型機器設(shè)備時，應(yīng)當(dāng)有可行性研究報告，提請董事會研究。在董事會同意購置后，方可簽定購置合同，留復(fù)印件為財務(wù)部備案。另外，財務(wù)部根據(jù)合同要求，作資金安排。
在購置固定資產(chǎn)需要付款時，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗收意見提請財務(wù)部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以支付；否則，須有總裁批準(zhǔn)后，方可支付。
7．3 廣告費的支付
由總部負(fù)責(zé)的廣告，應(yīng)由企劃部作出計劃和項目預(yù)算；并且合同副本交財務(wù)備案。按合同規(guī)定到期需要支付時，由企劃部填制“付款通知”，報經(jīng)總裁審批。期間，對方應(yīng)當(dāng)提供廣告費專用發(fā)票或往來資金發(fā)票。
由專賣店申請報銷的廣告費，應(yīng)當(dāng)由營銷公司負(fù)責(zé)辦理手續(xù)。營銷公司有關(guān)部門作出報銷說明，要注明標(biāo)準(zhǔn)及總額；由營銷公司總經(jīng)理審批。報到財務(wù)部時，財務(wù)應(yīng)當(dāng)進行審查；專賣點應(yīng)當(dāng)提供廣告專用發(fā)票。財務(wù)審查無疑問時，方可作報銷處理。財務(wù)出具收據(jù)，計入同專賣點的結(jié)算帳戶，并及時通知專賣點。
8． 其他應(yīng)付款項的支付
納稅申報的稅款支付，由稅管員提供計算單，填制“稅款交款書”，由集團財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以劃轉(zhuǎn)。
其他應(yīng)付款項，10萬元以下的、并納入預(yù)算的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以支付；否則，應(yīng)當(dāng)由總裁批準(zhǔn)。
9． 應(yīng)收帳款的管理
9． 1 合同的管理
銷售合同應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部備案；合同若由變更，應(yīng)當(dāng)及時、書面通知財務(wù)部。
9．1 信用政策的制定
對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應(yīng)參照財務(wù)部門的意見。對于信用政策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶的資信、經(jīng)營狀況與其信用政策不匹配時，財務(wù)有權(quán)向總經(jīng)理直接反映。
9．2 應(yīng)收帳款的分析方法
對于因銷售造成的應(yīng)收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風(fēng)險。當(dāng)客戶行為超出給其的信用政策，財務(wù)應(yīng)當(dāng)及時反映，并有權(quán)對其客戶的再訂購合同和退貨等行為出具否定意見。
9．3 應(yīng)收帳款的催收
銷售人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)控對客戶信用政策的執(zhí)行，時刻監(jiān)控客戶的信用政策，對客戶欠款的催收負(fù)直接責(zé)任。同時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對欠款的催收給以積極的配合。
9．4 壞帳損失的確認(rèn)、責(zé)任的承擔(dān)
在管理核算中，應(yīng)收帳款達(dá)一年者，即確定為壞帳。相關(guān)銷售人員應(yīng)當(dāng)對此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。
銷售回款率應(yīng)當(dāng)作為評價銷售人員業(yè)績的重要指標(biāo)。若真正造成壞帳，貨款收不回來，應(yīng)對直接責(zé)任人作相應(yīng)的處罰。
10． 融資管理
10．1 貸款計劃
貸款計劃必須依據(jù)集團公司的經(jīng)營計劃和經(jīng)營預(yù)算作出。一方面，根據(jù)資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實際經(jīng)營情況預(yù)計還貸計劃。
10．2 貸款辦理
貸款計劃有集團財務(wù)部經(jīng)理作出，財務(wù)總監(jiān)提出指導(dǎo)意見，并作出決策。貸款的辦理，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)；由集團財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)工作，并向總裁匯報工作進展情況。貸款合同應(yīng)當(dāng)由總裁簽字。
10．3 貸款歸還
貸款的歸還應(yīng)當(dāng)有計劃，納入經(jīng)營預(yù)算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時歸還本金、利息，維護公司的信譽。貸款的歸還，由集團財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)；歸還時，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
11． 投資管理
對外投資，不論是股權(quán)投資、債權(quán)投資還是進行資產(chǎn)委托，都須由項目負(fù)責(zé)人作出可行性報告?？尚行苑桨钢幸顿Y效益預(yù)測，包含投資預(yù)算和風(fēng)險控制方案，包含對本公司現(xiàn)金流的評估。投資方案須經(jīng)董事會通過，由財務(wù)總監(jiān)給出指導(dǎo)性意見，最后由董事長審批。
當(dāng)對外轉(zhuǎn)出投資款時，應(yīng)當(dāng)由項目負(fù)責(zé)人提出申請，財務(wù)總監(jiān)給出審核意見，最后由董事長批準(zhǔn)。手續(xù)齊全時，方可進行投資款劃撥。
在投資的整個期間，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注投資項目，及時收集信息，定期作出風(fēng)險分析，定期匯報工作，同時作好投資收益管理。
14．協(xié)調(diào)文件
原材料采購控制程序
財務(wù)控制程序
營銷控制程序
銷售控制程序
資產(chǎn)管理控制程序
固定資產(chǎn)管理制度
費用報銷制度
預(yù)算制度

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